IVÆRKSÆTTER - Blog for dig der vil være selvstændig

lørdag den 4. januar 2025

Aps anpartsselskaber kan fra et tidspunkt i 2025 stiftes med kun 20.000 kr i kapital

Kravet til aktiekapital ved nystiftelse er, efter forslag fra regeringen, besluttet nedsat fra 40.000 kr til 20.000 kr.

Lovens ikrafttræden er sat til 1/1-2025 men - den træder først træder i kraft ved bekendtgørelse fra Erhvervsstyrelsen, når deres IT systemer er tilpasset.
Det vil givet ske i første halvdel af 2025.

Om det er klogt kan diskuteres. Det gør det lettere at få ApS men:

I dag koster erhvervskonto let 5.000 kr og digitalt bogføringsprogram noget lignende og så er der lovpligtig arbejdsskadeforsikring for den administrerende direktør, uanset omsætning eller løn, og samlet spiser det let over 10.000 kr, og - så der under halv kapital, dagen efter stiftelsen.

Der skal så afholdes generalforsamling med beslutning om genetablering af kapitalen (ren formsag) og, i første regnskab skal det fremgå i note, at selskabet på et tidspunkt har mistet over halvdelen af kapitalen.

Stiftes holdingselskab og driftsselskab med rullende kapital = to selskaber for 20.000 kr med krav om bank og regnskabsprogram og forsikring i begge, er kapitalen sikkert under 0 lige efter stiftelse.

Og det sker jo inden man har brugt en krone på andet i opstarten.

Jeg tror det trækker ApS ned i anseelse hos mange, og leverandører vel let, helt som det var i tiden med de fejlslagne IVS kræve forudbetaling for alt.

Man kan så låne selskabet penge imod markedsrente, men det er jo også forsat tilladt, at have så meget tillid til eget projekt, at man meget hellere investere 40.000 kr i egen anpart fra starten.

-------------
Aktiekapitalen i selskaber, som tidligere er stiftet med højere kapital, vil samtidigt kunne vedtage en kapitalnedsættelse.

Denne vil dog, ved udbetaling, som udgangspunkt være skattepligtig for ejerne. Mere om det i dette LINK fra EY

Praktikken ved nedsættelse og div krav her fra ERHVERVSSTYRELSEN LINK

Bogføring af kapitalnedsættelse sker ved overføring fra status virksomhedskapital til frie reserver i status og udbetales ikke til ejerne direkte.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Facebook

onsdag den 20. november 2024

Erhvervskonto som pligt for bankerne

Link til lovforslaget L 70 med tidsplan fremsættes nov 2024 men ikraftræden helt ukendt.

HEL TEKST LOVFORSLAG

LOVEN ER VEDTAGET 19/12.2024 MEN JEG ER IKKE SIKKER PÅ DEN ER IKRAFT RENT PRAKTISK FRA SAMME DAG- KAN IKKE SE DET HELT FREMGÅ - Selve loven er i kraft 1/1-2025 men Stk. 2. § 2, nr. 1, 3 og 18-22, og § 8, nr. 1, 2 og 7-11, træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende. Stk. 3. § 5, nr. 3, 6, 7, 10 og 14, og § 6, nr. 1, 2 og 5, træder i kraft den 9. april 2025

HER LIDT UDDRAG AF TEKSTERNE - FULGT AF MIN MENING OM SAGEN:

Det foreslås, at der skal fastsættes regler for retten til en basal erhvervskonto lignende de regler, der gælder for privatkunders ret til en basal indlånskonto.

Det betyder, at såfremt et pengeinstitut afviser at oprette en erhvervskonto, skal der foreligge en individuel og saglig skriftlig begrundelse. Henset til at begrundelsen skal være saglig, må banken kun inddrage forhold, der er relevante i forhold til at få en indlånskonto.

Det er ikke indeholdt i forslaget, at den basale erhvervskonto skal indeholde mulighed for kredit, lån eller overtræk.

Eftersom det ikke skal være muligt at tilknytte udlån eller kredit til en basal erhvervskonto, vil det ikke være relevant, om den erhvervsdrivende har studiegæld eller anden gæld.

Det bør endvidere ikke anses som en saglig begrundelse, at ansøgerens indtægt er for begrænset. I tillæg hertil må der ikke stilles krav til den erhvervsdrivendes ægtefælles økonomi eller den erhvervsdrivendes privatøkonomi, f.eks. rådighedsbeløb el.lign.

Pengeinstitutterne må endvidere ikke stille som krav for at få en basal erhvervskonto, at den erhvervsdrivende flytter sin privatøkonomi til det pågældende pengeinstitut.

Med den foreslåede model vil det være muligt for pengeinstitutter at afvise kunder ved mistanke om hvidvask og lign.

Det skal være muligt for den erhvervsdrivende at klage til det finansielle ankenævn over pengeinstituttets afslag på at oprette en basal erhvervskonto. Det finansielle ankenævn skal herefter tage stilling til, om afslaget er individuelt og sagligt begrundet.

En lovsikret ret til en basal erhvervskonto vil være et vigtigt bidrag til at fremme, at danske erhvervsdrivende og iværksættere har de bedste forudsætninger for at kunne realisere deres projekter. I dag er der efter forslagsstillernes opfattelse for mange erhvervsdrivende og iværksættere, der bliver afvist af bankerne, alene fordi bankerne ikke anser de pågældende for at være attraktive kunder.

Det forudsættes, at en basal erhvervskonto skal tilbydes af pengeinstitutterne inden for en rimelig tidshorisont og til en rimelig pris der må dække instituttets omkostninger og en rimelig fortjeneste.

-----------------------------------------------

De banker som omfattes af pligten er:

Danske Bank A/S - Nykredit Realkredit A/S - Jyske Bank A/S - Nordea - Sydbank A/S - Spar Nord Bank A/S - Saxo Bank A/S - DLR Kredit A/S og A/S Arbejdernes Landsbank

Jeg synes det virker rigtigt, at indføre et sådan krav for bankerne. Der er lovkrav om det i forhold til alle selskaber, og for personlig virksomhed, betyder hvidvaskloven, at banker også der, kræver en særskilt erhvervskonto.

Jeg tror til gengæld, at prisen, som de i forslaget beskriver skal være rimelig, vil kunne blive højere end der niveau vi ser i dag, OG - jeg bliver ikke overrasket, hvis langt flere banker, i stil med Jyske og AL, fremover kommer med krav om revisorattestering af budgetter og øvrige ansøgnings oplysninger.

Det vil være naturligt, når banker nu tvinges til JA til langt flere, de måske tidligere gav nej, fordi banken var usikker på at kunne overholde kravene i hvidvaskloven - i forhold til kundens brug af banken. Det vil kunne blive en betydelige fordyrelse af den samlede omkostning ved erhvervskonti.

Eneste ejerkrav synes at være dansk bopæl for mindst 25% af bestemmende ejerkreds

Det skal dog med, at der samtidigt, i anden sammenhæng, er overvejelser om regelforenklinger i forhold til bl.a. netop bankers pligt til hvidvask indberetning af kunder. Sidste år indberettede bankerne over 65.000 transaktioner.

Samlet en god ide, men jeg tror let den samlede pris på en ny erhvervskonto - med det mulige revisorkrav, kan være 10.000 kr, og det vil staten IKKE kunne afvise, som urimeligt som jeg ser det

Et problem er måske, at forslaget ikke synes at garantere konto der kan tilmeldes betalingsservice og den type, men det er givet for at beskytte banker mod overtræk, som ikke kan forhindres med betalingsservice

Vedtagelse og ikrafttræden står til 1/1 2025 for hovedlov, mens andre dele af den står til 1/4 2025 eller til ikrafttræden efter bekendtgørelse i lovtidende, bla.a. lægges Finansdanmark inden, at have nedsat et klagenævn med en lang række regler.

Jeg er stadigt i tvivl om den kan være vedtaget og fuldt i kraft 1/1-25 . fingers crossed

Også regler om modtagelses af kontanter op til 20 t per måned vil give problemer under høringen, og i udformning være vanskelig, da der givet IKKE kommer krav om, at filialer skal modtage kontanter (farvel Lunar bank m.fl i så fald) Der er nok ret langt til gennemførelse og ikrafttræden

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

mandag den 18. november 2024

1 januar 2026 nye regler for Crypto/bitcoin beskatning

Frem til 31/12-2024 har BTC og crypto haft en "skæv beskatning" hvor SKAT blev beregnet ved realisation, handel for handel hver for sig, og uden at lægge tab og gevinster sammen til samlet årsgevinst.

Tab giver så, frem til 1/1-2026 kun ligningsmæssigt fradrag, mens gevinster blev personligt beskattet

NU FRA 1/1-2026 INDFØRES I STEDET LAGERBESKATNING OG ENSARTET BESKATNING AF GEVISNTER OG TAB.

For at skyde loven i gang, skal man det første år 2026 beregne lagerskat af forskel mellem beholdningens oprindelige anskaffelsessum og - så værdien ved udgangen af året.

Dermed får man samlet lagerbeskatning op for hele ejerperioden i 2026,

Det kan naturligvis for gamle beholdninger medføre en stor skattebetaling, som så kan betyder, at man måske må sælge noget ud, for at betale skatten.

Fortjenester beskattes så fremad med med 42% lagerskat, mens tab netto skal fradrages i fremtidige gevinster, men det skal være i fremtidige cryptogevinster, da de som ved meste andet lagerbeskattede, er kildebegrænsede.

Det udgør naturligvis et problem, hvis man først har haft år med gevinst, men slutter med år med tab, hvor man så sælger valutaen. Så har man jo tidligere år betalt lagerskat af de stigninger, men kan nu ikke udnytte tabet ved salg.

Hvis prisen på ens crypto falder over 25% i januar i år 2, så er der lavet en beksykttelsesregel der betyder, man må vælge at udskyde beskatningstidspunktet fra 31/12 i år 1 til 31/1 i år 2.

Det skal sikre man ikke skal af med skat af aktiver, der få timer efter opgørelsen 31/12 falder drastisk i værdi.
Reglerne træder i kraft den 1. januar 2026 – det vil sige, at de nuværende regler om realisationsbeskatning gælder indtil da.

Fra jan 2026 skal alle EU crypto platforme indberette alle handler, mens der er usikkerhed på hvor hurtigt og effektivt det kan gennemføres for platforme uden for EU

Dertil kommer, at rigtig meget Crypto ikke på de indberetningspligtige handelsplatforme, og så vil der stadigt være meget der går uden om skat, og uden om kontrol, hvilket i mine øjne er klart skadeligt for de ærlige crypto investorer

Jeg går ud fra, at hvis der ikke har været indberettet lagergevinst, er der både bod for indehaveren OG ikke fradrag for et evt. tab - ganske som det er for aktier, der skal være noteret i værdipapircentralen senest juni efter anskaffelsesåret.

ET PAR RÅD:

Hvis dine cryptoværdier er steget siden du købte den, så vent med at sælge, til de ny regler er i krav, da du får lidt skatterabat i forhold til nuværende personlig skat

Er værdien faldet, så overvej at sælge inden de ny regler, da du efter de ny regler KUN kan få fradrag for tabet, imod fremtidigt gevinst, og så er tab til ligningsmæssig værdi skattemæssigt klogt at tage inden,

AFGØRENDE er i alle fald, at du bruger tid på fuldt at kunne dokumentere din beholdning og anskaffelsesværdien. Uden det er det skat ud fra anskaffelse var 0 og ikke noget fradrag for tab

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

fredag den 18. oktober 2024

2025 nye MOMS regler for virksomheders salg til private i EU

Lad mig starte med LINK TIL SKAT om denne lov, der er gode eksempler til forståelse

Ind til 2025 har reglen for moms ved salg fra momsregistrerede i Danmark, til private i EU været, at firmaet skulle momsregistreres i enten hvert enkelt EU land, eller, typisk gennem SKAT i Danmark i OSS systemet, så snart det samlede salg til private i EU oversteg 10.000 Euro på årsbasis.

Der er ikke ændret ved den gamle regel, så du må stadig fakturere med dansk moms indtil grænsen på 10.000 euro i hele EU og have momsfradrag for købsmomsen

Du kan også, som tidl. tilmelde dig OSS med registrering i de enkelte EU lande, og fakturere med deres lokale moms, og bevare dit fradrag for købsmomsen.

Over 10.000 Euro per kalenderår, SKAL du momsregistreres i de EU lande du leverer B2C i
ganske som før 2025

Den ny er, at fra 1. januar 2025 er vedtaget, at virksomheder indenfor EU må undlade momsregistrering i et andet EU-land, hvis følgende to betingelser er opfyldt:

1
Virksomhedens samlede årlige omsætning i EU må ikke overstige 100.000 EUR svarende til omkring 750.000 DKK.

Det er HELE virksomhedens omsætning, både i i Danmark omsætningen fra salg til kunder i alle EU-lande, som tæller med i grænsen på 100.000 Euro.

Det betyder, at alle større virksomheder der omsætter over 100.000 Euro i alle fald skal OSS registreres i EU, da de ellers jo ikke overholder regel 1.

2
Herefter ses på virksomhedens årlige omsætning i hvert enkelt EU land, hvor fritagelsen for momsregistrering ønskes.

Denne skal være under det pågældende lands grænse for moms.

Tyskland har f.eks. en grænse for momsregistrering på 22.000 EUR.
Det er omkring 3 gange højere grænse end vi har i Danmark.

Danske virksomheder kan derfor have en lille fordel ved, at udenlandske virksomheder hurtigere bliver momspligtige i Danmark, end vi bliver i en del andre EU lande.

Spanien, Holland, Rumænien f.eks, har 0 grænse for moms registrerign.

Når momsregistrering fremover fravælges efter regel nr. 2, vil der skulle afgives oplysninger om omsætningen til SKAT til kontrolformål og frameldelse ud fra den regel, vil være kompliceret for mange, da der så ikke længere heller er fradrag for købsmomsen for de varer der sælges momsfrit, med momsfritagelsen i de EU lande.

Den manglende moms betyder, at der ikke er fradrag for købsmoms til formået og fælles omk. så skal deles efter samlet % man sælger med moms og uden moms. Det er splitmoms, og vil være klart kompliceret for de fleste.

Jeg tror det betyder, at ret få vil anvende ordning med frameldelse OG så blot tilmelde sig OSS -

Hvis man har kunder i et land med 0 grænse for momsregistrering, som feks Spanien, Holland, Rumænien m.fl i skrivende stund, kan man aldrig vælge at sælge momsfrit dertil.

Det kan man kun hvis man er under landets momsgrænse, f.eks Tyskland som har høj grænse på 22.000 euro, men vælger man der at få fritagelse for moms, og benytter sig af den mulighed for at sælge momsfrit, så har man heller ikke fradrag for den tilhørende købsmoms og skal så arbejde med splitmoms for fælles omkostninger.

Fritagelse kan kun søges i de lande, hvor man holder sig under landets momsgrænse.

Her er lidt eksempler på forskellige EU landes grænse for pligt til momsregistrering, her OKT 2024 - den bliver ikke updated af mig, så bare eksempler

Tyskland 22.000 Euro

Frankrig 85.800 Euro for varer og 34.400 Euro for ydelser

Italien 85.000 Euro

Holland 20.000 Euro

Polen 200.000 PLN som svarer til ca 45.000 Euro

Spanien - Her skal der registreres fra krone 0, ingen bundgrænse

Sverige, 80.000 SEK svarende til ca 7000 Euro

Danmark: 50.000 DKK svarende til ca 6.700 Euro

Her får du lidt eksempler fra SKAT

Bemærk at den samlede omsætning i hele EU er under 100.000 Euro

Bemærk, at her omsættes samlet over 100.000 Euro i EU og så skal der registreres i OSS uanset man måtte være under nogle af landenes momsgrænse

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster. Hold jer også til linket til SKAT øverst i øvrigt.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

torsdag den 17. oktober 2024

Nye regler for pligt til momsregistrering fra 2025

Hidtil har momsregistrering været en pligt, så snart man kunne forvente, at ens omsætning oversteg 50.000 DKK på nogen 12 mdr. periode.

Fra 2025 gælder, at det nu er kalenderåret der tæller, og hvert 31/12, nulstilles.

Registrering skal ske, så snart det er åbenlyst, at man vil overstige grænsen, og det har hidtil været let at udregne til ca. 4000 kr omsætning om måneden.

Fremover er det stadigt de ca. 4000 kr om måneden der gælder men nu nulstilles 31/12 og startes forfrra

Det gælder forsat, at overstiger man grænsen, nu blot per kalenderår, så får man moms og risiko for samme beløb i bod, for hele omsætningen man fakturerede uden moms

For de som sælger varer - og fra start ved de vil komme over 4.000 kr per måned,, vil valget nok normalt være straks fra start at vælge momsregistrering, da man har behov for fradrag for købsmoms OG - det er skidt, pludseligt at skulle ændre alle priser op med momsen.

For leverandører af ydelser til private, kan det give mere mening at vente år 1.

Leverandører af ydelser til andre virksomheder vil nok registrere sig fra start, da der derved bliver momsfradrag for udgifter OG kunden trækker momsen fra og har ikke problem med den OG kunden slipper for at skulle indberettet betalingen til SKAT i e-indkomst på enten CPR eller mosfrit PMV nummer.

Husk det er så snart man kan se man vil bryde momsgrænse man skal registrere, Venter man og kommer over grænsen, får man fuld moms + risiko for bod, for al omsætning inden man registrerede, så de 50.000 DKK er ikke en bundgrænse man først kan tage uden moms, og SÅ registrere sig. Det skal ske så snart det er åbenlyst man krydser grænsen inden for et kalenderår.

venlig hilsen John H

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

onsdag den 25. september 2024

Ny regel fra 2025 for bogføring af købsmoms senest ved betaling

I forbindelse med reglen om, at man betaler rente af manglende momsindbetaling, ved rettelse af momsindberetninger, kommer der nu lovforslag, der fra 2025 vil tillade, at man bogfører købsmoms ved MODTAGELSE AF FAKTURAEN, dog SENEST VED BETALING af denne, frem for som i dag, kun på fakturadato..

Det betyder jo så, at man, hvis man modtager en faktura, kort inde i en ny momsperiode, så først får fradrag for den købsmoms ved næste momsindberetning, så man får pengene senere, end hvis den bogføres på fakturadato inden for den tidligere momsperiode.

Det betyder man mangler pengene en momsperiode længere, men kan afslutte måneden, selv om en faktura måske ikke er ankommet, og også, at man kan sikre den er korrekt, og dermed til betaling, inden man bogfører den

SALGSMOMS skal stadigt bogføres og indberettes efter ens egen fakturadato, uanset betaling eller ikke.

Hvis likviditeten er stram, vil det givet være en fordel for de fleste, forsat at bogføre momsen efter afsenders fakturadato, men det giver i alle fald en større fleksibilitet.

Lovforslaget forventes vedtaget - Lovforslaget, som det er fremsendt til høring, kan læses i DETTE LINK

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

lørdag den 27. juli 2024

Fradrag for erhvervskonto i bank, både opstart og løbende gebyrer

Tidligere, frem til juni 2022, var der ikke fradrag for opstartsgebyr til erhvervskonto,

Det blev ændret af skatteministeren og skat i 2022, så der er fradrag både for opstartsgebyr og driftsgebyrer i bank, og med tilbagevirkende kraft til juni 2022

Det blev bekræftet at skatteminister i svar til skat og folketinget i dette brev SE LINK;

Med teksten Det er Skattestyrelsens opfattelse, at de gebyrer, som en selvstændig erhvervsdrivende afholder som modydelse for, at et pengeinstitut stiller en erhvervskonto til rådighed, både

gebyrer afholdt ved oprettelsen og løbende, har en så tilstrækkelig aktuel driftsmæssig begrundelse, at gebyrerne er fradragsberettigede, jf. statsskattelovens § 6.”

Det er så også indarbejdet af skat i deres vejledning

https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2083469

Venlig hilsen John Hannover

tirsdag den 28. maj 2024

Hovedaktionær beskatning af fri bolig

HELT KORT:

Aktionæren beskattes med 5% af et beskatningsgrundlag fastsat i loven (højt grundlag) og det er som personlig indkomst for aktionæren - uanset som udbytte eller løn (udbytte hvis ikke ansat - ellers løn)
Der er fradrag i selskabet hvis det er som løn/personalegode (ansat) men ikke hvis som udbytte - (ikke ansat)

Det betaler sig MEGET sjældent ret godt

Jeg har her kortet lidt ned i SKATs tekst, der jo ofte er uden afsnit og linjeafstand MEN til gengæld har langt flere lovhenvisninger. Vil du se lovhenvisninger og SKATs egen gennemgang, er LINKET HER

--------------------------------

Hovedaktionærer mv. ansat i deres selskab samt andre personer med væsentlig indflydelse på egen aflønningsform, der som led i ansættelsesforholdet får stillet helårsbolig til rådighed, skal beskattes af fri bolig.

Tilsvarende skal en hovedaktionær mv., der får stillet en helårsbolig til rådighed uden samtidig at være ansat af sit selskab, beskattes af værdien af fri bolig.

For begge persongrupper foregår beskatningen på grundlag af en standardsats af et beregningsgrundlag. Værdien beskattes som personlig indkomst.

Der er en undtagelse for hovedaktionærer mv., der efter anden lovgivning er omfattet af en pligt til at bo i selskabets ejendom, fx landbrug

HVEM ER OMFATTET:

En ansat hovedaktionær eller hovedanpartshaver er altid omfattet af reglen. Derudover er det en konkret vurdering i hvert enkelt tilfælde, om en ansat er omfattet af reglen. Det afgørende er, om den ansatte konkret har væsentlig indflydelse på egen aflønningsform

PERSONER OMFATTET OG I ANSÆTTELSESFORHOLD:

Personer med væsentlig indflydelse over egen aflønning og hovedaktionærer i ansættelsesforhold skal beskattes af fri bolig som et personalegode.

Der er tale om B-indkomst og der skal betales arbejdsmarkedsbidrag, bortset fra personer med bopælspligt efter anden lovgivning mv.

PERSONER OMFATTET OG IKKE I ANSÆTTELSESFORHOLD:

Hovedaktionærer mv., der, uden at være ansat, får stillet bolig til rådighed af deres selskab, skal beskattes af udbytte i form af fri bolig Et sådant udbytte beskattes som personlig indkomst.

BESKATNINGSGRUNDLAG:

Beskatningen fastsættes som hovedregel med en standardiseret sats på 5 pct. af et nærmere defineret beregningsgrundlag. Derudover forhøjes den skattepligtige værdi med et tillæg i forhold til ejendomsværdien efter ejendomsværdiskatteloven/ejendomsskatteloven

Hvis arbejdsgiveren betaler udgiften til ejendomsskat, skal denne udgift regnes med i den skattepligtige indkomst.

Hvis arbejdsgiveren betaler andre udgifter som fx varme, vand, vandafledningsafgift, renovation, el, fællesantenne, gartner og lignende, skal de også beskattes særskilt.

Modtageren skal i forhold til udgifter stilles, som om denne selv havde ejet ejendommen
Hvis arbejdsgiveren betaler udgiften til ejendomsskat, skal denne udgift regnes med i den skattepligtige indkomst.

Hvis arbejdsgiveren betaler andre udgifter som fx varme, vand, vandafledningsafgift, renovation, el, fællesantenne, gartner og lignende, skal de også beskattes særskilt.

Modtageren skal i forhold til udgifter stilles, som om denne selv havde ejet ejendommen.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

lørdag den 2. marts 2024

Udlån fra selskab. Også nære venner vil være under NÆRTstående i mange fald

Man skal ikke forvente, at begrebet nærtstående, alene omfatter nærtstående familie, som ellers anvendt i flere sammenhæng.

Når vi taler udlån fra et selskab til nærtstående, så vil dette ofte kunne være ulovligt, og - næste altid skattemæssigt galt - og her er nærtstående ikke bare den nære familie op og ned, men kan også omfatte kærester og nære venner mm.

Det afgørende, hvis du skal være sikker på, at lånet ikke KAN ses som givet til nærtstående, at du ærligt kan sandsynliggøre, at lånet IKKE er ydet i kraft af en personlig relation - men alene rent erhvervsmæssigt.

I denne afgørelse beslutter retten, at en kæreste, trods der ikke er bofællesskab, vil være omfattet af nærtstående LINK TIL SKATTEAFGØRELSE og til en anden LINK HER - i den ene er der tale om lån til en person, der er nabo i sommerhuset. Det var så nok til "nærtstående."

Her ser du nogle af de forhold som SKAT ser på ved et konkret afslag f.eks.

•	lån inkl. renter er afdragsfrit og forfalder først til betaling inkl. renter den xx/x-xxxx
•	der er ikke opkrævet rente af yderligere lån
•	der ses ikke at være en forretningsmæssig begrundelse for at yde lånet
•	formålet kan ikke anses for at være at tjene penge på lånet, når der ikke sker løbende afdrag eller opkræves renter løbende
•	selskabet er ikke næringsdrivende med udlånsvirksomhed yderligere lån er udbetalt umiddelbart før det konstateres tabt
•	lånet kan alene anses for udbetalt i kraft af långivers dominerede indflydelse i selskabet

Bemærk, at det ikke betyder, at alle disse forhold skal være gældende, blot nogle af dem kan være nok til forkastelse.

Er du i tvivl om hvorvidt der er tale om nærtstående forhold, så er mit råd, at sikre dig bindende svar fra skat når du låner ud fra selskab til nogen du overhovedet har et personligt forhold til

Hvis lånet er givet til nærtstående, så vil konsekvenser være, at det skattemæssigt behandles som maskeret udlodning - med skat som aktieindkomst af beløbet for ejeren, uden fradrag i selskabet.

ER du kommer galt af sted med et lån, eller for den sags skyld har fået hævet privat fra ApS kontoen, så vil det ofte kunne være klogt at kontakte en revisor, for korrekt og hurtig udbedring.

Et blogindlæg om aktionærlån samlet - lovligt eller ej, findes i DETTE LINK

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

Dansk moms fra udlandet opkrævet ved fejl

Det sker ret ofte, at man kan læse spørgsmål fra personer, der har dansk virksomhed med dansk momsregistrering, og som køber fra EU, alligevel får regning med dansk moms på.

Reglen er, at du som kunde skal sikre din leverandør får dit danske moms nummer (som er dit CVR med DK foran) og så skal din leverandør levere uden moms= reverse charge til dig. Det betyder, at du selv skal stå for moms og indberetning.

Det sker normalt ved at bruge regnskabsprogram og bogføre på en konto for køb af varer eller køb af ydelse, og så bogfører programmet selv moms som erhvervelsesmoms EU som lægger momsen på under egen gruppe i salgsmoms, og samme beløb under købsmoms, så du betaler ikke nogen moms ved indkøbet.

Kun hvis du ikke bruger varen eller ydelsen til momspligtig aktivitet, så må du ikke lægge samme på købsmoms, men alene øge salgsmoms med erhvervelsesmomsen

Hvad så hvis du får faktura med dansk moms som skulle have været uden moms - reverse charge?

Det første er, at gøre leverandøren opmærksom på fejlen, og bede om kreditnota for den forkerte faktura og ny faktura med reverse charge - og dermed uden moms

Her kommer problemet ofte, at leverandøren ikke vil det. Faktisk kan du så melde det til EU (og det er ret lang besværlig proces så få gider) men ellers:

Du har så stadigt pligt til at angive købet uden moms, under Erhvervelsesmoms/købsmoms - som jo ikke koster dig noget men - selv momsen op fakturaen, den har du IKKE fradrag for.
Dette er bekræftet at SKAT - formentlig fordi det jo skal med i EU skatte statistikmæssigt.

Den skal du derfor - i et ApS have bogført på særkonto for skatteregulering, så den moms lægges til dit resultat til skat, når året er gået, og i Personlig virksomhed, kan du blot bogføre momsen som en privat hævning i mellemregning og dermed ikke i udgift

Det er derfor dyrt - man smider hele momsfradraget væk, så fravælg altid leverandører der ikke vil levere uden moms (reverse charge)

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

mandag den 19. februar 2024

Gældsstyrelsen inddrivelse af gæld

Lad os starte med at linke til styrelsen selv her LINK GÆLDSSTYRELSEN

Siden efteråret 2023, har Gældsstyrelsen fået lovmæssig ret, til at inddrive op til 60% af nettolønnen.

Det skaber run på gældsrådgivere, da mange slet ikke mener, at kunne klare hverdagen længere. Specielt personer med større husleje vil have problemer.

Det er dog vigtigt at vide, at man har 14 dage, og kun 14 dage, til at protestere mod en afgørelse fra Gældsstyrelsen, og indsende et budget der viser, hvorfor du ikke kan falde ind under max 60% reglen. I Feb. Marts taler flere inden for regeringen om, at forlænge denne frist lidt.

Det vil ofte være klogt, at have en kyndig gældsrådgiver med inde over det budget, du så indsender med protesten. Det er nemlig sådan, at styrelsen både kan afvise at nedsætte, men også ud fra budgettet kan vælge ting fra, og sætte opkrævningen OP.

Gældsstyrelsen selv lister en række gode punkter op:

Har du gæld til det offentlige, kan Gældsstyrelsen trække penge fra din indkomst til at nedbringe gælden.
Pengene bliver trukket fra din indkomst ved at hæve trækprocenten på dit skattekort.
Hvor meget styrelsen trækker afhænger af din indkomst, og om du har børn, du skal forsørge.
Men Gældsstyrelsen kan beslaglægge helt op til 60 procent af nettolønnen hos skyldnerne med de højeste indtægter.
Løntrækket stiger i takt med indkomstens størrelse, så de højeste indkomster også får trukket den største del af lønnen.
Du har 14 dage til at protestere og indsende et budget, der kan overbevise styrelsen om, at løntrækket er forkert eller for højt.

Kilde: Gældsstyrelsen

Det vil langt fra være alle som trækkes 60%, for det vil være de højest lønnede, som generelt vil kunne have den mulighed, for at der trækkes 60%, men mange, som måske tidligere fik trukket 10%, vil nu let se det hævet til f.eks. 15%

Gældsstyrelsen beretter selv her februar 2024, at man har sendt varselsbreve ude til 130.000 personer - og det er langt fra slut med det.

14 dages fristen til at protestere med et nyt budget, må siges at være meget kort, men det er jo lovligt, hvis man ved, at man skylder dem penge, allerede nu, inden varsel eller andet, at få udarbejdet et budget man seriøst mener, kan overbevise styrelsen om, at man max kan betale x kroner. Det er trods alt sådan, at skylder man først pengene via gældsstyrelsen, i form af f.eks. manglende betaling af børnepenge, eller skat mm, så kommer det IKKE som en overraskelse.

Det kan også være et problem, at styrelsen jo, som alt offentligt, skriver til en i e-Boks og langt fra alle, er gode til at sikre de får besked, hver gang der er ny besked, og derfor overser det.

For ejere med store ejendomme vil problemet kunne være, at gældsstyrelsen jo dels kan gøre udlæg i ejendommen, men også både for ejere og lejere i dyre lejemål, at kræve man finder noget andet.

Det er, for mig at se rimeligt nok, at man ikke kan sidde i en dyr Hellerup villa til mange mio. eller en Strandvejslejlighed til leje, og stadigt ikke betale det man skylder det offentlige.

Det vil kunne betyder, at man skal ud og finde billigere bolig, uanset man mener, man ikke lige kan nøjes med mindre til familien.

At gælden ER et problem for Danmark står klart ved, at ca hver 5 skylder penge i skat, og samlet skylder vi staten over 150 mia. kroner, et svimlende beløb som kunne gøre livet lettere for alle, hvis alt var betalt.

Det er IKKE en god ide bare at udskyde, hvis man på nogen som helst måde kan betale gælden, (og en endnu bedre ide var det, hvis man ikke skabte så meget gæld, men det er vi jo ligesom forbi)

Den forsvinder generelt ikke, og selv om renten faktisk blev halveret i samme forbindelse - så er den uden fradrag og kan let være så stor, at man reelt ikke nedbringer gælden, næsten uanset hvad. Det kan så hæmme en resten af livet, så ofte er det smart, at sætte alle udgifter helt ned, få arbejdet gælden af, inden den er så stor, at det reelt ikke er muligt at betale.

Der er mulighed for gældssanering, men meget langt fra alle bevilges det, og der er mange kriterier der skal være opfyldt. De kan man læse om her i LINK GÆLDSSANERING

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Facebook

Sider

Sider

lørdag den 4. januar 2025

Aps anpartsselskaber kan fra et tidspunkt i 2025 stiftes med kun 20.000 kr i kapital

onsdag den 20. november 2024

Erhvervskonto som pligt for bankerne

mandag den 18. november 2024

1 januar 2026 nye regler for Crypto/bitcoin beskatning

fredag den 18. oktober 2024

2025 nye MOMS regler for virksomheders salg til private i EU

torsdag den 17. oktober 2024

Nye regler for pligt til momsregistrering fra 2025

onsdag den 25. september 2024

Ny regel fra 2025 for bogføring af købsmoms senest ved betaling

lørdag den 27. juli 2024

Fradrag for erhvervskonto i bank, både opstart og løbende gebyrer

tirsdag den 28. maj 2024

Hovedaktionær beskatning af fri bolig

lørdag den 2. marts 2024

Udlån fra selskab. Også nære venner vil være under NÆRTstående i mange fald

Dansk moms fra udlandet opkrævet ved fejl

mandag den 19. februar 2024

Gældsstyrelsen inddrivelse af gæld

Søg i denne blog