SE nummer og P nummer

Mange driver enkeltmandsvirksomhed, måske som webshop, men vil så gerne have en helt anden type samtidigt. Det går jo ikke, da man kun kan have én enkeltmands, men det kan løses med flere SE numre i samme CVR. Lad mig straks sige, at det administrativt TUNGT, så ofte skal du se, om ikke du kan have flere brancher i samme CVR uden at skulle dele op. Mere om det her - bygget på skats materiale med mine tilføjelser:

CVR-Nummer: 

CVR nummer registreres i erhvervsstyrelsen, og det står for det Centrale Virksomheds Register.

Når du stifter et kapitalselskab, f.eks IVS eller ApS, eller en personlig virksomhed eller forening der skal registreres for skatte- og afgiftsmæssige pligter (fx moms eller A-skat), skal det registreres med et CVR-nummer. Virksomheder, foreninger m.v., som optages i CVR, kaldes for juridiske enheder. 

Ofte stifter man CVR ud fra, at man forventer at komme til at omsætte for over 50.000 kr på enhver 12 måneder periode frem og tilbage regnet. På det tidspunkt, hvor dette måtte være åbenlyst, SKAL man nemlig momsregistreres. For at blive det, skal man have CVR

Nogle virksomhedsformer som frivillige foreninger og personligt ejetmindre virksomhed - PMV kan registreres, selvom man ikke har pligt til det, men alene fordi man har brug for et CVR-nummer til fx at:

• identificere sig selv som virksomhed
• få en NemKonto til erhverv
• få en NemID medarbejdersignatur
• få adgang til Digital post til virksomheder
• indgå aftaler som en juridisk person frem for som en fysisk person.

Forskellen mellem CVR som personlig virksomhed, og som selskab, IVS eller ApS f.eks. er stor.
Det kan du læse meget mere om her i LINKET

P-Nummer: 

Hvis et CVR - som juridisk enhed, har aktiviteter på flere adresser, skal den have underliggende produktionsenheder med hvert sit p-nummer for hver adresse. P nummeret fås ved at logge på firmaets profil i erhvervsstyrelsen virk.dk.

Produktionsenheder (p-enheder) skal registreres på den eller de fysiske adresse(r), en virksomhed drives fra. 

Et p-nummer er et ti-cifret nummer, der entydigt repræsenterer p-enheden. Et p-nummer er altid knyttet til et CVR-nummer.

Alle juridiske enheder fødes med én tilknyttet produktionsenhed, der har samme stamdata som den juridiske enhed. 

Hvis en virksomhed har aktivitet på flere adresser, skal den oprette flere p-enheder. Der skal være beskæftigelse på adressen, der mindst svarer til en fuldtidsansat, før der skal registreres en p-enhed.

P-enheder bruges til:

• Udregning af kørselsfradrag for de ansatte på enheden
• Afregning af evt. renovationsafgift
• Kontrolbesøg fra fx fødevaremyndigheder eller Arbejdstilsynet
• Evakueringsplaner

Tilknytning af produktionsenheder og/eller flere brancher

Hvis en virksomhed har aktiviteter inden for flere forskellige brancher på samme adresse, kan der registreres flere p-enheder på adressen. Når man registrerer en ny p-enhed, kan man kun vælge mellem brancher, der allerede er registrerede på den tilknyttede juridiske enhed. 

Hvis en virksomhed skal have forskellige brancher på dens p-enheder, skal der altså først registreres bibrancher på CVR-nummeret.

En ny branche skal først registreres, når aktivitetens omsætning udgør mindst 10 % af den samlede omsætning og mindst 30.000 kroner om året.

Har du behov for mere viden om P numre, bør du søge yderligere hjælp.

SE-nummer: 

Hvis du driver forskellige forretninger under den samme juridiske enhed, - samme CVR men gerne vil adskille aktiviteternes momsregnskaber, kan du oprette administrative enheder, der identificeres med SE-numre. SE nummeret fås ved at logge på firmaets profil i erhvervsstyrelsen virk.dk.

SE numre er administrative enheder, der bruges af SKAT til at opdele en juridisk enheds momsregnskab.

Et SE nummer er således et undernummer til dit firmas overordnede CVR nummer. Disse to virksomheder skal hver især udarbejde regnskab momsmæssigt - men indberetter skattemæssigt som ET CVR.

Et SE-nummer er et otte-cifret nummer, der entydigt repræsenterer den administrative enhed.

Én person kan stifte og eje mange kapitalselskaber og kan være fuldt ansvarlig deltager i mange interessentskaber, men kan kun eje én enkeltmandsvirksomhed. Af en årsag, vil SE numre ofte ses netop i enkeltmandsvirksomheder, hvor ejeren ikke kan eje flere enkeltmands.

Hvis den selvstændige ønsker at drive flere enkeltmandsvirksomheder, skal det gøres som forskellige aktiviteter under samme juridiske enhed og CVR-nummer. 

Nogle ønsker at have adskilte momsregnskaber til de forskellige aktiviteter, og det kan de få ved at registrere en administrativ enhed hos SKAT.

Administrative enheder er ikke en del af CVR. Hvis du får oplyst et CVR-nummer, som du ikke kan finde i CVR på Virk, kan det være, det er et SE-nummer. 

Betegnelserne SE-nummer og CVR-nummer bliver tit blandet sammen, og det er der gode grunde til:

• Da CVR blev dannet, blev alle SKATs virksomheder med SE-numre direkte overført til CVR (en virksomheds SE-nummer blev nu blot kaldt et CVR-nummer i stedet, men nummeret var det samme)
• SE-numre og CVR-numre er ens bygget op
• SE-nummeret bruges til momsafregning. CVR-nummeret på en juridisk enhed bruges også til momsafregning.

Kan du ikke finde et "CVR" nummer, så vil årsagen derfor ofte være, at det er et undernummer - nemlig et SE nummer, som du ikke kan slå direkte op i CVR.dk

Du kan med fordel, hvis du skal have flere SE numre, søge yderligere oplysninger hos erhvervsstyrelsen eller økonomisk rådgiver. Det er klart, at flere SE numre, med hver sin moms, giver ekstra administration. Omvendt giver det jo mulighed for helt regulært at køre flere brancher, også som enkeltmands, og have separat moms. Det ligger også lidt i den kendsgerning, at for at der skal være fradrag for en udgift, så skal den være taget for at få en modsvarende indtægt.

Du kan således ikke som udgangspunkt bare trække udgifter og moms fra en transportvirksomhed i indtægter som du f.eks har, ved at yde konsulentvirksomhed inden for IT. Dette løses fint med SE numre og selvstændig moms og regnskab.

Personlig virksomhed opretter SE nummer ved at logge ind som virksomhed i startblanketten - Linket er i skrivende stund dette

Selskaber som ApS registrerer SE via startblanketten, som i skrivende stund er dette link.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook

 

Advarsel til alle med IVS Kan I bevise stifteseskapital for en kurator?

Der laves et utal af fejl i Iværksætterselskaber IVS.

Det ses bl.a. alt for tydeligt af, at ca 10% af alle eksisterende IVS i månederne september og oktober 2016 var sendt til tvangsopløsning.

Seneste eksempel jeg har fået, er et IVS som ikke var aktivt som sådan (siger ejer), ikke afleverede regnskab, blev sendt til tvangslukning, ikke reagerede på det, og blev sendt til konkurs.

Nu reagerer kurator i boet ved at konstatere, at selskabskapitalen aldrig har været indbetalt, ikke ses på bankkonto eller noget, og at han ikke kan få redegørelse for den.

Han konstatere så, at kapitalen aldrig er indbetalt.

Ejeren forklarer mig, at de bare "hev" pengene ud igen da de lukkede.

Det kunne de måske have gjort ved en lukning ved erklæring - og skattekvittance. Så får man sin kapital ud uden skat, forudsat den ikke er tabt.

Når et selskab tvangslukkes derimod, så må man aldrig bare hæve "sin" kapital.

Jeg har netop set brev fra en kurator (advokat som er sat til at afvikle et IVS der er tvangslukket og efterfølgende derfor sat i konkurs) 

Det viser, at det ikke i sig selv er en god ide at have selskabskapitalen i en papkasse – og måske dermed undlade i praksis at indbetale den - eller bare hæve den igen, når interessen for selskabet er tabt.

Ved en konkurs vil man som ejer hænge på den. Her ser kurator på stifterne i forhold til om kapitalen overhovedet var til stede fra start, og så på ejere og direktør for videre ansvar.

Resultat vil kunne være, at ejeren/stifteren – eller ejerne – hænger på den manglende kapital indbetaling, her op til 25.000 kr. faktisk.

Brevet – her anonymiseret af mig – lød:

XXX IVS under  - adresse yy og person zzz

Som kurator for XXX IVS under konkurs har jeg via aktindsigt hos Erhvervsstyrelsen modtaget selskabets egen-erklæring om at selskabskapitalen på kr. (op til 25.000) kr. er indbetalt kontant den x/yy 201x

Beløbet ses dog aldrig indgået op selskabets bankkonto, hvorfor jeg beder dig indbetale beløbet til mig på konkursboets vegne, således at beløbet er mig i hænde senest 10 dage fra dato Betaling kan ske direkte til min konto ZZZZ bank konto xxxx

Endeligt henviser jeg til breve til din medejer xxxx af y/y og z/z som bedes besvaret

Venlig hilsen xxx kurator

Om ejeren nu kan overbevise om at kapitalen lå i en cigarkasse, og I så fald hvor den er fløjet hen, er meget usandsynligt.

Jeg tror kuratorer i IVS vil være meget opmærksomme på, hvad skete der med stiftelseskapitalen. Kan indbetalingen bevises og kan kurator se ejerne ikke bare har trukket pengene ud igen?

Lad være med at tage for let på alt det formelle, bare fordi IVS er så let at få stiftet.

Jeg talte med en skatte og selskabskyndig og han svarede.
John, dit eksempel med IVS kan jo udvikle sig rigtig gal, hvis kurator er "ond". Hvis pengene bare er hevet ud så har det karakter af et ulovligt kapitalejerlån. Det vil sige at lånet skal beskattes. Selskabsretligt betales tilbage...og... Så kan en bod oven i jo heller ikke udelukkes......

Det er i det hele taget ikke noget der pynter på ens CV hvis man har tvangslukkede og konkursramte selskaber i kufferten, men her bliver det sikkert ekstra dyrt.

Vær omhyggelig med regnskab uanset hvad - ellers kan det blive dyrt

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Sådan kommer du godt i gang med e-handel - fokus Magento

Gæsteblogindlæg: Sådan kommer du godt i gang med e-handel af Kristoffer Hjerrild

Hej alle sammen,

Først og fremmest skal der lyde et stort tak til John Hannover for at lade mig skrive dette gæsteblogindlæg. Jeg har selv været flittig læser og haft stor gavn af den - særligt vedr. forskellige regler, som står rigtig fint beskrevet herinde. Derfor er jeg meget glad for at jeg må bidrage til bloggen.

Mit navn er Kristoffer Hjerrild og jeg er serieiværksætter gennem 10 år. I øjeblikket arbejder jeg primært med mit webbureau, MagentoXperten, som er specialiseret i Magento webshop løsninger og derudover driver jeg også selv en webshop, nemlig Winkwink som forhandler sexlegetøj og frækt lingeri.

Jeg har lige fra min iværksætterinteresse virkelig tog fart interesseret mig meget inden for e-handel, hvilket også har betydet at det er her jeg ligger al min energi og føler mig på absolut hjemmebane. Min store fordel er, at jeg i knap 10 år både har arbejdet med programmering, opsætning, design og funktionalitet af webshops, men samtidig også kender selve webshopejer-delen og derfor opmærksom på hvad begge dele kræver. I dette gæsteblogindlæg vil jeg derfor dele lidt ud af min erfaring og vil lade det handle om hvilke nogen ting man blandt andet skal have særligt fokus på som webshopejer for at få succes med e-handel. Der er nemlig ingen let vej at opnå succes på, men du kan til gengæld sparer en masse faldgrupper hvis du sætter dig grundigt ind i disse 8 punkter en efter en.

Jeg driver som nævnt MagentoXperten og mit indlæg vil naturligvis afspejle, at det er det system jeg kredser om.

1)      Målgruppe

Når man driver en webshop, så er det alfa og omega at kende sine kunder og deres behov. Man kan nemlig sagtens have massere af kunder og alligevel have blodrøde tal på bundlinjen, da det selvsagt ikke er alle kunder som er lige gode. Nogle kunder kræver ekstremt meget tid/service hvorimod andre kunder kræver minimalt. Derfor bliver du som webshop ejer blandt andet løbende nødt til at spørge dig selv hvem dine kunder egentlig er og generelt vide så meget som overhovedet muligt omkring dem for at fokusere på dine gode kunder. Det kan fx være køn, alder, geografi, behov, købsadfærd, servicebehov, hvad er vigtigst for dem, hvor finder de webshoppen fra, hvorfor vælger de dig frem for konkurrenterne etc. Jo mere du ved des bedre service kan du yde ift. din segmentering og fokusere på at imødekomme den rette målgruppe på bedste vis.

Jeg har selv haft succes med at bruge nogle forsøgspersoner, der ikke kender min webshop i forvejen til at vurdere funktionaliteten, navigationen og hele købsoplevelsen på min webshop. På den måde kan jeg bedre sætte mig ind i, hvad kunder tænker når de fx kommer ind på webshoppen for første gang og optimere derudfra.

2)      Produkt

Det er selvfølgelig også vigtigt at have gjort sig nøje overvejelser ift. hvilket produkt man vil sælge, da ens forventninger skal matche produktets potentiale. En af de aller første webshops jeg startede forhandlede undertøj og begyndte egentlig ret spontant. På daværende tidspunkt boede jeg i Tyskland og opdagede at herreundertøj var meget billigere derover sammenlignet med Danmark og fra den ene dag til den anden gik jeg egentlig i gang. Det gik egentlig fint nok, da konkurrencen var lav på området, men det kunne ligeså godt have gået den anden vej, eftersom at jeg ikke havde lavet en forretningsplan. Det gode var at der var kort fra tanke til handling, det mindre gode var at potentialet ikke var ligeså stort som jeg håbede på.

Det er selvfølgelig en fordel at vælge et produkt som man interesserer sig for, men derudover kan man kigge på ting såsom; produktets størrelse, produktets vægt, er produktet en overkommelig investering ift. varelager, hvordan er returneringen af produktet, er der nogen holdbarhed (evt. også modemæssigt), hvordan er produktets konkurrence, hvilke produkt substitutter findes der, er produktet sæsonbetinget, har folk behov for produktet etc.

3)      Markedsføring

Et af de aller vigtigste områder når man har en webshop er markedsføring, således at webshoppen er synlig for kunderne. Ved opstart er det jo en kamp i sig selv, at gøre nettet opmærksom på at der nu er endnu en webshop på banen, men hvis man laver en skarp markedsføringsplan, så skal kunderne nok komme. Jeg har gennem tiden brugt alle tænkelige markedsføringskanaler, men en ting som mit team har været særligt gode til er at lave nogle skarpe PR historier, som er blevet opsnappet af medier såsom Børsen, Finans etc. Det kræver selvfølgelig rigtig meget forarbejde, da historien skal efterleve en masse faktorer såsom aktualitet, kvalitet og relevans.

Jeg vil foreslog at man som webshopejer blandt andet overvejer at bruge sit netværk, være synlig til relevante events, bruge Google adwords, være synlig på de sociale medier, benytte affiliate aftaler, sponsoreret indlæg (fx blogs – reklame mod gratis produkt), SEO, generelt online aktivitet etc. Det gælder om at være kreativ og finde de steder hvor man føler at man får mest reklameværdi.

4)      Forretningsmodel

Inden man starter en virksomhed er det en rigtig god ide at lave en forretningsplan. Man skal have gjort sig en masse overvejelser omkring hvad det kræver at få selve ideen til at blive succesfuld. Hvad kræver det af omkostninger, investeringer, forventede indtægter, bruttofortjeneste, rentabilitet, risici, udfordringer, selve produktet, markedet, mission, vision, personlige ressourcer etc. Der er som du kan fornemme en helt masse ting som man skal overveje inden man søsætter ideen, for tingene lyder altid meget nemmere end gjort. Hvis man ikke har lavet en forretningsplan før, så kan man finde nogle udmærket skabeloner ved en simpel Google søgning. 

For mit eget vedkommende lavede jeg min første forretningsplan for Winkwink, hvilket til gengæld også gjorde at jeg fik et rigtig fint fodfæste på sexlegetøj branchen. Præcis 12 måneder efter at jeg startede Winkwink i Danmark, ekspanderede vi til Sverige, hvilket jeg i høj grad kan takke min forretningsplan, da jeg brugte god tid på at detaljere den og ikke mindst fulgte den. Dermed ikke sagt at du absolut skal skrive 50 sider, men hvis du forbereder dig grundigt, så er der også mindre der kommer bag på dig.

5)      Differentiere

Der findes i forvejen rigtig mange webshops, så man bliver ofte nødt til at kigge på hvor man kan differentierer sig ift. konkurrenterne. På hvilket område opvejer din webshop, siden kunderne skal vælge din frem for andre? Her kan der både være tale om produkterne men i særdeleshed også selve virksomheden. Tænk på dit seneste online køb, var der en særlig årsag til at du købte det lige netop fra den respektive webshop? Vær lidt kreativ og igangsæt nogle skarpe  kampagner, tilbyd ekspertrådgivning, fokusere på dine produktpræsentationer, branding, anderledes design, god storytelling eller måske en speciel måde dine produkter er produceret på? Hvis du sælger dit eget produkt er det selvsagt mere lige til af differentiere sig selv.

6)      Kickass team

Uanset hvad man arbejder med, så kan det slet ikke understreges hvor værdifuldt et kickass team er. Et godt team er langt vigtigere end en god ide, for hvis du har en god ide, men mangler et stærkt team som kan løfte opgaven, så er den intet værd. Hvis du til gengæld har en standard ide og et kickass team til at eksekvere, så kan man nå langt. Personligt gør jeg meget ud af at finde de helt rette kandidater og derfor er størstedelen af mit team udenlandsk, da jeg ikke vil afgrænse mig til udelukkende at have danske medarbejdere. Det giver mig en masse fordele, som hele teamet på kontoret nyder godt af.

7)      Brug en skarp platform -

Når vi snakker om platforme, så er jeg selvfølgelig meget farvet i mine anbefalinger, da jeg gennem de seneste 10 år har arbejdet med Magento. Når det så er sagt, så synes jeg altså helt objektivt at Magento er den bedste e-handel platform. Det er kun fantasien som sætter grænser ved Magento og derudover bliver det aldrig ”for småt” til din virksomhed. Jeg har en del kunder igennem MagentoXperten, som gerne vil begynde at bruge Magento da deres gamle platform er blevet for småt, hvilket heldigvis sagtens kan lade sig gøre.  Jeg har nedenfor skrevet 4 store fordele ved Magento:

-          Open Source (Du slipper for månedlige abonnementer og ejer alt 100% selv)

-          Fællesskab (Du kan finde svar på alle dine Magento spørgsmål på nettet og mange guides)

-          Fleksibilitet (Der er intet som ikke kan lade sig gøre)

-          Skalerbart (Du kan starte med 10 produkter og senere udvide til 10.000)

8)      Lær løbende

Jeg siger det igen og igen. Din forretningside behøver ikke at være 100% perfekt før du går i gang! Kom i gang og finpuds din ide løbende, da der altid vil være plads til forbedringer. Du lærer aller mest når du først er kommet i gang, da du helt naturligt vil støde på en masse udfordringer som du skal tackle. Det er virkelig sundt og jeg er helt sikker på, at jeg har lært aller mest de gange hvor jeg har faldet og slået mig, men rejst mig op igen. Så gå ud og kæmp og giv den gas!

Personalegoder

PERSONALEGODER:

Et tilbagevende spørgsmål fra mange iværksættere er, om man som eneejer af et firma, virksomhed eller selskab, kan give sig selv personalegoder. Det kan være frugtkurv, julegave, personalefest osv.
Svaret er, at det kan man lovmæssigt ikke. 

Personalegoder gives ud fra krav om, at de skal være taget, fordi udgiften medgår til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten i firmaet. Det vil det gøre, hvis man tager dem for at fastholde og tiltrække personale, men ikke hvis det er for at gavne sig selv som eneste ejer med lidt skattefrie goder.

Skat har i skriftligt svar til mig tilkendegivet:

Selvstændige, der har enkeltmandsvirksomhed eller eneejere af selskaber, kan fratrække udgifter, der er nødvendige for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten i virksomheden. Udgift til frugtkurv til ejeren anses ikke for at være en sådan udgift og dermed ikke fradragsberettiget - en selvstændig erhvervsdrivende vurderes at arbejde uanset, om de får goder eller ej
Personalegoder til medarbejderne er fradragsberettigede, fordi de er en del af de ting, som gør, at medarbejderne finder det attraktivt at arbejde i en virksomhed.

Vh. Lisa

Der er derimod en række områder, hvor man uden skat kan give sine ansatte goder, og have fradrag for disse. Der er også praksis for, at dersom man som ejer giver disse goder som led i den helt generelle personalepolitik, så  kan man medtage sig selv, men det er altså ikke for eneejer, men for virksomheder hvor der ud over ejeren er en række ansatte som alle tildeles et personalegode.

Der to væsentlige grænser at koncentrere sig om, når vi taler personalegoder:

Hvis personalegodet har direkte sammenhæng med arbejdet, så er det skattefrit at tildele medarbejderen op til 6.600 for 2022

Hvis godet ikke har direkte tilknytning til arbejdet, så er grænsen 1.100 kr. per år.

Personalegoder der har direkte sammenhæng med de ansattes arbejde, skal kun beskattes, hvis den samlede værdi af disse goder overstiger 6.600 for 2022

Som eksempler på typiske personalegoder som ofte har direkte sammenhæng med arbejdet nævner SKAT:

1. Fri avis til brug for arbejdet
2. Gratis mad og drikke ved større overarbejde
3. Frikort til offentlig befordring som er ydet af hensyn til erhvervsmæssig befordring, men som også kan benyttes privat.
4. Kreditordninger
5. Kørekort (delvist) betalt af arbejdsgiver, hvis det skal bruges som led i arbejdet.

Overskrides grænsen skal medarbejderen beskattes af hele den samlede værdi og ikke blot af det som overstiger grænsen for året.

SKAT medtager også personalegoder, som ikke er med i bagatelgrænsen. 

Disse personalegoder tæller ikke med i bagatelgrænsen, fordi de beskattes på en anden måde – f.eks. ved at medarbejder får en direkte SKAT af godet - og SKAT nævner her som f.eks.:

·                     fri bil LINK 

·                     fri telefon LINK 

·                     fri bolig

·                     fri lystbåd

·                     fri radio- og medielicens

·                     fri kost og logi efter skatteministeriets satser

·                     kost og logi, der ikke er regnet med i din løn

·                     personalelån.

For disse gælder, at modtageren beskattes af godet efter regler for hvert område, og det omfattes ikke som sådan af fradrag som gennemgået her. Jeg har dog for de mest almindelige områder givet et link til en mere detaljeret gennemgang.

For personale goder, hvor der ikke er en konkret sammenhæng mellem personalegodet og arbejdet, skal medarbejderen betale SKAT af goderne, hvis deres samlede værdi overstiger 1.200 kr. per år. En række personalegoder er der så tilmed specielle regler for. Det omfatter f.eks. Julegaver

Dette var blot en helt generel gennemgang af personalegoder overordnet.

Alle de mere specielle fradrag, også julegaver m.m. er godt gennemgået i min bog FRADRAG. Klik på bogen for at se indholdsfortegnelse med indholdsfortegnelse der viser præcis hvilke fradrag der er med i bogen (nu i 2022 udgave):

Omdanne virksomhed

Dette indlæg er skrevet for de som driver virksomhed som personlig virksomhed, men som fremadrettet ønsker at drive aktiviteten videre i selskabsform som ApS i de fleste fald (man kan ikke omdanne til IVS.

Du kan teoretisk set godt blot lukke din personlige virksomhed, og så stifte et selskab til den videre drift MEN:

I skats øjne betyder lukning af personlig virksomhed og så fortsat drift i et nyt selskab, at du har solgt virksomheden til selskabet. Risikoen er helt klart, at du dermed skal betale skat af værdien af aktiverne og den goodwill der måtte ligge i den personlige virksomhed.

Årsagen er naturligvis, at du ikke bare må opbygge en værdi i din virksomhed og så flytte hele værdien fra personbeskatning og over i et selskab uden skat.

Uanset du har afskrevet aktiver, så har de jo ofte en værdi, og den skal bruges i dette tilfælde, ganske som du ikke må forære værdien af goodwill, kundemasse osv  til en helt ny juridisk enhed, som et selskab jo er.

Du skal derfor, hvis du vil gå fra personlig virksomhed og til selskab, få en helt konkret vurdering af en revisor eller anden virksomheds kyndig person, af hvor meget der eventuelt udløses af skat, i værdi af aktiver og goodwill. 

Det kan godt tænkes der ikke udløses nogen større værdi, specielt hvis du har haft virksomheden i ganske kort tid og ikke har værdi i afskrevne aktiver, men det er meget vigtigt du sikrer dig det.

I samarbejde med advokat/revisor, foretages en vurdering af den eventuelle skat. 

Denne skat kan du så udskyde, ved at benytte "lov om skattefri virksomhedsomdannelse.

Når det er vigtigt, at kende størrelsen af en evt. skat ved lukning af personlig virksomhed og stiftelse af selskab, så skyldes det, at det bør vurderes om denne skat er større eller mindre, end udgiften til en skattefri virksomhedsomdannelse.

Er skatten meget begrænset - ja så foretager du en skattepligtig virksomheds omdannelse når du lukker den personlige virksomhed og overdrager aktiver og goodwill til det nye selskab. 

SKATTEPLIGTIG VIRKSOMHEDSOMDANNELSE:

Ved en skattepligtig omdannelse beskattes du som ejer af den personlige virksomhed, uanset betaling sker i kontanter eller aktier, i form af personlig indtægt ved salget af virksomheden til selskabet. Ejer beskattes af genvundne afskrivninger (værdien af aktiverne til samme pris som kunne opnås fra 3.person), goodwill (værdi af kundemasse mm) og evt ejendomsavancer mm. Denne skat - er så betalt og vil ikke komme igen senere, så det er ikke en ren omkostning, da skatten ved skattefri omdannelse jo blot udskydes, ikke forsvindere. 

SKATTEFRI VIRKSOMHEDSOMDANNELSE

Der er en række regler for skattefri virksomhedsomdannelse.

Først skal du lige forstå, at skattefri her betyder, at skatten udskydes til senere, nemlig til du
engang vælger at lukke eller sælge dit selskab. Helt forsvinder gør den ikke, men det nye selskab indtræder i succession - d.v.s det indtræder i din tidligere skattemæssige stilling.
Skulle selskabet så senere overdrag aktiverne, vil det blive beskatte på det grundlag som blev fastlagt ved omdannelsen.

• En skattefri omdannelse skal ske på basis af et relativt friskt regnskab, og den kan derfor kun foretages i perioden 1/1 til 30/6 hvert år. Uanset hvornår i denne periode du foretager omdannelse, så får den regnskabsmæssig virkning fra 1/1 i året. Alt du har tjent og alle omkostninger fra 1/1 til den dag du omdanner, beskattes i selskabet.

• Skattefri omdannelse kan kun ske til ApS eller A/S, ikke til IVS som kun kan kontantstiftes. Her vil IVS kun komme på tale ved skattepligtig omdannelse.

• Begge parter, både den personlige virksomhed og det ny selskab, skal være fuldt skattepligtige i Danmark. Det er jo fordi der i princip bare udskydes skat, og så skal skattepligten jo stadigt falde til Danmark.

• Du kan både omdanne til et selskab der eksisterer i forvejen og til et selskab der stiftes til formålet.

• Hobbyvirksomhed - skattemæssigt kan ikke omdannes. Kun egentlig selvstændig virksomhed drevet erhvervsmæssigt med overskud for øje, kan omdannes.

• Omdannelsen skal omfatte hele virksomheden og ikke kun dele af den, mens andet beholdes privat.

• Ved omdannelsen,  skal samme ejer som står som ejer i den personlige virksomhed, også ende som eneejer af selskabet. Du må gerne efterfølgende enten lad andre tegne ny kapital (kapitaludvidelse) i selskabet og indtræde som medejere. Det udløser ikke skat. Hvis du i stedet sælger anparter til andre, så beskattes du af den del i forhold til netop værdien ved overdragelsen.

• Som betaling får du normalt helt enkelt nye anparter som selskabet udsteder. Den udskudte skat ligger således nu på dem.

• For at kunne omdanne, skal du have fat i en revisor, idet en revisorerklæring på værdierne er lovpligtig. Ved den erklæring påtager revisor sig ansvaret for, at værdien fuldt er til stede og laver de nødvendige beregninger. Dette kan ofte koste mellem 5.000 og 15.000 kr, afhængigt af kompleksiteten.

• Du skal gennemgå alle dine kontrakter  samt alle rettigheder du måtte have med kunder og leverandører. Disse skal nemlig godkende, at aftalen overgår til ny juridisk enhed = det nye selskab. Ellers må kontrakter opsiges. 

• Din bankforbindelse og dine kreditorer skal også acceptere, at virksomhed omdannes til et selskab. Dette skal formelt bringes på plads

• Lejeaftaler på lokaler og udstyr skal også have udlejers accept.

• Medarbejdere skal derimod ikke som sådan spørges. De har i henhold til lov om lønmodtageres retsstilling ved virksomhedsoverdragelse såvel en ret, som en pligt, til at følge med til det nye selskab. Dog skal alle kontrakter omskrives så de ligger i det nye selskab - normalt med samme rettigheder.

HVORFOR OMDANNE?

Som udgangspunkt kan personlig virksomhed have en del fordele. Der er mulighed for at trække evt. underskud fra i anden personlig indkomst og mildere regler for lovpligtige forsikringer, regnskab med mere.

Jeg viser dig lige en del forskelle mellem virksomhed og selskab, som jeg synes er vigtige at have for øje, til slut i dette indlæg, men de almindeligste årsager, til at vælge omdannelser er nok:

• Du vil gå fra personlig hæftelse til, at selskabet hæfter. Det kan typisk være fordi du måske skifter aktivitet til noget mere risikofyldt, eller hele engagementet overstiger din risiko lyst. Husk dog, at banken normalt stadigt vil kræve personlig hæftelse af dig, uanset hvad.

• Det kan også være fordi du vil kunne tage nye parter ind i firmaet, sælge andele fra o.l og det er langt nemmere i selskabsform.

• Et selskab kan også være en klar fordel, hvis du forbereder at dit projekt og selskab skal opkøbes af et andet firma.

JEG ER IKKE REVISOR ELLER ADVOKAT OG DENNE GENNEMGANG ER BLOT GIVET EFTER BEDSTE EVNE OG UDEN ALLE DETALJER. DERFOR PÅTAGER JEG MIG IKKE ANSVAR FOR RÅDGIVNINGEN

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil væreSELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Afskrivning

Lidt elementært om afskrivninger:

Afskrivninger kan deles i skattemæssige afskrivninger - og regnskabsmæssige.

Ofte vil man kunne se et sammenfald, så de skattemæssige og de regnskabsmæssige er ens. 

Ved større investeringer bør man dog være opmærksom på, at regnskabet jo skal vise virksomhedens værdi korrekt, og derfor kan aktiver jo sagtens have en reelt større værdi i virkeligheden, end den værdi som de skattemæssige afskrivninger viser.

Jeg gennemgår her blot kort skattemæssig afskrivning af almindelige drifts aktiver. Der er særregler for f.eks. bygninger (4% max - og 25 år) samt goodwill mm - men det må I søge oplysninger om hvis I får det behov. 

For almindelige aktiver gælder:

For overhovedet at kunne afskrive, så skal:

1. Aktivet anvendes erhvervsmæssigt
2. Aktivet være ejet af den der afskriver

Hertil kommer at:

1. Aktivet skal være endeligt leveret
2. Til en virksomhed som er drift
3. Være bestemt for at indgå i driften og
4. Være færdiggjort sådan at det kan indgå i driften umiddelbart.

STRAKSAFSKRIVNING = hele beløbet afskrives på EN gang:

Aktiver med en værdi - ex. moms på under 14.400 kr for 2020 (nyt tal hvert år) kan straksafskrives. Det betyder at beløbet skattemæssigt giver fuldt fradrag med det samme. 

For aktiver anskaffet efter 23 november 2020 er straksafskrivning sat op til 30.000 kr, og tilsvarende for 2021. Lovforslaget er i høring og har flertal men ikke klart færdigt formuleret med alt jeg ved. 

Der indføres endvidere et midlertidigt investeringsvindue, så selvstændigt erhvervsdrivende og selskaber får mulighed for at vælge at afskrive på 116 pct. af anskaffelsessummen for fabriksnye driftsmidler, som er anskaffet i perioden fra og med den 23. november 2020 og indtil udgangen af kalenderåret 2022. Det er en betingelse, at driftsmidlet udelukkende benyttes erhvervsmæssigt. Afskrivningerne foretages på en særskilt saldo. Denne ordning vil med andre ord kun gælde frem til og med 2022. Der er også en regel, som nok ikke rammer så mange af jer, at afskrivninger i denne form, ikke må overstige 910 mio kr i 2022 værdi.
Reglen om 116% af anskaffelsessum gælder ikke for personbiler og skibe. Reglen vil heller ikke gælde for maskiner, der drives af fossile brændstoffer. 
Det forhøjede afskrivningsgrundlag giver en skattebesparelse på ca 3.500 kr for hver 100.000 kr der investeres. Denne besparelse fordeles dog over mange år, da afskrivning sker efter saldometoden.

Jeg er uafklaret omkring beløbsgrænse ved saldoafskrivning af aktiver anskaffet før 23/11-2020 hvor der måske er afskrevet 25% af 30.000 kr og nu er saldo på 22.500 til rest. Her kan jeg ikke TRO andet end, det må være 14.100 der stadigt er grænsen i 2021, mens der ikke er udmeldt en grænse for 2022.

Det må næsten hænge sådan sammen, da man jo ellers reelt, hvis man kun havde ET aktiv anskaffet tidligt i 2021, så ville have 30.000 i straksafskrivning, som iflg loven kun omfatter aktiver anskaffet efter 23/11-2020

Jeg er også uafklaret omkring hvordan det hænger sammen med regler for straksafskrivning på små aktier, OM man får merfradraget på de 116% af anskaffelsessummen, selvom man derved samlet kommer til at have mere samlet i afskrivning end i anskaffelse. Umiddelbart virker det sådan.
SÅ mangler afklaring om hvad der så sker, når man sælger aktivet - om der skal ske "genaktivering - anvendes genvundne afskrivninger ud fra de 116%. Der kommer formentlig også værnsregler for at forhindre køb og salg i flere omgange af samme aktiv?

Når disse sager er afklaret (er ikke klart i lovteksten) kommer jeg med update. Foreløbigt kan man nok regne med de 30.000 fra 23/12 og 116% reglen i alle fald. Har man lyst - er hele lovforslaget her i LINK

Momsen fradrags altid ved anskaffelsen og indgår ikke i afskrivningerne for momsregistrerede firmaer.

For ikke momsregistrerede er det så det samlede beløb inkl. moms som der skal bruges ved straksafskrivninger.

Det er en forudsætning for straksafskrivning, at der er tale om et aktiv der bruges som "stand alone" - kan bruges alene. 

F.eks. vil et kamera og en linse være sammenhængende aktiver, og så skal beløbene lægges sammen, inden man kommer frem til straksafskrivningsgrænsen. Der er dog praksis og dom for, at f.eks en computer og en printer kan ses hver for sig, hvis f.eks. printeren kan bruges alene - f.eks som kopimaskine.

ALT TIL VÆRDI OVER STRAKSAFSKRIVNINGSGRÆNSEN:

Er værdien ex moms højere end straksafskrivningsgrænsen, så afskrives det som udgangspunkt med 25% om året.

Det foregår ved, at man først bogfører hele udgiften, for at få momsen korrekt med på anskaffelsesdatoen, og så bogfører man 25% af værdien uden moms - ofte via en konto til afskrivninger UDEN moms (ellers får man jo flyttet momsen væk igen igen) som indtægt i drift og ned til status for afskrivninger.

Dit regnskabsprogram har med al sandsynlighed en søgefunktion, så du kan søge "afskrivninger" og få oplyst de konkrete kontonumre du skal bruge.

Herefter kan man hvert år flytte 25% af den samlede værdi af aktiverne i status væk fra status og tilbage til udgift i drift.

Først når den samlede værdi af alle aktiver i status er under straksafskrivningsgrænsen kan alt færdig afskrives i et "huk".

----------------- 

At et aktiv er afskrevet betyder ikke, at så kan ejeren tage det ud til sig selv. Uanset aktiver er afskrevet, så ejes de af firmaet, og ejer må ikke tage det ud, uden at betale markedspris for aktivet. Moms skal betale med fuld moms i anskaffelsesåret og så 20% mindre moms hvert år, indtil momsen rammer 0% år 6.
                                                              -----------------

Aktiver der anvendes blandet privat og erhvervsmæssigt må kun få fratrukket moms i forhold til % erhvervsmæssig anvendelse - ofte accepterer skat uden den store begrundelse 50% for f.eks. telefoner o.l.

Aktiver der anvendes blandet privat og erhvervsmæssigt må kun afskrives i forhold til den % der anvendes til erhverv. Anvendes et aktiv f.eks., halv til erhverv, så afskrives på halvdelen af aktivets værdi.

Eneste undtagelse er en computer, hvor skat accepterer, at den fuld afskrives i firmaet, også selv om ejer måtte anvende den delvist privat. Momsen på en sådan computer skal dog deles, så der kun afskrives på den % del som computeren anvendes i firmaet. Igen accepterer skat normalt en fordeling 50/50 uden videre store begrundelser.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

 

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

 

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

 

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

 

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

 

"ApS" Alt om anpartsselskaber

 

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

 Facebook råd og   GOOGLE BUSINESS MED TILBUD