Lad mig starte med LINK TIL SKAT om denne lov, der er gode eksempler til forståelse
Ind til 2025 har reglen for moms ved salg fra momsregistrerede i Danmark, til private i EU været, at firmaet skulle momsregistreres i enten hvert enkelt EU land, eller, typisk gennem SKAT i Danmark i OSS systemet, så snart det samlede salg til private i EU oversteg 10.000 Euro på årsbasis.
Der er ikke ændret ved den gamle regel, så du må stadig fakturere med dansk moms indtil grænsen på 10.000 euro i hele EU og have momsfradrag for købsmomsen
Du kan også, som tidl. tilmelde dig OSS med registrering i de enkelte EU lande, og fakturere med deres lokale moms, og bevare dit fradrag for købsmomsen.
Over 10.000 Euro per kalenderår, SKAL du momsregistreres i de EU lande du leverer B2C i
ganske som før 2025
Den ny er, at fra 1. januar 2025 er vedtaget, at virksomheder indenfor EU må undlade momsregistrering i et andet EU-land, hvis følgende to betingelser er opfyldt:
1
Virksomhedens samlede årlige omsætning i EU må ikke overstige 100.000 EUR svarende til omkring 750.000 DKK.
Det er HELE virksomhedens omsætning, både i i Danmark omsætningen fra salg til kunder i alle EU-lande, som tæller med i grænsen på 100.000 Euro.
Det betyder, at alle større virksomheder der omsætter over 100.000 Euro i alle fald skal OSS registreres i EU, da de ellers jo ikke overholder regel 1.
2
Herefter ses på virksomhedens årlige omsætning i hvert enkelt EU land, hvor fritagelsen for momsregistrering ønskes.
Denne skal være under det pågældende lands grænse for moms.
Tyskland har f.eks. en grænse for momsregistrering på 22.000 EUR.
Det er omkring 3 gange højere grænse end vi har i Danmark.
Danske virksomheder kan derfor have en lille fordel ved, at udenlandske virksomheder hurtigere bliver momspligtige i Danmark, end vi bliver i en del andre EU lande.
Spanien, Holland, Rumænien f.eks, har 0 grænse for moms registrerign.
Når momsregistrering fremover fravælges efter regel nr. 2, vil der skulle afgives oplysninger om omsætningen til SKAT til kontrolformål og frameldelse ud fra den regel, vil være kompliceret for mange, da der så ikke længere heller er fradrag for købsmomsen for de varer der sælges momsfrit, med momsfritagelsen i de EU lande.
Jeg tror det betyder, at ret få vil anvende ordning med frameldelse OG så blot tilmelde sig OSS -
Hvis man har kunder i et land med 0 grænse for momsregistrering, som feks Spanien, Holland, Rumænien m.fl i skrivende stund, kan man aldrig vælge at sælge momsfrit dertil.
Det kan man kun hvis man er under landets momsgrænse, f.eks Tyskland som har høj grænse på 22.000 euro, men vælger man der at få fritagelse for moms, og benytter sig af den mulighed for at sælge momsfrit, så har man heller ikke fradrag for den tilhørende købsmoms og skal så arbejde med splitmoms for fælles omkostninger.
Fritagelse kan kun søges i de lande, hvor man holder sig under landets momsgrænse.
Her er lidt eksempler på forskellige EU landes grænse for pligt til momsregistrering, her OKT 2024 - den bliver ikke updated af mig, så bare eksempler
Tyskland 22.000 Euro
Frankrig 85.800 Euro for varer og 34.400 Euro for ydelser
Italien 85.000 Euro
Holland 20.000 Euro
Polen 200.000 PLN som svarer til ca 45.000 Euro
Spanien - Her skal der registreres fra krone 0, ingen bundgrænse
Sverige, 80.000 SEK svarende til ca 7000 Euro
Danmark: 50.000 DKK svarende til ca 6.700 Euro
Her får du lidt eksempler fra SKAT
Bemærk at den samlede omsætning i hele EU er under 100.000 Euro
Bemærk, at her omsættes samlet over 100.000 Euro i EU og så skal der registreres i OSS uanset man måtte være under nogle af landenes momsgrænse
Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster. Hold jer også til linket til SKAT øverst i øvrigt.
HUSK
AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN
I MIN BLOG SOM DETTE LINK
SE
MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO.
MANGE
AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:
”START-UP" Komplet
iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for
virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og
siden som uundværligt opslagsværk
"Grundbog til dig der vil
være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende
skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle
virksomhedsformer - stiftelse og hele driften
”Introduktion Til REGNSKAB” – en
begynderbog om regnskab og bogføring
”Fradrag” Generelt
om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag
"ApS" Alt
om anpartsselskaber
”Personlig virksomhed” Om
at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S