IVÆRKSÆTTER - Blog for dig der vil være selvstændig

tirsdag den 6. september 2022

Revisor eller ikke revisor - og kravene

Jeg skal beskrive den kommende lov omkring revisor krav i dette indIæg. dag gælder at:

Små virksomheder kan fravælge revision, hvis de i to regnskabsår i træk ikke overskrider to af følgende tre størrelser på balancedagen:

1. en balancesum på 4 mio. kr.
2: en nettoomsætning på 8 mio. kr. og
3:et gennemsnitligt antal heltidsbeskæftigede på 12 i løbet af regnskabsåret

Erhvervsdrivende fonde kan ikke fravælge revision

Reglerne for fravalg i dag kan læses her i LINK

Fravalg af revision kan kun ske på en ordinær generalforsamling og med fremadrettet virkning (eller indbygges i stiftelsen for første regnskabsår).

Fra og med 1/1 2023 skærpes revisionspligten, og der bliver øgede krav til revisorinddragelse ved regnskabsaflæggelsen, også for en del mindre selskaber.
Det ændrer ikke på dagens regler som nævnt indledningsvis, men det suppleres med regler der gør, at man ikke kun ser på om det er TO af punkterne man overskrider, men også ved blot et af disse.

Skærpelsen sker, for at få bedre efterlevelse af regler og færre fejl i årsrapporter, skatte og momsangivelser. Endvidere kan skærpelsen give bedre kontrol med bogføringsrutiner, også i forhold til ny digital bogføringslov.

Fremover bliver det således, at alle med en balancesum alene, over 50 mio. kr. ikke vil kunne fravælge revision eller udvidet gennemgang. Dette gælder uanset selskabets omsætnings størrelse.

Der tilkommer krav om brug af revisor for en række virksomheder i udvalgte risikobrancher med en omsætning på 5-8 mio. kr

Lovforslaget l 163b kan ses her i link som PDF.

Virksomheder i regnskabsklasse A bliver ikke påvirkede (generelt personlige virksomheder), så alene regnskabsklasse B kan blive påvirket.

Det vil ofte være f.eks. investeringsselskaber, ejendomsinvestorer og holdingselskaber med ofte stor balance men lille omsætning.

Hertil kommer så også krav om revisionserklæring for virksomheder i særlige udvalgte risikobrancher.

Er din virksomhed i en af risikobrancherne og har en årlig nettoomsætning mellem 5-8 mio. kr. i to år i træk - så er der fra 1/1 2023 krav om en uafhængig revisorerklæring (frit valg revisor) og du kan ikke længere fravælge revision.absklasse B, som befinder sig i det, der benævnes særlige risikobrancher, og som samtidig har en årlig nettoomsætning mellem 5-8 mio. kr. i to på hinanden følgende regnskabsår, er der fremover krav om en uafhængig revisors erklæring efter eget valg. Disse virksomheder kan efter de nugældende regler fravælge revision, men det kan de ikke længere fra og med regnskabsår, der begynder 1. januar 2023 eller senere.

I den oprindelige politiske aftaler er følgende 11 risikobrancher udtaget:

Vejgodstransport
Flytteforretninger
Restauranter
Pizzarier, grillbarer, isbarer mm.
Event og catering
Anden restaurationsvirksomhed
Caféer, værtshuse, diskoteker o.l.
Databehandling, webhosting o.l.
Webportaler
Engroshandel med person og varebiler samt minimusser
Detailhandel med person og varebiler samt minimusser

Brancher identificeres ud fra branche registrering i CVR.

Der gives øgede muligheder for at påbyde revision ved væsentlige fejl og mangler i Bogføringen/regnskabet.

Det betyder, at selskabsstyrelsen kan påbyde revision, ikke bare ved fejl i årsregnskabet men også ved væsentlige fejl i bogføring (og dennes rutiner.) Der vil generelt, med mindre styrelsen påbyder andet, være frit valg mellem udvidet gennemgang eller fuld revision.

Også at dom eller bøde for at overtræde hvidvasklovgivning, vil medføre, at der ikke kan fravælges revision. Det samme gælder hvis en i ledelsen måtte være pålagt konkurskarantæne inden for seneste 2 år.

Specielt risikobrancher vil nok gøre klogt hurtigt at bringe aftaler på plads.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Facebook råd

torsdag den 25. august 2022

Ny konto i banken

Ny konto i banken - hvordan gør jeg?

HELT OVERORDNET TIL START:

Selskaber SKAL have erhvervskonto
Personlig virksomhed KAN bruge personlig konto, men CVR nummer SKAL tilknyttes som nemKonto. Dette kan ikke gøres uden bankens godkendelse, da banken ellers kan nægte en at benytte kontoen
Banker må nægte at udstede erhvervskonti og nægte at tilknytte CVR til personlige konti. Der er kun krav om bankkonto til personligt brug.

Det er, hvis du benytter personlig konto med CVR tilknyttet, klogt at have en særskilt konto til firmaet så man slet ikke blander privat og firma økonomi. Det er vigtigt at kunne afstemme bank regnskabet.
Er det en egentlig erhvervskonto vil den altid ligge adskilt fra det private.

Priser varierer - men i dag er der oftest diverse oprettelsesgebyrer og kvartaltsgebyrer - De er normalt højest på rene erhvervskonti, men også er der også i dag gebyr for personlige konti,der jo skal ha CVR tilknyttet lovmæssigt. En del banker vil kun oprette ren erhvervskonto,

Der er ikke nogen banker som kan udråbes som gratis eller altid klar til at tegne erhvervskonto.

Det er og bliver personen bag selskabet, projektet, evt personlig sikkerhed der spiller ind.

1. Bankens normale krav:

Bankerne er underlagt hvidvaskloven (opr. EU lov) og er siden 2012-13 blevet skrappe til at følge den. Der er givet mio. bøder for ikke at gøre det.

Bankerne skal i deres materiale kunne fremlægge skriftligt bevis for, at de har opfyldt kravene til hvidvask kontrol.

Det dummeste man kan gøre, hvis man vil have en ny bankkonto, er at nægte at medvirke til at lægge det nødvendige materiale frem. Det vil bankerne anse for mangel på professionalisme.

De almindelige krav fra bankerne vil ofte være:

Legitimation. Bankerne er forpligtede til at kunne identificere den person der åbner konto, og det betyder de kræver legitimation. I mange lande kan man KUN få konto ved personligt fremmøde, og det er også mere og mere alm. i Danmark, men i alle fald, hav legitimation klar. Det betyder normalt pas eller andet billedlegitimation for stifterne og direktører.

Din forventede omsætning taget fra dit budget

I hvilket omfang skal du bruge banken (hvad regner du med der kommer af transaktioner ind og ud)

Hvor mange ind og udbetalinger forventer du fra udlandet - antal og størrelse ca?

Hvor kommer evt. penge du har brugt til at stifte virksomheden fra?

I Hvilket omfang forventer du at skulle modtage og betale med kontanter.

Forretningsplan:
Bankerne er forpligtede til at kende formålet med en konto, herunder specielt en der skal bruges i firma sammenhæng. Det kan de komme til ved bare at spørge lidt ind, men for deres egen dokumentation, vil de ofte bede om en forretningsplan.

Det behøver ikke være en voldsomt forkromet plan men en plan er i øvrigt noget jeg mener alle bør have i alle fald.

Opbyg den kort med:

Hvad er min plan?
Hvad vil jeg opnå med den - hvad er mit mål?
Hvordan vil jeg nå målet? (hvad vil jeg gøre - website eller butik - hvilke varer osv)
Hvornår forventer jeg at komme til næste skridt? (lidt om hvordan man forventer den tidsmæssigt vil udvikle sig.)

Sagt på anden vis. Hvor er jeg i dag - Hvor vil jeg hen, og - Hvordan vil jeg komme derhen

Budget:
Bankerne er forpligtede til at kende omfanget af en konto og dens forventede transaktioner.
Igen kan banken klare det med en samtale og selv skrive referat ned, men det mest normale er, at banken beder om et budget.

Jeg mener det er noget som enhver der starter en virksomhed eller et selskab op altid selv bør have.

Jeg er med på, at meget er gætteri i starten, men ikke desto mindre er det vigtigt, at man forsøger at tænke over:

Hvad kommer jeg at kunne hava af indtægter - og mindst lige så vigtigt, og langt nemmere at budgettere:
Hvad kommer jeg at have af forventede udgifter, herunder specielt de faste udgifter som måske er der, uanset vi sælger for 0 kr eller for 100.000 kr.

Et likviditetsbudget er også klogt at have og ofte også ønske fra banken.

Forskellen på drift og likviditet fremkommer ved, at man jo ikke nødvendigvis får alle indtægter ind samme dag man fakturerer, lige som man nok ikke betaler alle regninger selv samme dag.

Dertil kommer, at man måske får moms ind fra kunder hver gang man sælger. Det giver penge i banken, men det er jo ikke penge man bare kan bruge

Likviditetsbudgettet er modsat driftsbudgettet, ikke som sådan indtægter og udgifter til regnskabet men udtryk for, hvordan tror man bankkontoen vil udvikle sig. Kan man klare hverdagen selv, eller bliver der skiftende periode med højvande og lavvande i kassen.

Har du ikke løn til dig selv med i budgettet, så må du kunne forklare banken hvordan du så overlever det næste år økonomisk. Via opsparing, ægtefælles indtægt, eller måske løn arbejde ved siden af.

Andre krav man kan skulle være forberedt på:

Mange banker vil, ud over de formelle krav som angivet ovenfor, også helst kende en del til privatøkonomien, hos den der vil have ny konto.

Det betyder, at banker ofte gerne ser man har privatkonti i samme bank.

Det giver dem også mulighed for at holde penge inde fra private konti hvis der trækkes over i firmaet. Af den grund kan det være fint nok at have forskellig bank, privat og firma, men ofte vil det som nævnt byde på vanskeligheder at få det godkendt.

Er det en bank, der ikke kender ens privatøkonomi gennem et længere engagement, så vil banken ofte vælge at bede en om at tage sidste årsopgørelse fra skat med ned i banken.

Det kan derfor være smart, at have et print af den med ned til mødet hvor der søges ny konto, så har man den i "baghånd"

Uanset hvad, så skal man forvente, at banken vil kræve man skriver under på en selvskyldnerkaution. Det betyder, at uanset man driver firmaet i selskabsform, så vil man personligt hæfte for gælden.
Det gør ikke noget, hvis man virkeligt mener banken ikke har nogen som helst risiko, for så har man det jo ikke selv.

Nægter man at acceptere en sådan kaution, så kan banken jo regne ud, at man faktisk godt selv ved, at banken kan tabe penge, og det vil man ikke selv være med til at dække.

Jeg skal ikke låne så jeg vil ikke bruge tid på alt det siger mange:

For det første, er kravene i loven nu en gang, at bankerne skal have den type oplysninger så det er helt lige meget om man skal låne, eller bare ha en konto penge går ind på, og som bruges til udbetalinger.

Banken kræver penge for erhvervskonto - jeg vil ikke gi penge for at banken skal ha mine penge stående - siger mange:

Igen lidt en misforståelse. En erhvervskonto koster banken meget mere administration end en personlig, og priserne ligger i snit fra 2.400 til 6000 kr per år. En del banker har højere beløb år 1 som indgangsbillet, men er så billigere fremover. Det skal du vide for at vælge rigtigt.

Der er også enkle banker så nu kræver du benytter en revisor.

Der er ikke fradrag for udgiften til de faste års/kvartalsgebyrer i banken LINK

Det er udgifter til bankens netbank, og drift i forhold til antal transaktioner.

Bankerne vil derfor rent faktisk langt hellere have kunder der låner penge og dermed betaler en rente til banken. Det forudsætter jo så bare, at man har en sikkerhed at tilbyde.

Bankerne har altid en risiko ved erhvervskonti - også dem uden lån:

Jo flere transaktioner, jo større risiko, og erhverv har flere transaktioner end privat.

Der kan være kunder der betaler med kreditkort, og du kan så tømme din konto til 0 - hvorefter banken skal af med penge hvis kunden berettiget trækker penge tilbage.

Der kan være auto tilmelding til moms, og igen forsvinder pengene fra kontoen, uden banken kan se det inden.

Der kan være fejl overførsler. Det sker desværre ret ofte, at nogen taster en forkert konto ind ved overførsler, eller et 0 for meget. Sådanne penge kan kontoindehaver hæve, og så er banken stadigt forpligtet til at medvirke til at føre pengene tilbage.

Se evt mere om ERHVERVSKONTO ELLER PERSONLIG I DETTE LINK.

Der er også forklaret mere om tilknytning af CVR til en personlig konto.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

lørdag den 9. juli 2022

Investering i aktier, privat eller via et selskab?

Den korte version:

Hvis der er tale om frie midler, så skal du investere som privatperson helt enkelt, det er bedst skattemæssigt.

Det betyder nemlig, at du jo har betalt skat af dine frie midler, og du som person kan få udbytte og gevinster ud til 27/42%, hvor du i selskabsform først skal af med 22% selskabsskat, inden du kan få midlerne ud til dig selv til 27/42% yderligere af resten af beløbet.

Den længere version:

Hvis du investerer overskud skabt i et selskab (ApS f.eks) så skal du skaffe et LEI bevis og så kan du derimod godt forsætte opsparingen i selskabet.

Årsagen er, at du jo i det tilfælde, i fleste fald har betalt 22% selskabsskat af det overskud du investerer og i alle fald jo ikke kan få pengene ud, uden personlig skat eller - efter de betalte 22% selskabskat, på 27/42%.

Det betyder, at du kommer af med de 22% selskabsskat

Hvis du har alm. enkeltmandsvirksomhed kan du ikke investere i aktier. Ved brug af VSO kan du investere en en stæk begrænset mængde akkumulerende aktieforeninger.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

Facebook råd

mandag den 30. maj 2022

Dansk momsregistreret virksomheds køb fra EU - MOMS - reverse eller MOSS

Momsregistrerede virksomheder der køber varer og ydelser fra EU, skal angive deres danske momsnummer til EU sælgeren.

EU sælgeren skal herefter kontrollere det danske momsnummer, og så fakturere med "reverse charge" som betyder, at der ikke lægges dansk moms på, men modtager angiver selv momsen, både som erhvervelsesmoms under salgsmoms - og når det er til momspligtig brug, helt samme beløb under købsmoms.

Samtidigt angives det samlede EU køb i rubrik A varer/ydelser.

Dermed har momsregistrerede ikke en momsbetaling inden for EU. VIl man nørde mere i importmoms kan det gøres i LINK HER

Sælger skal så angive salget på købers danske momsnummer hjemme i sælgers EU land.

--------------------------------------

Der har på et par facebook iværksætterfora været diskussion om, hvordan en dansk momsregistreret virksomhed skulle agere, hvis en EU sælger solgte med dansk moms på faktura, som følge af, at sælger var MOSS registreret - grundet reglen om at skulle lægge lokal moms på til private i EU.

Det startede men en, som havde fået faktura fra Linkedin med 25% moms på. Der fremgik ikke et dansk momsnummer på fakturaen.

Køber ville så vide, at han ikke bare kunne bogføre det på konto med helt almindelig dansk købsmoms, da det var netop dansk moms i MOSS systemet.

Det viste sig, at selv en del rutinerede revisorer kunne være i tvivl om, hvorvidt man her bare trak alm. dansk moms fra som var det køb fra Danmark, eller - om man var tvunget til at kontakte sælger med det danske momsnummer og bede om kreditnota og ny faktura uden moms.

De fleste mente dog, at man IKKE bare måtte trække den moms fra et EU MOSS system fra i alm dansk moms - som alm købsmoms.

Jeg hørte skattestyrelsen både i Facebook og kommunikation, og fik ens svar (Facebook ses i billedet)

Man SKAL kontakte sælger og få kreditnota og ny faktura med reverse charge angivet (ingen moms) da reverse charge indberetningen skal foregå korrekt hos både sælger og køber.

Man må reelt heller ikke tage den fejlagtige moms som fradrag, da det anses for en frivilligt på taget omkostning.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

Facebook råd

søndag den 24. april 2022

Bogføring af udbytte modtaget i selskaber

Skyd ikke frie midler ind i selskaber alene for at investere.

Det er dyrere end hvis du beholder midlerne som frie, da gevinst i selskaber lagerbeskattes af alle ikke realiserede gevinster som sammen med realiserede gevinster og udbytte beskattes med 22% selskabskat, inden du selv kan få dem ud til samme 27/42% udbytteskat privat, som du kunne have gjort ved at beholde midlerne uden for selskabet.
Er det overskyd skabt i selskabet, så giver det fin mening at investere i f.eks. aktier.
Du skal have en leikode før du må investere i aktier.

Her kan du se lidt udbydere og priser for LEI koder I LINK

Personlig virksomhed uden for VSO kan ikke investere i aktier, og inden for VSO er der er der en lang række begrænsninger, hvor i princip kun EFT kan anvendes til investering.

Udbytter fra datterselskaber du ejer 10% eller mere af - er skattefrie til holdingselskab:

Hvis dit holdingselskab ejer 10% eller mere af det udbytte-betalende selskab, så har du lov til at udbetale et udbytte til holdingselskabet skattefrit. Ejes der mindre end 10% af selskabet, så skal der betales udbytteskat.

Det sparer ikke som sådan skat af fortjenesten der har skabt udbyttet, da der jo vil være betalt 22% selskabsskat, i det selskab du ejer og som overfører udbytte. Herefter skal du med de samme 27/42% udbytteskat hvis du skal have pengene fra holdingselskabet, som du ellers også havde betalt udbyttet ud direkte til dig selv og ikke via holdingselskabet.

Til gengælde er pengene jo så være sikrede for det tilfælde, at dit driftsselskab skulle være gået konkurs

Bogføringen her er relativt kompliceret at forklare, men jeg kan jo linke til Billy som har en udmærket gennemgang HER I LINK - Både i drift og holdingselskabet kan det, som du ser, være relativt kompliceret, og for også at sikre, du får det korrekt, så du ikke nu betaler skat af det modtagne udbytte i holdingselskabet, kan en god bogholder online eller revisor være nyttig.

Udbytter du som alm. virksomhed modtager fra selskaber du ejer mindre end 10% af, beskatning og bogføring:

Når udbytte kommer fra selskaber, såvel noterede på fondsbørsen, samt alle selskaber du ejer mindre end 10% af, så vil der skulle være trukket en foreløbig udbytteskat på 22%, inden dit selskab modtager udbyttet.

Aktieudbytter brutto - før tilbageholdt udbytteskat, medregnes fuldt ud i den skattepligtige indkomst, når udbyttet kommer fra børsnoterede aktier.

Kommer udbyttet fra unoterede porteføljeaktier, medregnes kun 70% af af brutto udbyttet i den skattepligtige indkomst

Udbytte skal du indregne på tidspunktet retten opnås (det noterede selskabs generalforsamling).

Det bogfører du så som angivet her::

Kredit udbytte brutto - det fulde beløb før udbytteskat - på en indtægtskonto under finansielle indtægter. Hermed kommer du til at betale selskabsskat af selve udbyttet når du angiver resultat i selvangivelsen..

Udbytteskatten bogfører du under STATUS aktiver, ikke som en udgift - men finansiel post i aktiverne og så til slut debet udbytte netto i banken hvor pengene er gået ind.

Udbytteskatten bliver siden, ved selskabsselvangivelsen, reguleret mod selskabsskatten

Du kommer således ikke til igen at betale skat af udbytteskatten, selv om du ikke må bogføre den som en udgift, da den betalte udbytteskat bliver modregnet i selskabsskatten, når du indgiver selvangivelsen til SKAT for året.

Venlig hilsen. John Hannover

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

Facebook råd

lørdag den 16. april 2022

Brancher der har ekstra svært ved at få bankkonto

Der er brancher, som helt enkelt her i dag har mere end vanskeligt ved at få en erhvervskonto hos bankerne.

Der er ikke tvivl om, at en væsentlig årsag skal findes i hvidvask - kontrol lovgivningen, som har krævet mere end 5.000 ansatte alene til det område - i dansk banker.

Den lovgivning har bl.a.. betydet, at sidste år indberettede bankerne ikke mindre end 50.000 mistænkelige transaktioner = transaktioner, hvor de ikke umiddelbart kunne få klarhed over, hvad der var op og ned i forhold til afsender eller modtager, og pengene faktiske oprindelse.

Bankerne vil få bod, hvis en transaktion skulle have været anmeldt, og ikke blev det, OG det er bankerne der skal bevise, at BANKEN ikke på nogen måde kunne have fattet mistanke og at de faktisk kontrollerede en transaktion. Det er ikke SKAT, der skal bevise, at banken skulle have været mere aktiv. Det er omvendt bevisbyrde.

Det går ud over mange, ca. 5% af alle ny etablerede klager over, at de får nej i alle banker (i alle fald i alle de har prøvet). Ofte et afslag, som ikke engang skal begrundes.

Den del bliver nok ændret, hvis de tanker regeringen har, om tvungen konto fra banker til alle erhverv, gennemføres.

Det bliver så i alle fald sådan, at et nej skal kunne ankes. Prisen bliver sikkert ikke mindre end i dag, og den tvungne konto, bliver sikkert også begrænset på mange måder (du kan nørde mere om det HER I LINK.

Branchen som hovedårsag: Det er ikke let, at få en præcis liste over hvilke brancher der har det sværest, men hvis vi ser på en bank, som ellers er kendt for at tage i princip alle ind, som Revolut - UK online bank med licens i Litauen, ja så ser man faktisk, at også de, givet af frygt for besvær med hvidvaskloven, undtager rigtigt mange brancher.

Her fra deres egen information om brancher der ikke tages ind som kunder (deres LINK her):

Armaments, nuclear, weapons or defence manufacturers (Militær)
Adult entertainment/Pornography (Voksenlegetøj/porno)
Auction houses, (Aktionshuse)
Cannabinoids (THC, CBD, CBN) (Varer med kanabis)
Chemicals and allied products not elsewhere classified* (kemikaliehandel)
Crowdfunding platforms (Crowdfunding)
Cryptocurrency firms** (Virksomheder der handler med crypto valuta)
Consulates (Undenlandske konsulateter)
Dating escort services (Eskort services)
Diplomatic Offices (Diplomatiske kontorerer (udenlandsk)
Gambling (Spille virksomheder
Embassies (Ambassader)
Equity/mutual funds and other investment funds - (Kapitalfonde mm)
Fake goods/counterfeit consumer products (De som handler med evt kopivarer)
Fine art dealers (Kunstforretninger)
Foundations
Funds (including venture capital funds)
Non-profit organisations
Pawnbrokers (Pantelånere)
Pension schemes (Pensionsudbydere)
Political organisations and institutions (Politisked foreninger)
Precious metals & stone dealers (Ædelmetal/diamant forretninger)
Quasi-cash merchants (Værdier der kan vekslet til cash, spil mm)
Religious organisations (Religiøse foreninger)
Registered and unregistered charities (Registreret og uregistreret velgørendhed)
Second-hand car dealers (Brugtbil forhandlere)
Second-hand heavy construction equipment dealers (Forhandlere med brugt byggeudstyr)
Special Purpose Vehicle/Special Purpose Entity (SPV/SPE) (Special formål bilhandlere)
Streaming companies (companies getting donations from viewers) (Streaming tjenester og tjenester der bygger på donationer fra brugerne)
Tatoo business
Trusts (Vekselerere mm)
Video game arcade (Spillefirmaer)
Unregulated FX businesses (Ikke regulerede finansforretninger)
Unregulated Loan businesses (Uregulerede låneforretninger)
Unregulated Money Services businesses (Uregulerede penge instutitter)
Hairdressers - frisører mm

Listen er nok ikke helt gal i forhold til hvilke brancher man også kan have besvær med i danske banker. Jeg kan for egen regning tilføje, at jeg ved restauranter, caféer og barer + tattovører har meget vanskeligt ved at få ny erhvervskonto.

Hvis man bare ser på voksenlegetøj, alt med kanabis, crowdfunding, brugte biler, caféer osv - så er det jo brancher, med en aktivitet som gør, at de da aldrig kunne drives uden en bank, men mange nyetablerede vil opleve, at den type brancher ikke får erhvervskonto.

Årsager, ud over branchen:
Ud over branchen, så er der nogle forhold der også spiller stærkt ind:

Alder for den der stifte ny virksomhed og søger bank. Helt ung gør det vanskeligere oplever jeg. Jeg kan ikke sige om det er alder alene eller erfaring med at helt unge måske oftere springer i målet og er sværere at følge, og det er alene baseret på, hvad jeg faktisk oplever på iværksætterfora.
Udlandstransaktioner, jo flere jo vanskeligere (skyldes besvær med hvidvask)
Mere kompliceret ejerstruktur, mange ejere f.eks. gør det vanskeligere.
Personlig økonomi og personlige forhold for ejeren i banken.
Behov for, og modtagelse af kontanter kan være årsag til nej.
Mange hakker bankerne helt ned - kalder dem mange grimme ting på f.eks. Facebook fora mm, og det skaber ikke en forbedret stemning mellem banker og nye selvstændige med en, ofte unuanceret, bank-bashing

I nogle tilfælde kan det hjælpe, hvis man viser man benytter en autoriseret revisor - da det understøtter at banken ikke er alene i hvidvask kontrollen. Enkelte banker, som Jyske f.eks. kræver helt enkelt i dag revisor for alle nye erhvervskunder. I så fald og specielt for de ramte brancher, kan det være klogt at have en revisor med når der søges om konto.

En del firmaer tilbyder i dag at skaffe bankkonto, ofte udenlandsk - men også dansk kan findes. Det er dog dels ganske dyrt, (og der er ikke fradrag for udgiften) dels ret usikkert resultat, så gå ikke ind i sådanne aftaler, hvis ikke det er med "no-core - no pay" så du ikke skal af med penge, før du faktisk har en bankkonto til din rådighed. Du vil generelt selv skulle tilknytte den som NemKonto via blanket med vitterlighedsvidner. Hvordan er gennemgået HER I LINK.

Lunar bank forklarer her i LINK ret godt, hvad årsagen er til, at de afviser en del erhvervskunder

Husk lige, at det ikke er fradrag for prisen til oprettelse af erhvervskonto eller årligt fornyelsesgebyr - LINK

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

lørdag den 9. april 2022

Få en investor med ind i eksisterende ApS

Hvordan får man lige en ny investor ind - sådan rent praktisk, er et ofte set spørgsmål.

Dette er ikke en videnskabelig artikel om alle muligheder, men en forklaring, til de mange, som slet ikke rigtigt kender emnet.

Lad mig starte med at sige til de nok mange af jer, som ønsker en ny medejer ind, som tak for en indsats denne skal yde for jer, at den går ikke. Du kan ikke "lønne" en IT person, eller hvad det måtte være, ved at give ham nye anparter eller nogle af dine egne, som tak for arbejdet, uden det udløser almindelig skat af løn for værdien.

Der kan laves medarbejderaktiver for eksisterende medarbejdere, men ellers skal en ny investor ind, ved at tage penge op af lommen, og ikke ved at udføre arbejde.

I personlig virksomhed er svaret kort, at der kan man ikke rigtigt få en investor ind. Man kan låne penge personligt men ikke afgive en del af sin virksomhed til en investor. Så skal der i stedet, som minimum, stiftes et Interessentskab (I/S) så I bliver flere ejere. Her kan I så hver støde det ind i vil - via jeres mellemregninger, så det er stadigt ikke rigtigt en investor

Investor kan man få ind i et selskab, f.eks. et ApS eller et A/S

Her kan vi så tage de tre mest almindelige måder:

1: Der foretages en kapitaludvidelse. Det betyder, at investors penge går ind i selskabet som kapital, og øvrige ejere modtager ikke disse penge.

Her kan man operere med overkurs, så de nye andele bliver dyrere end de oprindelige, men jeg forklarer blot helt enkelt, at hvis I er 2 ejere der i dag har investeret 20.000 kr hver - i et selskab med 40.000 kr anpartskapital, så skyder den ny investor f.eks. nye 20.000 kr ind i selskabskapital, så den går op til nu 60.000 kr i alt, og I ejer så nu alle 3 for 20.000 kr af selskabet. Selskabet fik penge ind og I fik ikke noget som ejere.

Da man ofte vil ønske, at den ny investor skal give mere for sin tredjedel end vi selv gav ved stiftelsen, så vil man operere med overkurs og - evt. med forskellige aktieklasser. Det skal du ikke som gør det selvperson rode med, i så fald gå til revisor. Man må ikke operere med underkurs.

Der skal generalforsamling til, for at vedtage kapitaludvidelsen og den skal bekræftes via bank jurist eller revisor - og korrekt registreres i Erhvervsstyrelsen (virk.dk)

2: Investor køber andele fra de som ejer andelene i dag (eller nogle af dem). Selskabet får ikke penge ud af det, ejerne får pengene.

Her går jeg ud fra et eksempel, hvor I igen har et selskab til 40.000 kr som er 20.000 fra hver af jer. Hver anpart koster 1 krone.

Nu sælger i så for 6.666 kr hver, så I har 13.333,33 tilbage hver, og den ny investor køber disse 6.666 kr anparter fra hver af jer, og står så også med 13.333,33 kr i andele, i alt stadigt 40.000 kr samlet selskabskapital.

I kan naturligvis også sælge jeres anparter til den ny til en langt højere pris per anpart, men så han stadigt i antal anparter jo blot ejer en tredjedel.

Det kræver ikke vedtægtsændringer, og sælges til samme pris man stiftede til, udløses ikke skat, sælger man med tab, har man fradrag for tab på aktieindkomst uregulerede aktier og sælger man med gevinst, skat på aktieindkomst.

3: Investor får ikke ejerandele - men låner selskabet penge, mod en eller anden aftalt gevinst.

Det kan jo være sådan, at I gerne vil have penge, men ikke vil afgive ejerandele, ligesom der kan findes investorer, som ikke er spor interesserede i at eje en virksomhed sammen med jer, men gerne vil stille penge til rådighed, mod en god tilbagebetaling.

Her er der mange muligheder, bl.a. kan det være gældsbasseret / debt-funding, hvor det reelt er jeres kundeudeståender som ligger til grund. Investor yder et lån, mod fuld sikkerhed i tilgodehavender + en præmie ud over betaling, som ofte er aftalt på forhånd som deadline.

Det er også muligt, at investor ikke kan få sikkerhed i noget større, men alligevel tror så meget på jeres projekt, at det er værd at låne penge til, mod en - ofte - ganske stor præmie ved tilbagebetaling af lånet.

Overordnet ville jeg ikke tage fat i nogle af de tre scenarier uden en revisor og en jurist tæt på sidelinjen. (det er ikke sådan en som mig, der ikke har den type ydelser) Ganske som jeg heller ikke optræder som investor i startups osv 😅

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

Facebook råd

tirsdag den 5. april 2022

Selvstændiges fradrag for kursus - personlighedsudvikling, uddannelse:

Jeg ser mange spørgsmål på nettet om "fradrag" for deltagelse i kurser, konferencer, udvikling mm. Link til SKAT om spørgsmålet

Skats tekst:
Der er ikke fradrag for udgifter i forbindelse med grund- eller videregående uddannelse. Sådan uddannelser, der giver helt nye kompetencer eller kvalificerer til andre stillinger eller helt andre funktioner, er en etablering af et nyt indkomstgrundlag. Etablering af et nyt indkomstgrundlag er ikke fradragsberettiget.

og;
Udgifter ved deltagelse i faglige kurser er derfor fradragsberettigede, når der er tale om kurser, der har til formål at vedligeholde og ajourføre deltagernes faglige viden og uddannelse, mens udgifter til kurser med videreuddannelsesformål ikke kan fratrækkes."

Som jo siger det samme, med lidt anden tekst

Specielt for selvstændige/virksomhedsejere, skal man være opmærksom på, at skat har ganske så hårde krav, før der ydes fradrag.

Tag ikke fejl, jeg synes det kan være super godt at være med til konferencer, også gerne spændende steder, men mit udgangspunkt er alt, at det skal jeg ikke lige forvente fradrag for, og så skal indholdet række til, at jeg vil betale af egen lomme. Det gør jeg gerne hvis det giver MIG noget.

Mange tænker, at så længe JEG mener det er med til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten, så er der fradrag ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst.

Det er jo også hovedreglen MEN - der er ret skarpe regler, før SKAT godkender, og det vil gælde rigtigt mange konferencer og kurser, hvor indholdet ikke er fagligt målrettet mod videreudvikling af en bestående faglig kunden, men har et, enten for personligt udviklende formål, for megen selskabelighed, eller tilfører ny viden.

Den simple forståelse kan måske fås ved, at en uddannet frisør kan fratrække et opfølgnings kursus i ny viden og metoder til hårfarvning, men ikke umiddelbart et kursus i neglemanicure, da manicure er uden for frisørfaget - uanset det naturligvis kunne bringe indtægt i en frisørsalon som ekstra tilbud,

Vi kan lige så godt bruge SKATS egen tekst:

Udgifter til kurser kan fratrækkes som driftsomkostninger efter SL § 6, stk. 1, litra a, hvis der er en konkret og direkte sammenhæng mellem det kursus, der ønskes fradrag for, og den pågældendes aktuelle indkomsterhvervelse. Formålet med at deltage i kurset skal være at vedligeholde og ajourføre sin faglige viden og uddannelse.

Det betyder, at et kursus ikke må være af for generel og almen karakter. I så fald kan kurset ikke anses for tilstrækkeligt tæt relateret til den pågældende persons indkomsterhvervelse.

Et kursus må heller ikke have karakter af videreuddannelse. I så fald kan udgiften ikke fratrækkes, fordi den vedrører virksomhedens indkomstgrundlag eller etablering af et nyt.

Udgifter til kurser af privat karakter kan ikke fratrækkes. Se SKM2006.411.LSR.

Skatteyderen har som udgangspunkt bevisbyrden for, at kurset opfylder betingelserne for fradragsret, det vil sige, at der skal være en direkte sammenhæng med indkomsterhvervelsen. Se SKM2009.753.BR.

Her kan vi lige tage et par afgørelser hvor SKAT har nægtet fradrag, da de kan give lidt forståelse:

En psykoterapeut havde deltaget i en række forskellige kurser, bl.a. foredrag, weekendkonference, weekendkursus og en gralsuddannelse, som foregik over 3 år. Landsskatteretten nægtede fradrag for udgifterne til kurserne. Ved afgørelsen var der lagt vægt på kursernes generelle og personlighedsudviklende karakter, samt på at kurserne indeholdt et væsentligt element af egen terapi.

Så er der lidt yderligere, hvis f.eks. vi taler om kursus eller konference med rejse:
Igen er SKATS tekst sjovt nok dækkende:

Rejseudgifter, der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten, kan fratrækkes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter SL § 6, stk. 1, litra a.

Rejseudgifterne skal have en konkret og direkte sammenhæng med virksomhedens indkomstskabende aktiviteter. Der er derfor ikke fradrag, når formålet med rejsen er af generel karakter, se SKM2009.753.BR.

I denne vurdering indgår

Er kurset/studierejsen fagligt relevant for deltageren?
Er der tale om, at deltagelse sker for at vedligeholde og ajourføre den faglige viden, eller er der tale om videreuddannelsesformål?
Er der tale om et turistmæssigt islæt? Vurderingen heraf foretages bl.a. ud fra programmets tidsmæssige tilrettelæggelse, herunder fordelingen mellem studie/undervisningstid og fritid.

Deltagelse i konferencer med oplæg af diverse dygtige ledere og iværksættere og med formål at møde andre iværksættere og blive inspireret, vil jeg anser for generelt at falde uden for fradragsret. Her vil de tre ovennævnte punkter skulle besvares meget klart, med program og alt, for at få JA tril ET og TO og NEJ til punkt TRE.

Hvis du som ejer af et selskab, sender dine lønmodtagere på kursus, ud fra vurdering af, at det er fagligt begrundet for selskabet, så kan du selv deltage på lige fod ud fra samme vurdering.
Det er lidt i samme tråd som, at du ikke kan give dig selv en god Julefrokost alene eller med ægtefællen, men hvis du afholder en, for hele virksomheden og alle ansatte, så kan du selv deltage.

Det kan i denne sammenhæng også nævnes, at der generelt ikke er fradrag for deltagelse i erhvervsnetværk eller disses arrangementer, hverken indenlandsk eller i udlandet

Der skal KLART påvises direkte sammenhæng mellem udgifterne til en sådan deltagelse, og de indtægter man skaber i virksomheden.

Man skal for alvor sikre sig, at helt reelle indhold af konferencen/mødet, i AL væsentlighed er RENT fagligt indhold og ikke med sociale netværk som noget bærende. Det står også klart, at hvis kontingentet i stor grad går til bespisning, rejse, sociale engagementer mm, så vil det generelt IKKE blive godkendt.

Danrevisor skriver godt om det her I LINK

Det må i alle fald tilrådes, at man - hvis fradrag er afgørende for lysten til at deltage, undersøger dette meget konkret, evt. gennem spørgsmål til bindende svar fra SKAT

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Facebook

Sider

Sider

tirsdag den 6. september 2022

Revisor eller ikke revisor - og kravene

torsdag den 25. august 2022

Ny konto i banken

Ny konto i banken - hvordan gør jeg?

1. Bankens normale krav:

Jeg skal ikke låne så jeg vil ikke bruge tid på alt det siger mange:

Banken kræver penge for erhvervskonto - jeg vil ikke gi penge for at banken skal ha mine penge stående - siger mange:

Bankerne har altid en risiko ved erhvervskonti - også dem uden lån:

lørdag den 9. juli 2022

Investering i aktier, privat eller via et selskab?

mandag den 30. maj 2022

Dansk momsregistreret virksomheds køb fra EU - MOMS - reverse eller MOSS

søndag den 24. april 2022

Bogføring af udbytte modtaget i selskaber

lørdag den 16. april 2022

Brancher der har ekstra svært ved at få bankkonto

lørdag den 9. april 2022

Få en investor med ind i eksisterende ApS

tirsdag den 5. april 2022

Selvstændiges fradrag for kursus - personlighedsudvikling, uddannelse:

Søg i denne blog