2025 nye MOMS regler for virksomheders salg til private i EU

 

Fra 1/1 2025 kan alle reelt sælge for 100.000 Euro eller ca, 750.000 kr til private i EU MEN alle skal så følge de enkelte EU landes momsgrænse, som generelt ligger langt under de 100.000 Euro
Reglen er ret kompleks men givet skabt, for at sikre at ingen EU lande behandles forskelligt fra andre, ud fra hvert EU lands momsgrænser.

Lad mig starte med LINK TIL SKAT om denne lov, der er gode eksempler til forståelse

Ind til 2025 har reglen for moms ved salg fra momsregistrerede i Danmark, til private i EU været, at firmaet skulle momsregistreres i enten hvert enkelt EU land, eller, typisk gennem SKAT i Danmark i OSS systemet, så snart det samlede salg til private i EU oversteg 10.000 Euro på årsbasis.

Der er ikke ændret ved den gamle regel, så du må stadig fakturere med dansk moms indtil grænsen på 10.000 euro i hele EU og have momsfradrag for købsmomsen

Du kan også, som tidl. tilmelde dig OSS med registrering i de enkelte EU lande, og fakturere med deres lokale moms, og bevare dit fradrag for købsmomsen.


Det ny er, at fra 1. januar 2025 er vedtaget,  at virksomheder indenfor EU må undlade momsregistrering i et andet EU-land, hvis følgende to betingelser er opfyldt:

1
Virksomhedens samlede årlige omsætning i EU må ikke overstige 100.000 EUR svarende til omkring  750.000 DKK.

Det er HELE virksomhedens omsætning, både i i Danmark omsætningen fra salg til kunder i alle EU-lande, som tæller med i grænsen på 100.000 Euro.

Det betyder, at alle større virksomheder der omsætter over 100.000 Euro i alle fald skal OSS registreres i EU, da de ellers jo ikke overholder regel 1.

2

Herefter ses på virksomhedens årlige omsætning i hvert enkelt EU land, hvor fritagelsen for momsregistrering ønskes.

Denne skal være under det pågældende lands grænse for moms.

Tyskland har f.eks. en grænse for momsregistrering på 22.000 EUR.
Det er omkring 3 gange højere grænse end vi har i Danmark. 

Danske virksomheder kan derfor have en lille fordel ved, at udenlandske virksomheder hurtigere bliver momspligtige i Danmark, end vi bliver i en del andre EU lande.

Spanien, Holland, Rumænien f.eks., har 0 grænse for moms registrering.

Når momsregistrering fremover fravælges efter regel nr. 2, vil der skulle afgives oplysninger om omsætningen til SKAT til kontrolformål:

For mange vil det formentlig  være for kompliceret at fravælge per land, både grundet de ekstra oplysninger og fordi, der så ikke er fradrag for købsmomsen for de varer der sælges momsfrit, med momsfritagelsen i de EU lande der er fravalgt. 

Den manglende moms betyder, at der ikke er fradrag for købsmoms til formået og fælles omk. så skal deles efter samlet % man sælger med moms og uden moms. Det er som en splitmoms, og vil være klart kompliceret for de fleste.

Jeg tror det betyder, at ret få vil anvende ordning med frameldelse OG så blot tilmelde sig OSS - 

Hvis man har kunder i et land med 0 grænse for momsregistrering, som f.eks.. Spanien, Holland, Rumænien m.fl i skrivende stund, kan man aldrig vælge at sælge momsfrit dertil. 

Det kan man kun, hvis man er under landets momsgrænse, f.eks. Tyskland som har høj grænse på 22.000 euro, men vælger man der at få fritagelse for moms, og benytter sig af den mulighed for at sælge momsfrit, så har man heller ikke fradrag for den tilhørende købsmoms og skal så arbejde med splitmoms for fælles omkostninger.

Fritagelse kan kun søges i de lande, hvor man holder sig under landets momsgrænse.

Her er lidt eksempler på forskellige EU landes grænse for pligt til momsregistrering, her OKT 2024 - den bliver ikke updated af mig, så bare eksempler

Tyskland  22.000 Euro

Frankrig 85.800 Euro for varer og 34.400 Euro for ydelser

Italien 85.000 Euro

Holland 20.000 Euro

Polen 200.000 PLN som svarer til ca 45.000 Euro

Spanien - Her skal der registreres fra krone 0, ingen bundgrænse

Sverige, 80.000 SEK svarende til ca 7000 Euro

Danmark: 50.000 DKK svarende til ca 6.700 Euro

Her alle EU lande 2025 LINK

Her får du lidt eksempler fra SKAT

Bemærk at den samlede omsætning i hele EU er under 100.000 Euro i listen ovenfor.

I listen her under, er den samlede omsætning i EU over 100.000 Euro, og derfor kan man kun momsfritages i ens eget etableringsland

Jeg synes ikke det er overdrevet, at mene reglen er ret kompleks, og givet skabt, for at sikre at ingen EU lande behandles forskelligt fra andre, ud fra hvert EU lands momsgrænser.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster. Hold jer også til linket til SKAT øverst i øvrigt.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook