Nemkonto personlig virksomhed

Et tilbagevendende spørgsmål er: Må jeg bruge min personlige konto som Nemkonto til min personlige virksomhed.

Svaret er JA og NEJ

JA: Fordi SKAT og myndigheder ikke forbyder det. Du må blande privatøkonomi alt det du vil i personlig virksomhed - MEN du skal - inden første betalingskontakt fra myndigheder til dig (f.eks. moms retur) have dit CVR tilknyttet kontoen.

NEJ: Fordi langt over 90% af alle henvendelser til banken giver NEJ til at knytte CVR til en personlig konto i dag. Banker ser helt korrekt store problemer med at sikre hvidvask lov, når firmabetalinger og private betalinger ind og ud blandes på samme konto. Da banker kan få store bøder for ikke stramt at sikre hvidvask kontrol, så vil svaret næsten altid være NEJ, OG - ja så er det vel også en del af billedet, at de langt lettere kan forsvare, at tage en pris for kontoen, når den tilhører erhverv, end de i dag gør med private konti.

Med andre ord: Hvis banken vil tilføje dit CVR til en personlig konto - så er det helt OK

-----------------

Kan jeg ikke bare gå ind på Nemkonto.dk og selv tilføje CVR til en eksisterende konto?

Jo - faktisk kan du det - og igen er det lovligt for skat så længe det kun er til personlig virksomhed MEN banken får omgående besked, og vil kunne lukke den omtalte personlige konto omgående, da du ikke må have erhverv fra en bankkonto, uden bankens godkendelse, og - banken vil generelt se det som, at du går bag om ryggen på dem, og udgør en klar risiko for hvidvask problemer.

                                                                      -----------------

Kan jeg så bruge en udenlandsk internetbank som Revolut, N26 eller andre?

De nævnte banker kan ikke, med de licenser de har, tilknytte CVR til danske Nemkonto system og fungerer kun for freelancere der opererer under CPR nummer. Dette gælder for de fleste af den type løsninger, mens egentlige banker i udlandet sagtens kan benyttes MEN - det er meget vanskeligt at få konto i udenlandsk bank uden at bo i det pågældende land. Dertil kommer, at det er mindst lige så dyrt som i en dansk bank.

--------------------

Hvad hvis alle danske banker nægter mig CVR, selv om jeg betaler for det - fordi jeg måske i deres øjne udgør en risiko eller står i RKI?

Så vil Lunarway.dk være et muligt alternativ for din personlige virksomhed - og for selskaber der kun ejes af en person direkte. Det skyldes, at Lunarway giver en løsning der slet ikke kan give banken risiko. Kontoen er en top-op konto og det tilknyttede kort er et top-op kort hvor du selv, for at kunne bruge det, skal flytte penge ind løbende fra din top-op konto ligesom du ikke må tilknytte betalingsservice - auto betaling af moms og andet til kontoen.

----------------------

Koster det penge i alle banker at få CVR tilknyttet som Nemkonto?

Nej ikke for alle. Der er gode faste kunder, som stadigt vil opleve at få et tilbud om CVR tilknytning uden omkostning MEN for langt de fleste, jeg vil sige 90% vil der være en omkostning fra ca 1500 til 5000 kr for etablering, og derefter et mindre måneds/kvartalsgebyr.

HER KAN DU SE LIDT OM PRISERNE I FORSKELLIGE BANKER I DK OG UDLANDET I LINK

------------------------

Banken kræver mange oplysninger synes mange:

Ja banker SKAL kræve en del oplysninger. De SKAL skriftligt kunne vise, de kender FORMÅL med din forretning (ofte lille forretningsplan), OMFANG af din forretning (ofte lille budget) IDENTIFIKATION  med billede - af dig selv og registreringsbevis for dit CVR

Ofte vil banken også, hvis den ikke kender din private økonomi godt i forvejen, bede om seneste årsopgørelse fra SKAT.

Det kan være en rigtig god idé, at udarbejde en sådan pakke allerede inden man kontakter banken om en ny konto. Det er både godt for en selv at gennemtænke planer og økonomi (se link) og det stiller dig langt mere professionelt, i forholdet til samarbejdet med banken.

Jeg blogger her efter bedste evne, men kan ikke holdes ansvarlig for eventuelle fejl og misforståelser i mine artikler

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

 

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

 

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

 

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

 

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

 

"ApS" Alt om anpartsselskaber

 

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

 Facebook råd

Min eneste betalte ydelser - Mine BØGER

START-UP - 2.udgave LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE TIL DEN MEST KOMPLETTE IVÆRKSÆTTERBOG - SOM PAPERBACK

START-UP - LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE TIL DEN MEST KOMPLETTE IVÆRKSÆTTERBOG - SOM RIGTIG HARD-COVER BOG ELLER E-BOG

GRUNDBOG FOR DIG DER VIL VÆRE SELVSTÆNDIG. DANMARKS E-PUB BOG TIL ALLE BOGLÆSERE, COMPUTER, TABLET OG SMART PHONE MED ALT DU SKAL VIDE

FRADRAG - ALLE DE VIGTIGE FRADRAG FOR FIRMER - LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG DOWNLOAD AF E-BOG MED 2017 OG 2018 SATSER  

INTRODUKTION TIL REGNSKAB  - LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG DOWNLOAD AF E BOG - ELLER TIL KØB SOM PAPERBACK

ApS - ALT DU SKAL VIDE OM ANPARTSSELSKABER

IVS -  IVÆRKSÆTTERSELSKAB 2. UDGAVE - LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG DOWNLOAD AF E-BOG ELLER KØB SOM PAPERBACK

PERSONLIG VIRKSOMHED - LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG DOWNLOAD AF E-BOG

SELVSTÆNDIG - LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG DOWNLOAD AF E-BOG

Bøgerne er skrevet så de er letlæste og beregnet både for de som overvejer at blive selvstændig og stifte enten virksomhed eller selskab OG for de som allerede er igang, men kan bruge lidt ekstra viden.

E-bøgerne fungerer uanset de bruges på computer, iPad, anden tablet, eller måske printes.

Paperback udgaverne er gode til de af jer, som foretrækker helt almindelige bøger til skrive eller natbordet.

De kan så også bare hentes helt gratis, hvis man er mere til bibliotekerne - LINK HER til bestilling hos biblioteket

Indholdet bygger på de tusindvis af spørgsmål jeg gennem årene har set på en lang række fora, Amino, facebook og andre steder, og hensigten er, at føre læserne langt mere sikkert gennem selvstændigheden.

God læsning.   John Hannover  

Fradrag for uddannelse

Der er fradrag for uddannelse/kurser til ansatte - efter skats regler, men dette gælder som udgangspunkt ikke for ejer selv.

Hovedreglen er, at der er fradrag for udgifter til at erhverve sikre og vedligeholde den løbende indkomst. Det vil sige ikke til at udvide forretningsområdet for at skabe en ny indkomst.

En let beskrivelse kunne være, at en uddannet frisør har fradrag for genopfriskning omkring hårfarvning, men ikke for kursus i Neglemanicure, som ikke er del af frisør faget .men NY viden - uanset det jo kan bruges i forretningen

For ansatte gælder - taget fra SKAT, at:

Der er ikke fradrag for udgifter i forbindelse med grund- eller videregående uddannelse. Sådan uddannelser, der giver helt nye kompetencer eller kvalificerer til andre stillinger eller helt andre funktioner, er en etablering af et nyt indkomstgrundlag. Etablering af et nyt indkomstgrundlag er ikke fradragsberettiget.

Kursusudgifter kan trækkes fra, hvis kurset har til formål at vedligeholde eller ajourføre din faglige uddannelse. Udgifter til grund- eller videreuddannelse kan ikke trækkes fra. Skriv fradraget i rubrik 58 på årsopgørelsen. Bundgrænsen på 6.700 kr.

  Link til SKAT om spørgsmålet

Skats tekst:
Der er ikke fradrag for udgifter i forbindelse med grund- eller videregående uddannelse. Sådan uddannelser, der giver helt nye kompetencer eller kvalificerer til andre stillinger eller helt andre funktioner, er en etablering af et nyt indkomstgrundlag. Etablering af et nyt indkomstgrundlag er ikke fradragsberettiget.

og;
Udgifter ved deltagelse i faglige kurser er derfor fradragsberettigede, når der er tale om kurser, der har til formål at vedligeholde og ajourføre deltagernes faglige viden og uddannelse, mens udgifter til kurser med videreuddannelsesformål ikke kan fratrækkes."

Her skal man bide mærke i "faglige uddannelse" f.eks. en uddannet frisør der skal på opfølgningskursus i hårfarvning, eller en uddannet elektriker, der skal på opfølgningskursus i nye HFI regler osv.

Om der er fradrag for en uddannelse, herunder studierejser og kurser, afhænger af om uddannelsen har karakter af en driftsudgift, der er nødvendig for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten, eller om det er en anlægsudgift, der etablerer et nyt indkomstgrundlag. Det samme gælder for faglitteratur. 

Der er ikke fradrag for udgifter i forbindelse med grund- eller videregående uddannelse. Sådan uddannelser, der giver helt nye kompetencer eller kvalificerer til andre stillinger eller helt andre funktioner, er en etablering af et nyt indkomstgrundlag. Etablering af et nyt indkomstgrundlag er ikke fradragsberettiget. 

Der er derimod fradrag for udgifter til efteruddannelse, hvis uddannelsen har den fornødne forbindelse til ens lønnede arbejde. Efteruddannelse er uddannelse der er egnet til at vedligeholde ens viden og kvalifikation.

Fradrag for udgifter til kurser, studier og faglitteratur er omfattet af bundgrænsen for personalegoder på 6.300 kr. årligt i 2020 (link til SKAT)

1. Ejere af personlig virksomhed - der jo ikke står som ansatte, kan ikke modtage fradrag for ny uddannelse.
2. Nyere skattepraksis - og ligningslovens § 31 - giver mulighed for fradrag for ny uddannelse til ejere af selskaber der står som ansat - under visse forhold. Praksis omfatter ikke ejer alene i personlig virksomhed.
   For øvrige ansatte er der generelt mulighed for fradrag
3. Fradrag for selskabsejere gives som fradrag i selskabet, og som nævnt, hvis rent erhvervsmæssig relevant uddannelse, uden det medfører personlig skat af betalingen
4. For ejere af selskaber vil jeg stærkt tilråde, at man beder om bindende svar, da det vil være meget dyrt, dersom skat ser det som maskeret udbytte/løn.
5. Fradraget gives i selskabet, og kan jo så som sådan kun udnyttes, via overskud som får modregnet underskuddet fra uddannelses perioden i efterfølgende år.
6. Der skal have været klar drift og aktivitet i selskabet inden, har der ikke været det, anses det ikke for en driftsomkostning, og dermed ikke fradrag
7. Der må ikke ske modregning i løn for modtageren
8. Du har således ikke glæde af fradraget likvidt i form af penge under uddannelsen, men måske/formentlig - som modregning i kommende års overskud.

Reglen er reguleret i Ligningslovens § 31 som LINK 

Generelt gælder, at der ikke er fradrag for ny viden og uddannelse i personlig virksomhed, men kun for nødvendigt viderekursus til eksisterende uddannelse.

Det betyder f.eks. at der ikke er fradrag for et kursus i neglemanicure for en frisør, da negle ikke hører under frisøruddannelsen, men - der er fradrag for relevant opfølgningskursus i hårfarvning for frisøren.

I selskabsform er skat dog gået over til, at se ejer som egentlig ansat, og dermed give fradrag for for selskabet, uden det medfører skat for ejeren/den ansatte, forudsat det ikke kan ses som havende et personligt formål.

Man skal være ejer i selskabet, og man kan så få uddannelsen som bruttoløns ordning = selskabet har fradrag og man sparer dermed den personlige skat, som ellers ville falde, hvis man skulle hæve løn til uddannelsen. 

Det forudsætter man er ansat - for at det er et personaleforhold som gør, at man falder ind under ligningslovens § 31 - og den samlede løb og betaling for uddannelsen - skal så afspejle arbejdsindsatsen - Det kan ske som tillæg til lønnen - så længe det dækker over en løn der svarer til arbejdsindsatsen - eller ved bruttoløns ordninger, at man går ned i løn med et beløb der svarer til den udgift selskabet påtager sig.

Skattestyrelsen har til uddybning skriftligt svaret mig:

For at der kan gives fradrag for udgifter til uddannelse i en virksomhed skal der være tale om en erhvervsmæssig driftsudgift, der kan knyttes til virksomhedens indkomst.
Det gælder uanset om det er et selskab eller anden form for virksomhed.
Der er altid tale om en konkret vurdering, som mine kolleger kan hjælpe videre med på telefon 72 22 28 82.

Og henviste til bla.a. denne - hvor der er ekstra opmærksomhed netop op sammenfald ejer/beslutningstager og modtager

https://www.skat.dk/skat.aspx?oid=2293196&chk=216701...

Udgifter til faglige kurser og øvrig uddannelse for en virksomheds ansatte anses som udgangspunkt for fradragsberettigede driftsudgifter i virksomheden. Se SL § 6, stk. 1, litra a. Det er en betingelse, at indholdet og omfanget af kurset/uddannelsen knytter sig tæt til virksomhedens evne til at tjene penge (indkomsterhvervelse) og er relevant for den ansattes arbejde i virksomheden. Dette gælder generelt, men udgør et særligt fokus, når den erhvervsdrivende og den ansatte er nært knyttede til hinanden og dermed kan have sammenfaldende interesser.

Den erhvervsdrivende mv. kan som udgangspunkt trække udgifter til personalets uddannelse fra som driftsudgifter efter SL § 6, stk. 1, litra a. Om den ansatte skal beskattes af værdien af den modtagne uddannelse afgøres i det konkrete tilfælde.

BDO beskriver her i link, at bruttolønsordningen skal være reel aftale om ÆNDRING af lønnen og indebære en reel fremadrettet nedgang i den kontante løn - og nedgangen skal være fast over hele aftale perioden.

Hvis et gode må anvendes privat af medarbejderen, bliver virksomheden begrænset i sin momsfradragsret for udgiften. Dette vil ofte ske på baggrund af et skøn.

Hvis Skattestyrelsen anser betaling som betaling af privat udgift = udlodning eller lønindtægt, skal det beskattes. Det afgøres ud fra en konkret vurdering, så vil du i selskabsform, lade selskabet betale ny uddannelse, så enten få skriftlig bedømmelse fra en revisor eller - Bed om bindende svar fra skat - alt andet kan være dyrt.

Man skal også være opmærksom på, at man - hvis man er nystiftet med selskabet til formålet - så fortabes egenkapitalen naturligvis, og man skal holde generalforsamling og tage korrekt seriøs stilling til dennes genetablering.
I IVS form skal der være 40.000 kr samlet bundet kapital per 15/4-2021 - og dermed jo ikke samlet underskud frem dertil. 

Endeligt skal man sikre sig, at man kan få en bankkonto, hvis selskabets første år peger på underskud.

Man kan også blive klogere HER I LINK TIL SKAT med citat:
Et kursus må heller ikke have karakter af videreuddannelse. I så fald kan udgiften ikke fratrækkes, fordi den vedrører virksomhedens indkomstgrundlag eller etablering af et nyt.

Skat erhverv har skriftligt givet mig følgende svar som stadigt mest peger på NEJ
Såfremt hovedaktionæren tager en videreuddannelse og lader selskabet betale for uddannelsen, vil hovedaktionæren som udgangspunkt blive beskattet af udgiften som maskeret udbytte og der vil ikke være fradragsret i selskabet. 
Der kan være tale om yderligere løn, som hovedaktionæren beskattes af og selskabet får fradrag for, men det kræver at der foregår en aktivitet i selskabet og at lønnen ikke større end, hvad der normalt vil udbetales en fremmed direktør for samme arbejde.

------------------------------

Denne afgørelse fra skat kommer ind på spørgsmålet, i bindende svar - dog ansættes en anden, lønnet, direktør under orloven i dette fald, og dermed var direktøren jo ikke eneste ansatte under uddannelsen og - nyansættelsen viste selskabets behov - ligesom det må have været i aktiv drift med visse indtægter, der både kunne lønne ny adm.dir og betale uddannelse.

BRUTTOLØNSORDNING hvor den ansatte går ned i løn, imod arbejdsgiver betaler uddannelse, er gennemgået godt af BDO i LINK her

------------------------------

Her følger en samtale mellem en spørger - og @skattefar - en revisor kyndig spørger, som sjovt nok vælger @skattefar - formentlig for at få et hurtigt svar

"@AAftenbakke

Hej igen :). I forlængelse af mit tidligere spørgsmål, er der så nogen øvre grænse for hvor stort et beløb der kan fradrages når selskabet betaler uddannelse for ejeren i henhold til Ligningslovens § 31? Er der altid fradrag for selskabet når betalingen er skattefri for modtager?

7:51 AM - 2 Jun 2019

@Skattefar
Replying to @AAftenbakke
Nej, der er ikke ingen beløbsmæssig grænse.
Der er altid fradrag for udgiften, uanset om det er løn eller uddannelse, der bliver betalt for. Spørgsmålet er om, det er skattepligtigt eller skattefrit for modtageren.^Simone

@AAftenbakke
Tak for svar. Så jeg kan altså I princippet starte et selskab, ansætte mig selv, og så bruge de første 5 år på at tage en erhvervsrelateret videreuddannelse på selskabets regning, med fuldt fradrag for selskabet og skattefrihed for mig?

@Skattefar
Som udgangspunkt ja.
Men hvis Skattestyrelsen anser betaling som betaling af privat udgift = udlodning eller lønindtægt, skal det beskattes. (Svar er som altid vejledende)
Det afgøres ud fra en konkret vurdering. Du kan anmode om et bindende svar, hvis du ønsker en afgørelse

---------------------

Og endeligt svar fra Skattestyrelsen til mig selv:

Hej John:
Det vil altid være en konkret vurdering om, der er tale om en uddannelse, der skal beskattes ved modtageren. Dette afhænger af omstændighederne. Der må således ikke ske modregning i lønnen ved betaling af en uddannelse.

Hvis der er tale om en driftsomkostning for et selskab, er dette fradragsberettiget, men dette afgøres også efter en konkret vurdering. 

Udlodninger er således ikke fradragsberettigede. Hvis der ikke er nogen aktivitet i selskabet, er der ikke tale om en driftsomkostning. 

KONKLUSION FOR MIG, HVIS DU ER SPOR I TVIVL ER - KØB BINDENDE SVAR FRA SKAT HVIS DU SOM SELSKABSEJER VIL PRØVE AT GÅ NED AF DEN VEJ.
'

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook

 

Købe "brugt eller blot nystiftet IVS"

Efter loven 15/4-2019 satte stop for nystiftelser af Iværksætterselskaber - IVS - er der opstået en del interesse for opkøb af allerede stiftede - nye - eller gamle IVS

Denne interesse KAN være øget lidt efter loven om, at IVS ikke skal fylde i negativ kapital men KAN omregistreres ved blot kontant indbetaling via bekræftelse revisor/bank er nok til omregistrering og - fristen er ændret til 15 oktober 2021.

Det er to ret forskellige ting. Her er hvad du skal tage hensyn til ALTID:

For nystiftede, som ofte ligger i stifteselskaber og hos advokater, som har stiftet en "bunke" inden der blev lukket for nystiftelser - men ofte i 2019 i alle fald - Og for alle "brugte" IVS gælder fælles: 

Prisen er ofte ca 4-6.000 kr og omfatter så ofte, omregistrering af navn for du nystiftede - og svinger meget for de" gamle" 

Nystiftede fra advokater mm er generelt "rene" = der har ingen drift været.

Ofte vil banken idag blive opsagt så snart der er ejerskifte og så er der rigtigt mange banker der IKKE tager et IVS ind som ny kontohaver idag. Det er en stor risiko for køber.

Selskaber der har eksisteret nogle år kan være farlige. Man får altid besked om, at der INTET er sket og INGEN gæld er, men har loven altid været fulgt - forsikringer - regnskab og moms til tiden osv.

Købes f.eks efter 31/5, så kan man ofte risikere, at selskabet SKULLE have aflagt regnskab for året inden, men ikke har gjort det, og så kan man stå til at overtage noget, der giver bod personligt til den ny ledelse, lige fra starten. Se til ikke at køb et selskab der allerede har overskredet pligt til regnskab eller moms.

Få sælger af ældre IVS til i det mindste personligt at garantere, med personlig hæftelse, for alle forpligtelser, som ikke er nævnt ved salget.

Nye selskaber, har normalt ikke en bankkonto - ældre har forhåbentlig men du skal ikke regne med, at du automatisk kan køre videre med den. Banker får generelt altid besked om ejerskifte i deres kunders virksomhed, via abonnement i CVR - og dels skal du så nu godkendes, ganske som du ville skulle, hvis du selv nystiftede, ud fra DIN ide - og din økonomiske situation, og banken skal jo også, lovpligt, kende ejerforholdet og et evt nyt formål - så regn ikke med du slipper meget lettere over det med at få firmakonto.

Hvis du skifter formål med selskabet - så er der ikke fradrag for tidligere års underskud i de eksisterende selskaber. Det forudsætter du overtager alle forpligtelser, kunder og leverandører og kører videre, i princip, med helt samme formål.

Du skal så ALTID huske, enten at få stifteselskabet til at klare følgende, eller selv kunne håndtere det hurtigt efter start:

1. Vedtægter der passer jeres formål
2. Ejeraftale hvis I er mere end 1 ejer, og I ikke mener I kan klare den selv. Det er der ikke mange der kan med succes.
3. Momsregistrering hvis I skal drive momspligtig virksomhed - de er normalt ikke momsreg.
4. Ejerbog (skal findes på selskabets adresse)
5. Legale ejere (register i EOS)
6. Reelle ejere (andet register i EOS)
7. Du skal hurtigt tilknytte nemID medarbejder/adm signatur til dit selskab - den skal bruges til alt med det offentlige. Tag backup af den OG se til, at du får besked fra firmaets digital e-boks til en e-mail du checker dagligt, så du ikke misser vigtige beskeder.
8. Lovpligtig arbejdsskadeforsikring for ejeren hvis denne er registreret som direktør - uanset holdingselskab eller drift, bod 5.000 kr for at mangle. Kan kun undværes i Holding hvis du kan bevise, at alt regnskab, årsrapport, selvangivelse osv - er outsourced (oftest jo ved at vise regning for det)
9. Hvis ikke du har et regnskabsprogram, så anskaf det - og kan du ikke bogføre, så allier dig med en der kan regnskabsregler - og beslut om du selv kan klare årsrapport i EOS regnskab 2.0 og selskabsselvangivelse, eller indgå aftale med en der kan, inden for tidsfristerne.
10. Check om selskabet er korrekt registreret f.eks til ikke at benytte revisor - eller om det har revisionspligt i stiftelse/vedtægter

Personlig ville jeg ofte stærkt overveje, at låne mig til de 40.000 kr et nyt ApS skal stiftes med. De penge kan du hurtigt få brug for i alle fald - eller:

Stifte personlig virksomhed, tage det fordele det giver, bla.a. fradrag i personlig indkomst for tab i starten, og ved succes - omdanne skattefrit til ApS via revisorerklæring, og uden succes, enten stille køre videre i personlig virksomhed - eller let kunne lukke ned. Mere om det HER 

Jeg blogger af interesse og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller mangler i mine indlæg, som ikke skal erstatte egentlig direkte rådgivning

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 Facebook råd og  Google+

 

Ny lov om moms på gavekort

Efter de gældende regler, skal moms ikke afregnes ved salget af gavekort, men først når gavekortet rent praktisk anvendes til køb af en vare eller ydelse. Det giver dermed en god frist med at indbetale moms for sælgere af gavekort. Fra 1/7-2019 skal moms afregnes allerede ved salget af alle almindelige danske gavekort.


1/7-2019 trådte ny lov om gavekort i kraft.

EU-kommision har vedtaget et direktiv, der skal sikre at alle former for "vouchere", herunder altså gavekort, skal behandles ens, så de ikke enten kunne risikere, at blive pålagt moms i flere lande (butikker f.eks. med shops i flere lande) eller måske slet ikke pålægges moms, hvis de anvendes i lande uden moms.

Det medfører så en lov, som kommer ganske sent i forhold til EU frist for vedtagelse og ganske længe efter høring, men som skal træde i kraft fra 1/7-2019.

De nye regler betyder, at moms for alle "single purpose vouchers" skal pålægges og betales ved gavekortets udstedelse. Single purpose vouchers" er gavekort, rabatkuponer, værdikuponer, spisebilletter - og tilgodehavendebeviser.

Det vil som udgangspunkt omfatte alle almindelige udstedte danske gavekort. Det gælder både ved evt salg fra udstederen til forhandleren - og ved senere salg fra forhandleren til en slutkunde.

Der skal så IKKE pålægges moms ved indløsningen af gavekortet.

Ud over, at forslaget som nævnt betyder fremskydning af momsbetalingen, så kan det give problemer i forhold til forbrugerregler, hvor forbrugerombudsmanden er af den opfattelse, at digitalt udstedte gavkort, kan kræves indløst kontant, indtil et år efter gavekortets udløb (modsat fysiske gavekort udstedt i butik mm)

Reglen betyder, at gavekort udstedere mister den likviditetsfordel det har været, at kunne vente med moms til gavekortet blev indløst - og ligeledes afregnes momsen nu, uanset gavekortet indløses eller ikke.

De nye regler vil omfatte gavekort alene udstedt til ét formål og hvor udnyttelseslandet er kendt på forhånd.

Gavekort der gælder til en gruppe butikker, f.eks et butikscenter eller hel handelsforening, eller er gyldigt i flere lande hvor der kan være både momspligtige butikker og momsfrie muligheder (ex optiker, aviser mm - flere formål) skal som udgangspunkt ikke momspålægges ved salget men ved indløsning.
Uden at være 100% klart i loven, må samme gælde, at hvis gavekortet kan indløses til kontanter så er momssats jo uklar fra starten og så må det være momsfrit. Det vil så kræve, at det fremgår klart, at kunden altid bare kan komme ind i butikken og, få det fulde beløb retur kontant, og det er der nok ikke mange gavekort-udbydere der vil være glade for.

Mange vil med fordel allerede nu kunne indrette deres salgssystemer for gavekort efter de nye regler.

Vil du granske videre i det meget svært læste forslag- kan du læse  mere fra PWC her

Jeg blogger med efter min bedste viden, men kan ikke holdes ansvarlig for eventuelle fejl og misforståelse i mine tekster. Bloggen er ikke erstatning for personlig professionel rådgivning.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 Facebook råd og  Google+

Tabt egenkapital

Der er mange, som er usikre på, om de må bruge deres selskabskapital i driften, eller - om det er penge der skal stå bundet.

Du må ikke udbetale penge til dig selv fra selskabet uden skat af løn eller udbytte, men gerne bruge de kontanter der måtte findes, til at drive dit selskab.

Selskabskapital er den kapital - som selskabs-ejere indbetaler, oftest ved stiftelsen af et nyt selskab, og denne kapital skal kunne fungere som en vis sikkerhed for kreditorer mm.

Anpartsselskaber vil ofte være stiftet med fra 125.000 kr til 40.000 kr kapital, afhængig af hvornår de er stiftet, da kapitalkravet er ændret over årene. De senere år har kravet være nedsat fra 125 t til 80t, 50t og i dag 40t

Det er bl.a. takket være indbetaling af en "bunden" kapital, at det er muligt for ejerene at slippe for personlig hæftelse.

Der er dog intet i vejen for, at kapitalen indgår i den daglige drift, og bruges til at finansiere varer og drift. Dermed kan egenkapitalen falde til under halv eller sågar til at blive negativ
Selskabskapitalen ændrer sig dog ikke af den grund. 

Kapitalen kan derfor svinge op og ned. Op vil den gå, når selskabet skaber overskud og dette overskud overføres til egenkapitalen, og ned går den når selskabet skaber underskud, og spiser sin egen kapital.

HVIS kapitalen falder til under det halve af den selskabskapital der er stiftet med og som er fastsat i vedtægterne, så er der til gengæld pligter for ejerne/ledelsen.

Hvis ledelsen i selskabet konstaterer, at kapitalen er faldet til under det halve af den vedtagne kapital, så er der en række pligter:

I henhold til selskabslovens § 119, så skal ledelsen i et selskab sikre, at der afholdes generalforsamling senest 6 måneder efter det tidspunkt, hvor det konstateres, at mere end halvdelen af kapitalen er tabt, grundet underskud, nedskriver og tab mm.

En sådan generalforsamling indkaldes så i.h.t. vedtægterne. Der skal afholdes formel generalforsamling, også selv om du er eneste ejer og leder i dit selskab

Afholder man ikke en sådan generalforsamling og gemmer referat fra den, så vil det kunne betyde, at kreditorer har lettere ved at hævde, at man som ejer/ledelse, har personlig hæftelse for evt. tab.

På generalforsamlingen redegør ledelsen for selskabets økonomiske stilling, herunder den tabte kapital og, stiller forslag til en genetablering, eller redegør for rimelige forventninger til, at kapitalen vil blive genskabt.

Generalforsamling kan også vedtage, at der skal skydes ny kapital inde, eller ejerne kan stille forskellige garantier personligt.

Man bør tage seriøst stilling til kapitalens genetablering, netop for, at kreditorer ikke skal kunne hævde, at man har forsat gældsoptagelse, efter det burde have været klart, at selskabet ikke kunne betale en hver sit. 

Man bør derfor se på ordrebeholdning, udgifter og budgetter, og tage seriøst stilling til, at man mener kapitalen inden for f.eks et år vil kunne forventes at være genetableret.

Hvis ledelsen ikke seriøst kan forvente kapitalen genskabt, så bør der indsendes anmodning om opløsning til skifteretten. Her kan det være klogt at kontakte en revisor eller anden rutineret person, til en gennemgang af behovet.

I selskabets årsrapport, skal det fremgå, at kapitalen har været under halv, og det skal fremgå, hvad ledelsens forventning er til genetableringen.

Det skal være med til, at banker og kreditorer bedre kan tage stilling til, om de forsat ønsker at yde kredit.

Dersom selskabet har tabt mere end 50% af kapitalen og der ikke i årsrapporten er nævnt noget om det, så skal Erhvervsstyrelsen give selskabet en frist til at fremkomme med en sådan erklæring, og ellers indsende selskabet til tvangsopløsning.

Dette sker dog i praksis ikke ret ofte, da styrelsens kontrol slet ikke virker gearet til den opgave.

Det som er problemet, er derfor ofte, at ledelsen kan få personlig hæftelse ved, at den enten slet ikke tager stillig til den tabte kapital, eller bare år efter år, skriver en standard tekst om, at "ledelsen har konstateret at mere end halvdelen af kapitalen er tabt, men forventer denne genetableret i kommende periode."

Det er med klar risiko for, at der så opstår et "hæftelsesgennembrud" som betyder, at hvis kreditorer taber penge på en senere lukning af selskabet, så vil de kunne søge personlig hæftelse hos ledelse/ejere/bestyrelse. 

Det er derfor vigtigt man tager kapitalen alvorligt og ikke bare driver selskabet bevidstløst videre, hvis man rent faktisk ikke seriøst selv kan mene, at den fremtidige drift er sund, og vil føre til genetablering af kapitalen.

Sørg for at være omhyggelig her. Både ejere, daglig ledelse og eventuel bestyrelse skal have klare retningslinjer for, hvorledes man sikrer sig kendskab til selskabets økonomi og kapital, og reagere rettidigt, så snart man kan se, at der kan være et problem.

Alt for mange har ikke overblik over den løbende økonomi, men lader det være op til en enkelt ejer eller leder, og overser dermed, at de som bestyrelse eller anden ansvarlig, kan få et alvorligt ansvarskrav overfor sig.

Gør det til en vane, at checke økonomi løbende, og er du ejer eller bestyrelse, uden at have adgang til den løbende økonomi, så sæt rutiner op, for hvor ofte der skal afholdes møder og i hvilken form, du som medansvarlig skal have overblik over driften og selskabets økonomiske situation.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook