Personlig virksomhed (inkl I/S) ELLER — ApS

Grundliggende forskelle mellem personlig virksomhed og selskab - som ApS.

Seneste update 03-2026

Jeg vil prøve her, i skema form at vise dig de grundliggende forskelle mellem at vælge personlig virksomhed, som enkeltmands, PMV (uden moms) eller I/S (flere ejere) ELLER -  - vælge et selskab som f.eks. ApS 

ENKELTMANDS, PMV OG I/S	SELSKAB F.EKS. ApS
Personlig hæftelse Går alt galt og man får store krav, hæfter man med alt man ejer. Omvendt - kan man forsikre sig mod det, eller beskæftiger sig med noget, hvor risiko er begrænset - så taler meget for denne form.	Selskabet hæfter med selskabskapitalen - Banken vil dog oftest stadigt kræve personlig hæftelse, ligesom andre kreditorer KAN kræve det. Har man større risiko der ikke kan afdækkes eller forsikres, så taler meget for at søge beskyttelse i selskabsform
Tab kan fradrages direkte i anden personlig indkomst for året	Tab kan kun udnyttes som fradrag i kommende års overskud
Overskud personbeskattes hvis ikke VirksomhedsSkatteOrdningen (VSO) anvendes. Benyttes VSO - betales der svarende til selskabsskat af overskud og personlig skat af dette som hæves. Hvis man i senere år så hæver beløb som tidligere blev stående, så trækkes den allerede betalte aconto selskabsskat fra i den personlig beskatning	Overskud beskattes med selskabsskat - løn personbeskattes - udbytte beskattes med udbytteskat, og sammen med betalt selskabsskat, svarer til personskat. Betalt selskabsskat 22% tidl. år trækkes og refunderes aldrig, modsat EMV med VSO hvor betalt 22% acontoskat, modregnes ved senere hævning
Ikke skat af private hævninger - de påvirker ikke resultatet og er tilladte	Private hævninger generelt ulovligt skattemæssigt og udløser som minimum fuld personskat. Penge kan kun komme ud som løn eller udbytte - kapitalen kommer ud skattefrit ved salg af anparterne eller lukning
Private kan indskyde penge uden rente og uden påvirkning af resultat Man kan hæve og indsætte alt det man vil, uden det påvirker skatten	Penge kan kun skydes ind som lån mod beregning af rente som beskattes hos ejer som renteindtægt Uden rente kan laves helt korte udlæg (betalt regning udstedt TIL firmaet, med private midler´
Simpelt regnskab alm personlig udvidet selvangivelse Ikke årsrapport og,beretning	Højere krav til årsrapport og beretning samt selskabsselvangivelse - mere kompliceret
Ikke offentligt regnskab. Regnskab skal blot beholdes i virksomheden og kun indsendes til skat på anmodning	Offentligt regnskab - pligter omkring digital opbevaring og program mm og selskabsselvangivelse
Renter i virksomheden behandles som personlige renter med mindre VSO benyttes. Ved brug af VSO/kapitalafkast opnås fradragsværdi af renter som personlig skatteprocent frem for kapitalindkomst/fradragsværdi	Renter behandles som del af selskabet resultat. Store renter som medfører underskud giver først fradrag i selskabet ved senere overskud de kan modregnes i
Aktiver købt kun med stiftelse for øje kan fratrækkes med moms og som udgift op til max 6 mdr. før stiftelse hvis der ikke er solgt uden moms inden og de ikke er brugt privat inden	Aktiver købt før stiftelse kan kun tages ind i regnskabet hvis faktura direkte er udstedt til Selskab xxx under stiftelse eller i stifters navn - ellers skal de sælges fra privat til selskabet
Umuligt at tage nye ejere ind i enkeltmandsvirksomhed - I personlig virksomhed for flere = I/S kan nye ejere komme ind, men mere besværlig procedure end for selskaber	Let at tage nye ejere ind og skifte i bestående ejere ved helt enkelt at handle anparter
Besværligere procedure ved generationsskifte hvor personlig virksomhed indgår som personlig arv og f.eks. CVR nummer ikke bare kan arves personlig virksomhed	Langt lettere procedure hvad arv, hvor anparter/aktier indgår som selvstændigt aktiv i arven eller ønsket generationsskifte
Personlig virksomhed kan ikke fungere som holdingselskab	Selskaber kan fungere som holdingselskab
Ingen krav til forsikringer	Krav om lovpligtig arbejdsskadeforsikring for alle aktive ejere i Danmark, helt uanset ansættelseskontrakt eller løn og uanset omsætning eller ikke. Gælder også holdingselskaber
Kørepenge efter statens takster kan altid give fradrag i personlig indkomst efter kørebog	Kørepenge efter statens takster må udelukkende udbetales, hvis ejer i samme periode modtager en reel løn = kørepenge må aldrig kunne ses som erstatning for løn.  Ingen løn, ingen skattefri kørselsgodtgørelse
Flere sammen i personligt I/S kan  beslutte skævdeling af overskud relativ frit	Flere ejere i selskaber kan kun meget kompliceret vælge at skævdele overskud - på anden vis end via løn - måske til topskat
Let at lukke en virksomhed, med afmeldelse af moms og simpelt slut regnskab Personlig virksomhed er fritaget for nye digitaliserings bogføringslov op til 300.000 kr omsætning	Langt mere kompliceret lukke procedure som i ventetid kan tage 6-9 mdr. Skal følge ny 2022/2024 digitaliserings bogførings lov uanset omsætning - nok dyrere regnskabsprogram fra certificerede regnskabet

Det er ikke skatten som skal være afgørende for dit valg. Når pengene er nede i din lomme, så er skatten som udgangspunkt ens.

DET HELT AFGØRENDE ER NORMALT RISIKOFAKTOR. Har man større risiko end man vil kunne bære i sin personlige økonomi, som følge af faktorer man måske ikke kan forsikre sig ud af - håndværker virksomhed der kræves for fejl, eller man har ansatte som kan være dyre at "slippe" af med - så taler en del for selskabskonstruktion med ApS.
Omvendt, kan man køre med lille risiko, ikke behøver ansatte, kan forsikre sig mod evt store krav, så vil meget tale for fordelene ved personlig virksomhed.

Personlig virksomhed, enten som enkeltmandsvirksomhed, Personlig Mindre Virksomhed (PMV) eller som Interessentselskab (I/S) (flere personer sammen), er en virksomhed hvor man hæfter personligt for virksomhedens gæld, og man beskattes med personskat af virksomhedens overskud, eller har fradrag i anden personlig indkomst (personligt eller via ægtefælle) hvis man har underskud. 

Det sidste kan specielt være af betydning for virksomheder i opstartsfasen, hvor et underskud giver skattefradrag i ens øvrige indtægter, modsat i selskaber hvor underskud kun kan udnyttes i kommende års evt. overskud. 

I personlig virksomhed, et det kun virksomhedens resultat der påvirker skatten, ikke det man hæver eller skyder ind.

Selskaber, typisk ApS (og tidl IVS) eller A/S er selvstændige juridiske enheder og ejere hæfter derfor som udgangspunkt kun med selskabskapitalen og betaler en selskabsskat på 22% af overskud. Skal man hæve penge, foregår det som løn eller udbytte og dermed beskattes man af de penge man hæver, med alm. personbeskatning.

Et evt underskud udnyttes som fratræk ved senere års overskud men giver ellers ikke fradrag for ejeren.

Skattemæssigt er der ikke egentlig forskel på personlig virksomhed og selskaber, da personlig virksomhed kan anvende VSO og a-conto beskattes med 22% af det man ikke hæver = helt samme som overskud i selskaber..
VIRKSOMHEDSSKATTEORDNINGEN er beskrevet i dette link. 

Omkostninger ved selskaber:

Der er, som det fremgår af skemaet, en del omkostninger der typisk er i selskaber og jeg kan lige give et kort overblik over disse:

Driftsselskab: Ud over stiftelse som omkostning på 670 kr i gebyr og ofte ca 2 - 3.000 kr, hvis man vil have et stifteselskab eller advokat til at stifte og tage sig af alle papirer, vil der være:

1

Arbejdsskadeforsikring lovpligtig for hver aktive ejer, uanset løn ca 1.000 - 2.000 kr per år og person - Det er lovpligtig, både for drift og holdingselskaber uanset løn og omsætning - da der i begge jo er en registreret direktør - som altid ses som ansat i arbejdsskadeforsikrings spørgsmål..

2

Baseret på løn kan der tilkomme ATP og på den basis, betaling til ATP afhængige AER/AUD og barsel - typisk standard per løn omkring 1.300 kr per kvartal for første pligtige løn. Check hos ATP for mere præcise tal. Uden løn, ingen udgift.

3
Revisor hjælp (ikke nødvendigvis revision) kan være nødvendig til årsopgørelse - Punktet kan så variere fra 0 kr hvis man klarer det selv til 7-15.000 kr afhængigt af aktivitet og kompleksitet

4

Bank: Mulig udgift til erhvervskonto - fra 0 kr til typisk 2-5.000 kroner per år.

                              ----------------------------------------

Lad os se på formerne personlig virksomhed og selskab enkeltvis, først personlig virksomhed:

Personlig virksomhed:

• Hurtig og enkelt stiftelse og lukning.
• Personlig risiko, evt tab hæfter man personligt for
• Er man to eller flere, er det I/S og parterne hæfter personligt solidarisk = kreditorer kan kræve pengene fra den ENE som så selv må hente penge fra de øvrige ejere.
• Der kan ikke tilføres ekstra ejere i enkeltmandsvirksomhed. Den skal så ændre form.
• Skat af overskud som personlig skat som udgangspunkt - 
• Underskud ved seriøst drift kan trækkes fra i anden personlig indkomst. Dette kan være en meget klar fordel i en ny virksomhed.
• Renteudgifter kan fratrækkes som personlige renter, ofte højere fradrag end i selskabsform.
• Man benytter normalt ikke løn, kun skat af overskud.
• Simple regnskaber og personlige skatteforhold
• Fortrolighed i forhold til offentligheden - ikke offentlige regnskaber
• Ikke lovkrav om arbejdsskadeforsikring for ejer.
• Ret til fradrag i personlig indkomst for firmakørsel i privat bil og rejsediæter uanset indtægt (i selskaber kun hvis det står i forhold til løn til modtageren ellers ikke)
• Hvis banken ikke nægter en ret til det, kan man klare sig med en personlig konto, selv om erhvervskonto er at foretrække, da man så har egen selvstændig Nemkonto til sit CVR
• Hvis det er vigtigt at undgå personlig skat - kan personlig virksomhed drives under virksomhedsskatteordningen og kun betale acontoskat af den del af overskuddet der ikke hæves - ganske meget svarende til et selskab. Se VSO LINK
• Lukning af enkeltmands kan gøres "over dagen" og I/S kan lukkes ret enkelt, modsat selskaber hvor proceduren tager lang tid
• Husk ejeraftale hvis det er et I/S (mere end en ejer) som i EJERAFTALE LINK 

Læs E-bogen om personlig virksomhed - PMV, enkeltmands, I/S - Godt opslagsværk

Klik på billede for at kunne vælge at købe

Selskab: 

• Stiftelse kan tage nogle dage - og mange vil vælge at få hjælp til det.
• Selvstændig juridisk enhed. 
• Krav om arbejdsskadeforsikring SKAL tegnes til aktive ejere/direktør i Danmark og koster ca. 1300-2000 kr p.a. 
• Erhvervs-konto er nødvendig i bank - tal med bank og få OK og pris allerede inden stiftelsen. Regn med risiko for både gebyr ved stiftelse og løbende omk. i mange fald.
• Dyrere regnskab for mange da der skal udarbejdes fuldt årsrapport og regnskab + selskabselvangivelse. En del personer vil behøve hjælp i forhold til personlig virksomhed
• Regnskabet offentligt tilgængeligt
• Ingen personlig risiko - risiko begrænset til selskabskapitalen - Dog kan banker og andre kræve personlig kaution og dermed kan der være personlig risiko stadig. Man skal også være opmærksom på krav til ledelsen om kapitalberedskab og driver man f.eks. selskab videre, på et tidspunkt hvor det burde ha været klart, at man ikke kan betale ny gæld, så vil man som ledelse kunne pådrage sig personligt ansvar.
• Let at tage nye ejere ind, og skifte ejere ud ved handel med anparter.
• Skat af overskud som selskabsskat - Løn udbetales med almindelig personskat  
• Underskud kan bruges når man i senere år får overskud men ikke trækkes fra i anden personlig indkomst.
• Skat af penge man vil ha ud, medfører generelt ialt samme skat som skat i personlig virksomhed - uanset man tager det som løn - eller som først selskabsskat og så udbytte.
• Kørselsgodtgørelse efter statens takster og rejsediæter skal indberettes til skat og må kun udbetales, også til ejer, hvis der er en løn der står i fornuftigt forhold til beløbet samtidigt, eller må der ikke udbetales noget.
• Ved stiftelsen skal der indbetales en kapital - fra April 2019 ApS min 40.000 kr A/S 400.000 kr) og kapitalen skal vedligeholdes. 
• I alle selskaber skal kapitalen bekræftes af bank eller advokatkonto (koster ofte ca 2000 kr alt inkl.)
• IVS - de som forsat kører videre som IVS, må ikke udbetale udbytte til ejer eller holdingselskab, får der er opbygget en kapital på 40.000 kr (og denne vil så være i form af selskabsbeskattet overskud som udgangspunkt)
• Tabes selskabskapitalen (til under halv) er der krav til generalforsamling og man kan få risiko for at man igen får personligt ansvar, hvis ikke man agerer korrekt - men fortsætter gældsætning efter det måske burde være klart man ikke kan betale enhver sit
• Husk også her en ejeraftale er meget vigtig hvis man er mere end en ejer - samme link som ovenfor
• Lukkeprocedure besværlig/tager lang tid - ofte 6 - 8 måneder

(Andre selskabsformer K/S - P/S o.l. er ikke gennemgået her grundet sjældenhed)

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 
”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S
 
Facebook
 

Befordringsfradrag, skattefri kørsen, bil cykel 2025 og 2026

 Så er taksterne klar til skattefri befordring og statens takst for kørepenge

Befordringsfradrag er fra hjem til arbejde, og kørselsgodtgørelse, for kørsel i EGEN bil (eller hustandens man betaler bilen via)

For personlig virksomhed som EMV og I/S beregnes kørsesfradrag i egen bil efter meget nøje før køreborg (medtage årsag til hver tur - f.eks Besøg . Andersson og Andersson Lugtfri Tørklosetter + fra/til adresser og km + dato + - som ekstra let gennemgang hvis SKAT kommer, tag KM stand på hver side af erhvervskørsel med.

For ApS ejere, er regler for kørebog de samme, men her skal pengene udbetales skattefrit sammen med lønnen OG der skal være tale om reel løn for samme periode, tænk i 20.000 kr om måneden 

Resultatet er den samme fordel for personlige virksomheder og ApS, blot kræver ApS altså helt reel løn som skal følge samme poriode som kørslen og ikke bør overstige et par måneder per gang 

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook 

Nye regler for aktieselskabers beskatning af datterselskaber

Ophævelse/ændring -  af beskatning af selskabers udbytte fra unoterede selskaber mm. 

Idag gælder, for datterselskaber, at hvis et moderselskab (fx et ApS) ejer mindst 10 % af aktiekapitalen i et datterselskab, er udbytte skattefrit iht selskabsskatteloven § 13 stj 1 nr 2

Ejes mindre end 10% beskattes udbytte som andet overskud med selskabsskat hos modtageren. 

Disse forhold ændres ikke, så for alle med et moder og et datter ApS, er der ikke ændringer at tage sig af. Over 10% ejerandel, er udbyttet skattefrit for moderApS

Husk, at det ikke betyder, at udbytte er helt skattefrit når bare man har et holding, modsat hvis man ejer aktien privat. Hvis man skal have pengene i egen lomme, er der helt normal udbytteskat - OG - inden holding, eller du selv, kan modtage noget som helst udbytte, er overskuddet det baserer sig på, beskattet med 22% selskabsskat

Holdingselskaber sparer således IKKE dikrete skat for ejeren som sådan, deres formål er helt andre, sambeskaning, lettere at sælge andele osv.

For koncernselskabsaktier = når der er kontrol eller sambeskatning mellem selskaberne, gælder samme skattefrihed først, hvis moderselskabet ejer mere end 50% af stemmerettighederne

Idag skal koncernselskaber, der investerer i unoterede skattefrie porteføljeaktier, betale skat af udbytte fra unoterede selskaber på 15,4 pct., beregnet som 70 pct. af selskabsskatten på 22 %. 

Fra 2026 vil aktionærer blive skattefritaget for skat af udbytte, der modtages fra både danske - og udenlandske unoterede porteføljeaktier under nedenstående betingelser: 

-       Selskabet skal være hjemmehørende i et land indenfor EØS og have en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark.

-       Hvis selskabet ikke er hjemmehørende i et land inden for EØS skal Danmark have samarbejde med det land det udenlandske selskab er hjemmehørende i, om udvekslings af oplysninger.  

-       Den retmæssige ejer må ikke alene eller samlet med flere selskabsdeltagere have bestemmende indflydelse i det udbyttegivende selskab.  

Selskaber, som ejer børsnoterede porteføljeaktier kan fra 2026 vælge realisationsbeskatning

Fra 2026 har koncernselskaber med investeringer i unoterede selskaber, som børsnoteres, mulighed for at vælge realisationsbeskatning i en periode på 7 år regnet fra den første børsnotering. 

Efter valg af realisationsbeskatning, kan selskabsaktionærerne efter børsnoteringen ikke skifte beskatningsform. 

I den efterfølgende 7-årige periode, vil det heller ikke være muligt, at vælge realisationsbeskatning på én aktiebesiddelse og lagerbeskatning på andre aktiebesiddelser. 

Når den 7-årige periode udløber vil realisationsbeskatningen ophøre og aktierne beskattes efter lagerprincippet.
Anskaffelsessummen vil være værdien af aktierne ved begyndelsen af det første år efter periodens udløb.  Der vil efter periodens udløb indtræde beskatning af de urealiserede gevinster der er optjent ved perioden.  

Mange investorer, har protesteret aktivt over, at deres investering i dansk erhvervsliv, blev voldsomt beskattet efter en børsnotering. Lovændringerne afhjælper i alle fald en væsentlig del af den problemstilling.

Dobbeltcheck gerne satser mm - da dette er sprit-nye ændringer, som endnu mangler fortolkning i "alm" sprog.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster. 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook

 

Nye skattesatser for pension og aktier for mm for Private

For personer er bundgrænsen for beskatning af aktieindkomst på 27% hævet fra 67.500 i 2025 til 75.800 kr i 2026. For ægtefæller er grænsen dobbetl op.

Samtidig forhøjes grænsen for indskud på aktiesparekontoen til kr. 166.200 for 2025 og op til 175.400 kr for 2026. De fleste kan i deres Bankapp eller tilsvarende se, hvor meget man kan fylde op inden for reglerne.

Alderspension:

Maksimumsindbetaling 2026:

Mere end 7 år til folkepensionsalder: 9.900 kr
Fra og med det 7. år før folkepensionsalderen: 64.200 kr    

Ratepension 2026 max indbetaling:  68.700 kr

Alderspensionen vil jeg anbefale ALLE at indbetale til. Der er godt nok ikke fradrag for indbetalingen, men jo til gengæld ikke skat ved udbetalingen. I mellemtiden står de til beskatning af 15,3% (pal skat) - hvor du selv let betaler 40% af gevinsten, og den forskel vokser sig MEGET stor, som årene går. Pensionen er kreditorbeskyttet til den hæves og indgår ikke i flere af tallene for nedslag i div pension

Ratepensionen er mere tricky. Der er fradrag ved indbetalingen, MEN personlig skat ved udbetalingen. Det betyder, at du jo kun skal indbetaling, hvis du har mindre skat når den en gang udbetalins, end du har ved indbetalingen

Det betydder, at man generelt skal være i topskat, før indbetalng giver mening. 

For 2026 bliver det mere komplekst, men her har du marginalskatten, for bund, mellem og topskat, vist fra Roesgaard  Tallene er baseret på 2025 indkomster, da SKAT ikke endnu har offentliggjort indeksfremskrivningnen til 2026, men de giver et indtryk, at ved samlet skattepligtig indtægt over 665 t kr, betales 49% af de sidststjente kroner, og det giver så normalt en vis besparelse - i forhold til de ca 37- 40% er betales ved udbetaling som pension

Dør du, og pengene går i arv, så betales 40% (også selv om du kun skulle af med 37% af løbende udbetaling i live)

Her indkomst (2025) og marginalskat ved bundskat, mellemskat, top-skat og - top.top-skat

Årlig personlig indkomst	Marginalskattesats inkl. AM-bidrag
< 665.000 kr.	42 %
665.001-806.000 kr.	49 %
806.001-2.688.000 kr.	56 %
> 2.688.000 kr.	60,5 %

Skal jeg investere i noget der giver aktieindkomst eller - kapitalindkomst?

Kapitalindkomstskat 2026:

Er din kapitalindkomst under 55.000 kr, beskattes den med ca 37%, afhængig af kommuneskatteprocent  

Aktiebeskatning 2026 -

Under 75.800 kr aktieindkomst - 27% aktieskat
Over 75.800 kr aktieindkomst - 42% aktieskat

Det betyder, som jeg ser det, at under under 75.800 kr, er aktieindkomst bedst, med 27% beskatning, og så følger, op til 55.000 kr kapitalindkomst som beskattes med ca 37%

Over grænsen, vil al aktieindkomst blive beskattet med 42% mens kapitalindkomst - lægges med øvrige personlig indkomst, og kan beskattes først med ca 40-42% men når kapitalindkomst sammen med øvrig personlig indkomst rammer mellemskat, taler vi om ca 45%, ved topskat ca 52% og top-topskat - ca 57%

Man kan givet spare skat, hvis man sørger for, at kunne styre forholdet - aktieindkomst og kapitalindkomstskat, og IKKE tro, at kapitalindkomst altid er højere beskattet end aktier

HUSK for selskabsejere, at udbytte for eget selskab, ved udregning af aktieskat, lægges sammen med al anden aktieindkomst du evt har, ved beregning af de 27/42%.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster. Dobbeltcheck gerne satser mm

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook

ApS anvender del af privatboligen.

Hvis du har kontor eller andet hjemme hjemme, og bruger det areal til dit ApS, så SKAL du kræve husleje svarende til markedsleje. Denne leje beskattes du af personligt da det er erhvervsleje. Det kan være klogt at få en mægler til at anslå markedsleje i mange tilfælde

Opkræver du ikke leje, kan skat kræve skat af hvad der svarer til markedsleje og det jo så uden, at dit ApS har fradrag for den betalte leje. Du må ikke uden leje lade ApS reelt anvende dele af din bolig.

Det ligger i der SKAL være armslængde så du skal behandle det ApS helt som du ville betale ethvert andet ApS der ville lægge beslag op dine m2 -gør du det ikke, kan skat beskatte markedsleje 3 år tilbage

At du blot har CVR adresse hjemme bør ikke udløse markedsleje, hvis ikke du udfører arbejdet så ApS lægger beslag på en del af din ejendom.

Forbrug efter bi-måler kan trækkes fra - og der er en liste over standardforbrug hvor forbrug ud over denne, kan trækkes fra som alternativ, men det kræver faktisk et ganske stort forbrug. Her er listen som den så ud april 2025 I LINK

Du har i ejerbolig så fradrag for ejendommens skatter - som du kan for præcis de m2 der anvendes og ikke andre fradrag (bemærk kælder, garage og første sal ikke bare svarer til samme m2 pris)

I lejebolig har du fradrag for lejen for de m2 der lægges beslag på


Forholdet reguleres i Ligningslovens §2, stk 1
Skattepligtige
“skal ved opgørelsen af den skatte- eller udlodningspligtige indkomst anvende priser og vilkår for handelsmæssige eller økonomiske transaktioner med ovennævnte parter i nr. 1-6 (kontrollerede transaktioner) i overensstemmelse med, hvad der kunne være opnået, hvis transaktionerne var afsluttet mellem uafhængige parter”
Dvs markedslejen skal anvendes

Det kan tilføjes, at lejeindtægten, som jo er erhvervsleje, beskattes med kapitalindkomstskatm og det er lavere end hvis man tager løn eller udbytte over 27% grænsen, så værre er det ikke.
Der de kan blive værre er, hvis man IKKE tager lejen og ApS faktisk lægger beslag på værelser, for så beskattes man af markedsleje, uden selskabet har fradraget

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook

 

Aps anpartsselskaber kan fra 28/2 -2025 stiftes med kun 20.000 kr i kapital

 
Kravet til aktiekapital ved nystiftelse er, efter forslag fra regeringen, besluttet nedsat fra 40.000 kr til 20.000 kr. 

Lovens ikrafttræden er sat til 1/1-2025 men -  den træder først træder i kraft ved bekendtgørelse fra Erhvervsstyrelsen, når deres IT systemer er tilpasset.
Det er nu annonceret til om aftenen den 27/2-2025

Om det er klogt kan diskuteres. Det gør det lettere at få ApS men:

I dag koster erhvervskonto let 5.000 kr  og digitalt bogføringsprogram noget lignende og så er der lovpligtig arbejdsskadeforsikring for den administrerende direktør, uanset omsætning eller løn, og samlet spiser det let over 10.000 kr, og - så der under halv kapital, dagen efter stiftelsen. 

Der skal så afholdes generalforsamling med beslutning om genetablering af kapitalen (ren formsag) og, i første regnskab skal det fremgå i note, at selskabet på et tidspunkt har mistet over halvdelen af kapitalen.

Stiftes holdingselskab og driftsselskab med rullende kapital = to selskaber for 20.000 kr med krav om bank og regnskabsprogram og forsikring i begge, er kapitalen sikkert under 0 lige efter stiftelse.

Og det sker jo inden man har brugt en krone på andet i opstarten.

Jeg tror det trækker ApS ned i anseelse hos mange, og leverandører vel let, helt som det var i tiden med de fejlslagne IVS kræve forudbetaling for alt.

Man kan så låne selskabet penge imod markedsrente, men det er jo også forsat tilladt, at have så meget tillid til eget projekt, at man meget hellere investere 40.000 kr i egen anpart fra starten. 

                                                                        --------------

Det er vigtigere end nogensinde at forstå, at iflg.selskabslovens § 115 og § 118, har henholdsvis bestyrelsen og direktionen ansvar for løbende at vurdere selskabets økonomiske situation.

• Selskabet skal have tilstrækkelig likviditet og kapital til at opfylde både nuværende og fremtidige forpligtelser.
• Der skal tages højde for selskabets art, størrelse, branche og risikoprofil.
• Ledelsen skal sikre, at selskabet kan modstå økonomiske udsving og uforudsete hændelser.

Når/hvis kapitalen på noget tidspunkt falder under halv (typisk 10.000 fremadrettet for 20.000 kr selskaber) skal selskabets ansvarlige ledelse:

• Inden for 6 mdr indkalde til generalforsamling, hvor der skal tages stilling til situationen og kapitalens genetablering
• Dette skal fremgå i note i selskabets årsrapport

Manglende overholdelse kan medføre personligt ansvar for ledelsen                                                                                          -------------

Mulig nedsættelse af kapitaien i eksisterende selskaber:

Aktiekapitalen i selskaber, som  tidligere er stiftet med højere kapital, vil samtidigt kunne vedtage en kapitalnedsættelse.

Denne vil dog, ved udbetaling, som udgangspunkt være skattepligtig for ejerne. Mere om det i dette LINK fra EY 

Praktikken ved nedsættelse og div krav her fra ERHVERVSSTYRELSEN LINK

Bogføring af kapitalnedsættelse sker ved overføring fra status virksomhedskapital til frie reserver i status og udbetales ikke til ejerne direkte.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook