Overtage en personlig virksomhed

En personlig virksomhed kan ikke som sådan handles i sin helhed. Den tilhører den person der ejer den - For enkeltmandsvirksomhed, hænger CVR helt sammen med ejerens CPR nr.

Samme person vil altid få helt samme CVR, hvis en enkeltmandsvirksomhed lukkes, og senere genåbnes. Det samme sker, hvis en Personlig Mindre Virksomhed skiftes til momsregistreret og alm. enkeltmandsvirksomhed.

For I/S kan enkelt deltagere træde ud og andre ejere træde ind, men denne artikel handler kun om det tilfælde, hvor en enkeltmandsvirksomhed skal "flyttes" over på ny ejer.
Udtræder så mange af et I/S, at der kun er EN tilbage, skal det lukkes og den ene der tilbage, kan så fortsætte som enkeltmands.

..........................................

Kort beskrevet, så sker overdragelsen / salget, ved, at den nye ejer køber aktiver og goodwill af den gamle ejer.

Den gamle ejer sælger, på en faktura alle virksomhedens aktiver  +  eventuel hjemmeside og goodwill (kundeliste, marked osv) til den ny ejer. 

Sker det i form af samlet salg til virksomhed eller selskab som er momsregistreret, så skal denne faktura være uden moms. 

Sker det som delsalg - og den gamle virksomhed tænkes videreført af sin ejer, skal der moms på salget. 

Dette er for at undgå, at den der sælger og lukker skulle "glemme" momsen, mens den der køber, nok skal huske at trække den fra. 

Salget uden moms gælder kun ved samlet salg af aktiviteten som udgangspunkt - og sælger den en person der lukker en virksomhed aktiverne til sig selv som person, skal det altid være med moms efter en særlig skala.

Sker salget til en 3. person (en ikke nærtstående) må man sælge til de priser man nu engang kan opnå i en aftale.

Sælger man til sig selv, er der en række regler:

1. Man sælger varelager til indkøbspris + fuld moms for varelageret
2. Man sælger aktiver, uanset de er afskrevet, normalt til fuld pris det første år, og derefter til en pris man kan sandsynliggøre som værende fuld markedspris, aldrig under. Print evt tilsvarende pris fra Den Blå Avis eller tilsvarende.
3. Momsen for aktiver følger ikke prisen men er fuld moms i købsåret - og så går moms ned med 20% i forhold til den oprindeligt betalte moms, hvert år, indtil den rammer 0% moms år 6.

.............................

Det letter sagen, hvis en ekstern køber først stifter sin egen nye personlige virksomhed, eller for den sags skyld et selskab - typisk som et ApS 

Den nye virksomhed bliver så køber af den anden virksomheds aktiver og goodwill, - og er så igang.

..............................

Stiftelse af ny virksomhed for den nye købende:

Foregår på virk i startblanketten som i DETTE LINK

...............................................

Lukning af den gamle/sælgende enkeltmandsvirksomhed:

Efter salget af aktiver og goodwill, kan den personlige virksomhed hvor salget skete fra lukkes, eller ligge videre sovende. Lukker man ikke, skal man selv uden omsætning huske 0 indberetning af moms.

Sælger laver slut regnskab i den "gamle" virksomhed, med indtægterne fra salget (og evt moms), og kan afslutte sin skat ud fra det. 

Den udvidede selvangivelse vil have ekstra rubrikker, når man krydser af for lukning, så man angiver salget korrekt.

Den der lukker bør udfylde den såkaldte ”ophørsblanket” som man kan hente hos www.webreg.dk i DETTE LINK i skrivende stund.

Også dette link til skat er godt for den der lukker personlig virksomhed

...........................................

Alle aftaler som det CVR der "sælger" og lukker har indgået - skal oprettes på ny af det nye CVR "køberen:

Alle aftaler skal fornyes eller laves fra start igen af køber. Det skyldes, at det jo er det gamle CVR som f.eks bank, betalingsløsning, kunder, leverandører, kontrakter, domæner med mere, har indgået aftale med oprindeligt.

.......................................

Jeg fraskriver mig som altid ansvar for fejl i mine artikler og evt konsekvenser, De er udarbejdet efter bedste viden

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG EVT KØB HOS SAXO
HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

 

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

 

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

 

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

 

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

 

"ApS" Alt om anpartsselskaber

 

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

 Facebook råd og   GOOGLE BUSINESS MED TILBUD

Bliv iværksætter med KVALITET

Der er ingen egentlig erstatning for kvalitet. Uha, hvor har jeg læst mange indlæg fra personer der vil starte som selvstændige, men i virkeligheden ingen som helst idé har, om det de vil starte.

Vil du have succes, så skal du stræbe højt. Du skal kunne det du kaster dig ud i, og være klar til at ofre. Kun ved at stræbe efter at være bedst, og gøre det ud fra realistiske forudsætninger, har du en god mulighed for at blive i markedet.

Jeg undrer mig ofte over, folk der skriver på alle mulige fora, at de lige skal bede om råd til at starte en webshop med selvdesignede ure eller starte egen webshop med deres designer tøj og nu lige bare lige skal høre:

• Hvordan designer man egentlig?
• Hvor kan man få lavet tøjet/urene?
• Hvordan laver man en webshop?
• Skal man have CVR og betale moms?
• Hvordan får man betaling?
• Skal man have handelsbetingelser og og og og?

For mig er det galt bare at ville et eller andet uden også at kunne et eller andet. 

Man skal kaste sig ud i noget man er GOD til på den ene eller anden måde. Man skal ikke blive iværksætter, fordi man tror det er let og man kan imponere vennerne som den nye store designer med høj cigarføring.

Det er generelt vejen til fiasko. Vælg noget du kan noget om. Helt som top fodboldspillere får succes ved først rent faktisk at være gode til fodbold, og så træne træne træne, løbe solen sort. 

Det går ikke at sige, man vil være proff fodboldspiller, bare fordi man synes Messi er sej i TV og tjener styrtende med penge - og man godt kan lide at spille lidt fodbold på vejen.

Tænk hvis nye iværksættere havde samme tilgang til det at få succes, som Messi og alle de store sportsfolk der træner solen sort.

Kvalitet. Det at kunne noget om det man går ind i, eller dele af det og "teame op med andre" som kan andre dele af det - og så være villig til at gå "all in" og ofre noget på alteret.

"All in" kan godt være deltid - ud over arbejde eller studie, bare man har planlagt ting og så stadigt vil gå hele vejen for projektet, i den tid der så er til rådighed.

Lad være med at springe over gærdet hvor det er lavest. Min søn fik el-guitar som 13 årig, og belærte mig, der ellers havde spillet rock i div bands om, at: "I dag stemmer rockguitarister ikke deres guitarer - det er bare så meget "old school"" 

Gu er det ej, det var bare en ren overspringshandling, for at slippe for at lære at stemme guitaren og tro på, at han snart stod i store Vega. (Det kom han i høj grad til siden, men da havde han lært, at rockguitarister faktisk stemmer guitaren)

Alt for mange vælger at gå halvt ind. De tror, de er den nye Ralf Lauren, hvis de køber "no-name" t-shirts og får trykt et eller andet de selv har "tegnet" på dem og sælger dem i et fancy navn. Atter andre importerer skrammel fra Kina, ud fra hvad der lige hitter, uden rigtigt at kende faldgrupperne.

Det er IKKE sådan, at det altid er tosset, for vist kan man da lære noget af det. Man kan lære i det hele taget at købe ind, have en webshop osv - men det er lidt som at starte som professionel forboldspiller, og så lige regne med, at man nok lærer at spille super fodbold under rejsens gang.

Tag et gør dig selv en tjeneste:

Tænk godt igennem, om du nu faktisk kan nok om det du vil igang med.

• Er det en copycat af andres drømme bare fordi, du tror det er hurtig succes og sjovt- og er den holdbar mere end 1 måned?
• Lav dig dog en lille forretningsplan - Hvor er jeg, hvor vil jeg hen, hvordan skal jeg komme derhen, hvornår forventer jeg at være der og hvad koster det mon?
• Lav et lille budget, så du kan se du har midlerne og de passer til planen. Både banker og investorer vil forvente det, men først og fremmest har du selv brug for det.

Husk bare at der er INGEN ERSTATNING FOR KVALITET. Kvalitet er naturligvis et vidt begreb. Tiger butikker sælger ikke B&O eller Stelton, men de har kvalitet i udvalg, lave priser, impulskøb osv og de driver det professionelt. Det er også kvalitet. 

• Se til at start op med fornøden kapital - tro ikke at løsningen på alt er 1 krone i et IVS
• Regn med, at der er omkostninger - flere i selskaber end i personlig virksomhed. Kend dine omkostninger (LINK)
• Pas på med omkostningerne - Køb det nødvendige og vent med det sjove
• Lad være med at have dit hovedfokus på "hvad har jeg fradrag for". Fradrag har man, fordi man har en udgift, og udgifter tager man kun fordi de er gode til at skabe flere indtægter, og ikke for at få et fradrag. Fokuser på, at nå frem til overskud.
• Før regnskab hele tiden - Ikke noget med, at det kan vente til jeg har tid, eller finder en der vil hjælpe, og indberet moms og alt i god tid.
• Er I flere sammen, så lav ejeraftale. Venskab eller kærlighed er IKKE nogen som helst sikring mod uenighed der kan ødelægge alt.
• Hold budgettet og se hele tiden til at have penge til det uforudsete - en buffer er nødvendig.
• Se til, at dit produkt er gennemtestet og holder hvad det lover
• Lov ikke noget du ikke kan holde. Det er så fristende for at få en aftale i hus, men det giver bagslag.
• Hav tålmodighed til at få ALT på plads fra start. Det gælder banken, og det gælder betalingsløsninger og andet. Igen, spring ikke over hvor gærdet er lavest, fordi du ikke har 10 dage til at søge den rigtige betalingsløsning - hvor du så ender op med noget dyrt og mindre godt overfor kunderne.
• Den der med, at jeg må igang med at handle i Kina inden jeg har CVR og inden jeg har banken på plads, for nu er 10 dage fra eller til afgørende, er helt enkelt GAL:
• Overhold alle regler, forbrugerregler, skatteregler og alle andre.

Overrask dine kunder positivt hele tiden, giv dem lidt mere end de venter. JA - kunden ER konge kan jeg love dig. Du lever af kunden. Det betyder ikke kunden skal trække dig rundt i manegen ved håret, men din service og dit storsind i små konflikter ER svaret på det meste.

Held og lykke med det.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 Facebook råd og   GOOGLE BUSINESS MED TILBUD

Aftaler B2C og B2B - Indhold og handelsbetingelser

Der er forskel på lovgivning omkring aftaler, afhængigt af om vi taler aftaler mellem en virksomhed og en privatperson Som ofte beskrives B2C Business to consumer - eller om der er tale om aftale mellem to forretninger - ofte betegnet B2B Business to business.

B2C:

Aftaler mellem en virksomhed og en forbruger/privat vil generelt være omfattet af langt skarpere regler en aftaler mellem to virksomheder, hvor der er udstrakt aftalefrihed.

Når du som almindelig privatperson handler med en virksomhed, så vil det være et forbrugerkøb. Her må du ikke have dårligere vilkår, end de som står i købeloven, f.eks. skal du altid have mindst 2 års reklamationsret mm.

Dette gælder, når du som forbruger handler med en virksomhed/forretning. Handler du privat med en anden privatperson, så er det et privatkøb. Her gælder købeloven, men helt som B2B - ikke de særlige forbrugerbeskyttende regler.

For privatkøb mellem to private - f.eks salg af indbo og for køb B2B, kan det aftales andet, end det som står i købeloven. Det kunne være at der kun er 1 års reklamationsret, eller købt som beset, som ofte vil kunne være tilfældet ved handler mellem to personer.

Hvis en person driver erhverv, som CPR person grundet lav omsætning, så vil denne som udgangspunkt være erhvervsdrivende og dermed skulle overholde købelov i forhold til kunderne som "forbrugskøb". Selv uden CVR kan man sagtens være virksomhed. Med forventet omsætning under 50.000 kr per 12 mdr er man blot ikke momspligtig men stadigt rent de facto - virksomhed.

B2C er dækket af hele købeloven som i DETTE LINK 

Du kan som virksomhed, der sælger til private, IKKE afvige fra købeloven, hvilket bla.a betyder, at du ikke kan fraskrive dig reklamationsret og ikke fraskrive kunden for returret for almindelige varer ved nethandel osv. Der gælder specielle regler for f.eks. varer der special fremstilles på mål o.l samt fødevarer mm, men alle almindelige varer, er omfattet af returret ved online handel.
Der er IKKE returret ved handel i fysiske butikker, med mindre butikken af ren kulance tilbyder det.

Du skal således som virksomhed give kunder ret til reklamation i 2 år.  Ved nethandel skal du som udgangspunkt tilbyde 14 dages fri returret for standard varer.

Du skal tilbyde din kunde tre muligheder ved fejl:

• Du kan tilbyde, at kunden kan få manglen afhjulpet, fx få varen repareret
• Du kan tilbyde kunden at få varen byttet til en ny vare
• Du kan give kunde pengene tilbage – hæve købet

Kunden skal acceptere dit forslag, hvis det f.eks vil være uforholdsmæssigt dyrt at ombytte en vare - frem for at reparere den. 

Du kan downloade handelsbetingelser som skabelon flere steder - dog uden garanti for at de er 100% dækkende for dig - Jeg anbefaler dette link i skrivende stund til dansk erhverv for download af handelsbetingelser for varer.

Forskellen mellem reklamationsret og garanti:

Der skal ikke efter købeloven gives nogen form for garanti. Købeloven vil dog ofte i retspraksis blive set sådan, at det første år, er det leverandøren/sælgeren som skal bevise, at køberen har lavet fejl/ødelagt produktet og herefter ses mere på, om det kunne være kundens fejl, men reglen er - to års reklamationsret

Garanti - er en udvidelse af din kundes rettigheder. Den skal være noget ekstra ud over købeloven, f.eks en forlængelse af klagemulighed ud over 2 år, eller garanti for omgående ombytning eller tilsvarende.

Den største forskel er nok i praksis, at ved den almindelige reklamationsret, kan der lettere være diskussion om hvorvidt kunden har et ansvar for fejlen, specielt efter det første år, mens en garanti betyder, at kunden ikke skal bevise, at fejlen evt bestod på leveringstidspunktet. Ved reklamationsret, skal kunden som udgangspunkt sandsynliggøre, at fejlen var der ved leveringen - lå skjult i produktet.

Der er mange flere regler for forbrugerkøb, men jeg mener, at der her er dækket det væsentlige. 

E-mærket har lidt skabelon materiale til webshops B2C pt i DETTE LINK og her kan du hente god skabelon fra Dansk Erhverv og E-mærket som PDF I LINK
Da ting ændres - love fornyes, må du altid selv checke alt er opdateret til nyeste version.

Så er der AFTALER MELLEM TO VIRKSOMHEDER - B2B:

Her der tale om en udstrakt aftalefrihed. Bliver man enige om betingelserne for en handel, så er det den enighed der er gældende. Udgangspunktet er stadigt, alt andet lig, købeloven men her kan den afviges efter aftale.

Det er derfor afgørende nødvendigt, at man altid sørger for en helt klar aftale, og tager den meget seriøst fra starten.

En aftale kunne indeholde:

• Beskrivelse af parterne og lad CVR nr. på begge parter indgå.
• Aftalens formål - hvad skal det føre til - alle detaljer om hvad der skal opnås
• Hvad er tidsforløbet, hvornår skal hvad være klart
• Prisen - hvad skal betales, og hvornår
• Er der rettigheder, billeder, tekst, hvem har rettigheden? Den der udarbejder eller køber?
• Er der en garanti tilknyttet eller ikke?
• Datering - start og slut for aftalen
• Evt fortrolighed omkring aftalen eller det som udarbejdes
• Løsning af konflikt - Hvis den ene part misligeholder, hvad er så fremgangsmåden og hvad skal der evt betales i erstatning.
• Alle bilag nævnes
• Underskrift af parterne

Der er ikke krav om advokat eller vitterlighedsvidner.
I virkeligheden er der ikke krav om skriftligt aftale, for mundtlig er lige så bindende. Problemet er bare, at det ofte er umuligt at bevise en mundtlig aftale, så derfor er skriftlig aftale altid at anbefale. Brugen af advokat eller jurist, kan naturligvis være med til at sikre, at det er langt lettere at køre en eventuel tvist ved retten, da aftalen normalt vil være udformet, så den juridisk vil være fuldt gældende.

Alt for mange B2B aftaler er uden en ordentlig opgavebeskrivelse og uden klare tidsfrister OG regler for hvad der skal ske, hvis aftalen ikke overholdes. Det medfører alt for ofte håbløse stridigheder.

Gør jer selv en tjeneste, ved B2B aftaler ALTID at lave en detaljeret beskrivelse af hvad i forventer af hinanden, det vil spare mange ærgrelser

Startvækst har gode skabeloner til B2B handelsbetingelser - pt i DETTE LINK.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Moms og skat for nybegyndere

Rigtigt mange spørger på iværksætter fora om, hvordan man betaler skat af momsen og har svært ved at forstå skat og moms. Jeg gennemgår her først moms og derefter lidt om skat.

Momsregistrerede kan trække købsmoms fra ved køb fra Danmark og slippe for udenlandsk moms og moms ved import.

Ikke momsregistrerede skal ikke lægge moms på deres salg og kan ikke trække købsmoms fra, betaler EU landes moms ved køb fra momsregistrerede i EU og import moms ved import generelt.

Hvad er momspligt?

Momspligt omfatter langt de fleste leverancer af varer eller tjenesteydelser. Registrering skal ske når man forventer omsætning/salg over 50.000 kr på en hver 12 mdr periode.

Som udgangspunkt følger momsen det tidspunkt hvor en køber får rådigheden over varen eller ydelsen.

Det er dermed den overvejende hovedregel, at salg af varer og ydelser er momspligtig aktivitet.

En del ydelser - kan være momsfrie - her er skats vejledning 

Da moms samlet kan være ret kompliceret, så vil dette blogindlæg koncentrere sig om moms i forbindelse med helt almindelig momspligtige aktiviteter.

Vær opmærksom på, at du ikke må momsregistrere dig, hvis din aktivitet i virkeligheden bare dækker over almindelig lønmodtager arbejde, eller du driver ren hobby.

I langt de fleste tilfælde, hvor ydelser kan sælges momsfrit, vil disse virksomheder i stedet være omfattet af lønsumspligt hvilket jeg ikke kommer ind på her:

Hvornår indtræder momspligten?

Pligten til momsregistrering sker, når det er "åbenlyst" at man vil komme til at omsætte for 50.000 kr på enhver 12 mdr periode - regnet både frem og tilbage.Det betyder, at man registrerer "på forventning" og mit råd er, at man i alle fald gør det, når man rammer ca 4.000 kr om måneden i omsætning.

Skulle man komme væsentligt over de 50.000 kr i omsætning, så vil man kunne blive opkrævet moms af al ens salg og en bod på samme beløb.

Fordel eller ikke at være momsregistreret:

Som udgangspunkt vil du kunne sælge lidt billigere i samlet pris, hvis du ikke er momsregistreret. Det vil så kun kunne være en fordel i forhold til salg til private. 

Salg til andre momsregistrerede vil du blive dyrere i, da de jo bare trække din salgsmoms fra, så der vil registrering altid være en fordel, da det giver dig fradrag for momsen ved købet.

Du skal også tænke på, at vælger du at vente lidt med momsregistrering, så rammer du nok en dag det punkt hvor du skal registrere dig, og så stiger dine priser pludseligt.

Moms er ikke en del af firmaers resultat:

Moms er ikke en del af en virksomheds resultat. Moms er noget man betaler ved køb og opkræver ved salg, men momsen indgår ikke i virksomhedens resultat. 

Moms indgår i "status" og skal bare ses som beløb, de momspligtige opbevarer for skattevæsenet og indbetaler.

Man betaler derfor heller ikke skat af sin moms. Den er ikke en del af resultatet.

Man skal og altid kun tænke priser, køb og salg uden moms, når man vil beregne fortjeneste.

Moms skal altid bogføres og angives ud fra fakturadato

Helt uanset betaling af en faktura eller ikke, skal moms angives, og kun ved konstateret tab kan den tilbageføres.

Aldrig momsfradrag hvis ikke moms fremgår:

Der er ALDRIG momsfradrag for køb af noget som helst, som ikke kommer fra en dansk momsregistreret virksomhed og hvor momsen tydeligt fremgår af fakturaen. Man regner derfor ikke selv sin moms ud, men ser den tydeligt på de fakturaer som der er moms på.

De to hovedformer for alm. dansk moms:

Salgsmoms som pålægges selve varens pris og som alle momsregistrerede sælgere skal indbetale til skat. 

Købsmoms som momsregistrerede fratrækker deres salgsmoms, og dermed betaler 
momsregistrerede forskellen mellem købs og salgsmoms.

Købsmoms må kun fratrækkes når man har modtaget en regning fra et dansk CVR momsregistreret firma og momsen fremgår af regningen. Man må aldrig selv "beregne" moms af noget som helst. 

Ikke al købsmoms kan fratrækkes. Her må man sætte sig ind i reglerne på andet vis, men eks kan moms fra drift af hvidpladebiler aldrig fratrækkes, uanset den fremgår af regning, ligesom der er begrænsninger ved repræsentation, bespisning, hotel, gaver med mere.

En del kan også skulle ha penge udbetalt af moms ved, at der er købt for mere end der er solgt  eller f.eks. hvis et firma eksporterer meget til områder uden moms.

Momsen angives: 

Ved at man logger på skat.dk med sin virksomhed eller selskabs nemID og under punktet moms angives så både købs og salgsmoms, samt evt anden moms såsom importmoms

Momsen beregnes på denne måde:

Momsen tillægges varens pris med 25%. En vare der uden moms koster 100 kr., skal således sælges for 125 kr. inkl. moms.

Kender man i stedet prisen inklusiv moms, så regner man modsat ned med 20%, En vare der med moms koster 125 kr - regnes der minus 20% fra = 25 kr, og den har så kostet 100 kr. uden moms

Det er standard for de fleste, at moms først indberettes kvartalsvis og efter startåret og det efterfølgende år, overgår firmaet til halvårlig moms.

Standard forventning er, at salgsmoms vil være højere end købsmoms, og får man konstant penge retur, vil moms kunne reagere og kræve begrundet regnskab.

Indebretning giver i høj grad sig selv, når du logger på moms i skat.dk

Moms ved import og eksport:

Som momsregistreret har du som udgangspunkt ikke en udgift til moms ved din import. Ikke momsregistrerede har moms som udgift. Moms ved import er gennemgået i DETTE LINK.

For salg til udlandet er der også en lang række special regler. Moms og regler ved eksport er gennemgået i DETTE LINK.

SKAT:

Skat i en personlig virksomhed baserer sig udelukkende på virksomhedens resultat. Man betaler personlig skat af virksomhedens overskud, og kan som udgangspunkt trække et eventuelt underskud fra i anden personlig indkomst.

Det har således, i forhold til skat, ingen som helst betydning om man hæver penge eller sætter private penge ind.

Et regnskab består af to dele. En driftsdel, som omfatter alle indtægter og udgifter og indtægter minus udgifter giver virksomhedens resultat over en periode, f.eks. 1/1 - 31/12

Ud over driftsdelen, føres en statusdel, som viser status per en dato f.eks per 31/12. Her kan man se virksomhedens aktiver og passiver, og private hævninger og indsætninger foregår netop via status, passiver, egenkapital og mellemregning, hvor de på ingen måde påvirker driftsresultatet men kun viser om virksomheden skylder en penge eller man skylder virksomheden penge.

Det betyder kort sagt, at private hævninger og indsætninger intet betyder for skatten - det er KUN resultatet som udløser skat. Det kan man læse meget mere om her i artikeln om HVORDAN BESKATTES MAN I PERSONLIG VIRKSOMHED

Overvej min e-bog eller paperback PERSONLIG VIRKSOMHED SOM LINK

Skat for selskaber:

Kort beskrevet fører selskaber regnskaber på samme vis som virksomheder, med den forskel, at ejeren ikke må hæve penge uden det sker med lønindberetning til skat, eller som udbytte. Lønnen er dermed også en udgift i selskabet, så selskabet betaler ikke både selskabsskat og opkræver derefter personlig skat af lønnen. 

Af overskuddet beskattes selskaber med 22% medens løn til ejer og ansatte beskattes som helt almindelig personlig skat.

Lager er vigtigt at regulere for - når man skal beregne resultatet:

Det er vigtigt for mange nystartede at huske, at indkøb til lager IKKE er en omkostning. Varelageret har samme værdi som penge i banken og opgøres til indkøbsværdi således at indkøbet af dette IKKE er en udgift, før varen er solgt.

Forskel på drift og skattemæssigt resultat:

Der kan være udgifter som ikke må trækkes fra som udgift skattemæssigt, men som er en udgift set med driftens øjne. F.eks gaver til forretningsforbindelser og visse andre ting, er naturligvis en udgift man kan ha brug for at tage driftsmæssigt, men da de ikke må fratrækkes i skat, så skal disse udgifter lægges til virksomhedens driftsoverskud. Derved har man 1: Et driftsresultat som viser hvordan virksomheden er gået og 2: Et skattemæssigt resultat, som er det man skriver i udvidet selvangivelse, fra rubrik 211 og frem.

Der kan også, i selskaber, opereres med to resultater, et normalt skattemæssigt og så et hvor en række skattemæssigt afskrevne aktiver, tages ind som værdi igen, for at vise mere retvisende resultat, men det er ikke noget du selv skal rode med. 

Hvor meget udgør skatten normalt inden pengene er i ejerens lommer:

Man betaler personlig skat af resultatet - samme % - i alt ca 42-43% inkl. AM bidrag, af al overskud man har i personlig virksomhed - når ens fradrag er brugt op, hele vejen op til topskat som træder ind ved et overskud på ca ½ mio kr.

Har man lønmodtagerarbejde ved siden af virksomheden, så vil det udnytte fradraget normalt og man kan regne med 42-43% af hele virksomhedens overskud går til skat.

Man skal indberette forventet overskud til skat i forskudsopgørelsen, men man kan gøre det flere gange under året, for derved at ramme mere og mere præcist, og ikke belaste sig selv med for meget skat i begyndelsen af året
.
Forskudsopgørelsen er også en perfekt regnemaskine for ens skat, af løn og af indtægt i virksomhed. Bare indtast forventede tal og tryk "Vis konsekvens" og så vises en skat tydelig, og man kan ændre frem og tilbage inden man vælger at godkende.

Herved trækkes skatten løbende og man får ikke ekstra rente og mulig strafrente, ved først at indberette ved årets udgang.

Dette har dækket langt de fleste med almindeligt salg af varer og ydelser. Har du mere specielle forhold, sælger brugte varer mm så må du søge videre i min indholdsfortegnelse, som har meget mere om moms.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook

 

Omregistrere IVS til ApS

Først vil jeg slå fast, at der ikke er nogen som helst pligt til at omregistrere et Iværksætterselskab IVS til et Anpartsselskab ApS.

Er du tilfreds med at være et IVS, så kan du fortsætte med det så længe du vil.

HVORDAN OMREGISTRERES IVS TIL ApS: 

Først skal kapitalen være mindst 50.000 kr - Fra engang April 2019 kan kravet falde til 40.000 kr, hvis ny lov om IVS vedtages som forventet.

Det kan den blive ved, at du hvert år lægger mindst de lovpligtige 25% af dit overskud efter skat over til en lovpligtig reserve til opbygning af selskabets kapitalgrundlag.

Du må gerne overføre mere, og har du ikke overskud, så bliver der jo ikke overført noget, ligesom evt. underskud jo udhuler din kapital, så der bliver længere op til du i fremtiden har de nødvendige 50.000 kr. Ny lov forventes vedtaget April 2019. Den vil nedsætte kapitalkravet til 40.000 kr og alle eksisterende IVS skal senest 2 år efter lovens vedtagelse omregistreres til ApS. De som ikke klarer kapitalkravet skal så lukkes, eller vil kunne tvangslukkes.

Bemærk. Det har intet at gøre med hvor meget du har i banken. Der er alene et spørgsmål om du med den oprindelige kapital og den opsparede reserve, har ialt 50.000 kr (40.000 kr ved ny lov beskattet. Du kan sagtens have 40 - 50.000 kr i banken, men samtidigt skylde moms og leverandører langt mere, og du skal som nævnt, have betalt selskabsskat, før beløb kan overføres til reserven.

Har man stiftet IVS med 1 krone som kapital, så vil det kræve lidt over 50.000 kr før skat, at opbygge en reserve på 40.000 kr (60.000 kr for at opbygge 50.000 kr)

Du må således også gerne hæve løn, og indberette og tilbageholde skat, så der ikke bliver et overskud at afsætte.
Du/I kan også selv forhøje kapitalen frem for at spare overskud op:

Du kan, i stedet for at spare op ved 25% eller mere af dit overskud, også selv foretage en kapitalforhøjelse. Tidligere var lovet lavet så fjollet at man kun kunne forhøje med 49.999 maksimum, men fra 1-7-2018 har du kunnet forhøje med 50.000 kr.

Det er den samlede kapital og evt nyt indskud der skal opfylde reglerne. Her det som revisorer skal skrive under på som standard

Det er vores opfattelse, at selskabets kapital er til stede. Det vil sige, at summen af selskabskapital og reserven til opbygning af selskabets kapitalgrundlag, opgjort pr. XX 201X, med tillæg af den besluttede kapitalforhøjelse på x kr. mindst udgør 50.000 kr., og at selskabets egenkapital med tillæg af kapitalforhøjelsen mindst udgør 50.000 kr."

Det betyder, at hvis der er negativ egenkapital, inden der skydes frisk kapital på, i eksemplet her 40 eller 50.000 kr, så er kapitalen ikke til stede, og revisor kan så ikke give den nødvendige erklæring

Generalforsamling skal afholdes:

Først og fremmest, skal det vedtages på en generalforsamling. Det er uhyre simpelt, du sætter dig ned med dig selv, eller dine medejere, efter at have indkaldt til en generalforsamling, med den tidsfrist der står i vedtægterne. Så foreslås IVS omregistreret til ApS, og det er du, eller I, så enige i, og skriver under.

Erklæring fra "vurderingsmand"

Der er krav om en § 37 erklæring fra en vurderingsmand. Det vil i princip altid sige en godkendt/autoriseret revisor. (godkendt efter revisorlovens § 10 stk 1)

Revisor er ikke en beskyttet titel, alle må kalde sig det, men til erklæringen skal du have fat i en rigtig godkendt revisor.

Denne erklærings indhold fremgår af den såkaldte "Erklærings bekendtgørelse) som indeholder disse krav:

1) En konklusion, jf. stk. 2 og 3.

2) En omtale af grundlaget for den afgivne konklusion.

3) En omtale af væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift.

4) Fremhævelse af forhold i regnskabet.

5) En omtale af revisors ansvar for revisionen.

6) Oplysninger vedrørende andre forhold.

7) Hvor ledelsesberetning er udarbejdet, en udtalelse om ledelsesberetningen.

Der er en lang lovtekst om de enkelte punkter, men det afgørende er at revisor her er forpligtet til at gå i detaljer med gennemgangen af regnskabet for at sikre, at regnskabet giver et helt retvisende billede af virksomhedens aktiver og passiver. Alle usikkerheder skal nævnes i erklæringen i eget afsnit til erklæringen.

Efter som revisor dermed afgiver denne erklæring med høj sikkerhed, så påtager revisor sig et ansvar, dersom kreditorer ved en senere konkurs, skulle kunne hævde, at kapitalen aldrig var til stede. Dette er med i den pris en revisor kræver for arbejdet.

Ofte vil man først omregistrere efter det efter første regnskabsår med konstateret overskud, men man kan gennemføre det også under det første år også, så længe alle regler for kapitalforhøjelse er overholdt, og en revisorerklæring så kan attestere, at der nu er plads til bunden kapital på 50.000 kr. (40.000 kr)

Firkantet sagt, sker der så det, at når der omregistreres og laves opdaterede vedtægter, så vil man normalt beskrive, at kapitalen består af f.eks 50 anparter af nominelt 1.000 kr stykket. Det vil afløse de tidligere anparter i IVS som jo så har bestået af 49.999 anparter a 1 kr. (f.eks. den oprindelige på f.eks. 1 kr og 49.999 nye)

Hvis man er f.eks. 2 ejere, så vil det være smart at lave forhøjelsen på et tal deleligt med 2. F.eks. 49.998 kr så er det så let, når de sidste to kroner kommer fra overskud, at dele disse aktier helt lige 50/50 igen, men det er et rent praktisk spørgsmål.

Da du jo i alle fald skal bruge revisorerklæring, så få endeligt revisor accept af, at dette KAN gennemføres allerede inden første regnskabsår, inden du går videre af den vej.

Vedtægterne skal ændres så de nu afspejler du er et ApS, ligesom navnet jo fremover vil være xxxx ApS

Beslutningen på generalforsamlingen, de nye vedtægter, navneskiftet fra IVS til ApS mm skal herefter anmeldes til selskabsstyrelsen.

-------------------

HER FÅR DU SÅ LIDT GENERELLE TANKER, OM DET AT VILLE OMREGISTRERE.

Et IVS er i princip et ApS med mindre kapital. Der er derfor ikke tale om en omdannelse, men blot en omregistrering og ny og større bunden anpartskapital, i helt samme CVR nr.

Forskellen mellem IVS og ApS er den frie kapital. Et IVS kan nøjes med en kapital på 1 krone, medens et ApS skal have 50.000 kr i fri kapital ved stiftelsen. Denne kapital består af beskattede kroner og er fri, og udgør kreditorernes sikkerhed. Den må ikke bare hæves igen af ejerne.

Der stiftes mange IVS med 1 krone i kapital. Jeg må erkende jeg ikke helt forstår det. For det første kan man jo ikke en gang købe visitkort for 1 krone, så man er hurtigt ude i at skulle låne selskabet penge personligt - med krav om rente, og med risiko. Det er ikke ret let at løbe et selskab i gang for noget der ligner 1 krone.
Samtidigt synes jeg man som ejer signalerer mistillid til sig selv, i forhold til banker og hele omverdenen.
Tror jeg på mit projekt - NEJ - så jeg vil kun hæfte med 1 krone.

Ved salg eller lukning af et selskab, så får ejerne deres kapital igen uden skat. Det betyder, at ejere af IVS med f.eks. 1 kr i kapital betaler aktieskat af alt over 1 krone de får igen, mens ejere af et ApS med f.eks. 50.000 kr i stiftelseskapital, først betaler skat ved fortjeneste over 50.000 kr på salget eller lukningen af selskabet.

Når et IVS omdannes til ApS, så er det stadigt den oprindelige kapital der danner grundlag for skatten ved salg eller lukning. Det skyldes, at der jo ikke er betalt personlig skat af beløbet.

Det betyder, at stiftes IVS med 1 krone, og der senere omdannes til ApS, så vil en salgspris fra selskabet stadigt beskattes af de 49.999 kr fra den oprindelige en-krone og op til de 50.000 kr som er kapitalen ved omdannelsen. 

Personligt er der derfor intet at spare, ved at først stifte IVS og siden omdanne til ApS. Faktisk kan skatten være højere, da de jo først er betalt 22% selskabsskat i IVS og så bliver der ved salg af anparter, eller lukning, mellem 27 og 42% aktieskat for ejeren. Derved bliver den samlede skat mindst lige så høj, som hvis man havde stiftet ApS fra starten, og den kan også bliver helt oppe i topskatte niveau, hvis man skal af med de 42% i aktieskat. Det skal mange, da de måske har andre aktier ved siden af.

Fordelen ved at omdanne, vil ofte blot være, at man nu skal omdøbe selskabet til at hedde xxxx ApS frem for xxxx IVS. Det vil i forhold til banker, kreditorer og kunder måske kunne ses som en fordel. Ingen tvivl om, at mange leverandører og andre, ser lidt skidt til selskabsformen IVS, som har voldsomt mange flere tvangslukninger, eller andre selskabsformer.

VED du fra starten, at du vil eje et ApS, så er mit råd klart:

Stift ApS fra starten. Også selv om du måske skal låne dig frem til kapitalen. Det giver dig den styrke, der kan ligge i formen ApS fra dag 1, og du slipper for at skulle betale for en revisorerklæring når du skal omdanne. Det sparer dig let mellem 5 - 10.000 kr og en del arbejde, og samlet skat når alt kommer til alt, bliver ens. Det er ikke en skatteudskydelse værd, at starte i IVS og så omdanne.

Jeg blogger her efter bedste hukommelse, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl i mine indlæg. De skal således ikke ses som erstatning for anden rådgivning.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 GOOGLE BUSINESS MED TILBUD   Facebook råd  og  Google Business