Omfattet af fradrag for Julegaver er:
- Virksomhedens ansatte
- Ulønnet registreret arbejdskraft, f.eks advisory board, bestyrelse og praktikanter - bemærk registreret, som for en bestyrelse der er registreret i erhvervstyrelsen. Ikke registreret bestyrelse leller hjælpere er ikke omfattet, da de jo eller bare er forretningsforbindelser - hvor det så ikke er fuldt fradragsberettiget - men som repræsentation/gaver.
Indehaver med bestemmende indflydelse uanset A-løn og kunder, samarbejdspartnere,leverandører og tilsvarende er ikke omfattet uanset det er i personlig virksomhed eller ejere med hovedindflydelse i selskab - hvis der er tale om ejer alene i firmaet.
Ejer må deltage på lige fod med ansatte, hvis der afholdes julefrokost for en hel gruppe ansatte.
Ejer må deltage på lige fod med ansatte, hvis der afholdes julefrokost for en hel gruppe ansatte.
Ting-gaver til under 800 kr. inkl. moms i alt:
Gaver der omfatter ting som vin, chokolade, køkkenudstyr – i modsætning til kontanter og gavekort, kan man give for op til 800 kr. per medarbejder. Julegavers værdi, tæller med i grænsen for skattefrie Personalegoder på i alt 1.100 kr. (se under personalegoder).
Gives der gaver for mere end 1.100 inkl moms for et år, så skal hele beløbet – lige fra krone 1 – beskattes MEN her må man holde julegaven på højst 800 kr. uden af regnestykket.
Overstiger julegavens værdi 800 kr. altså fra 801 kr. så må julegaven ikke holdes ude af beregningen af det samlede fribeløb på 1.100 kr., men skal indgå ved beregningen af personalegoder under den samlede 1.100 kr. grænse.
Er der slet ikke givet andre personalegoder, så kan julegaven således koste op til 1.100 kr. i sig selv.
Kontantgaver og gavekort der kan byttes til kontanter, er altid skattepligtige, så der er kun tale om ting-gaver fradragsmæssigt. Kontanter og tilsvarende, har arbejdsgiveren pligt til at indberette.
Dette gælder uanset gavekortet bruges som Julegave, eller til jubilæum eller andet.
Skatteindberetning gælder for gavekort der gives bredt til f.eks. køb i en forretningskæde, et varehus, den lokale handelsstandsforening eller tilsvarende.
Det har ikke betydning, at kortet ikke kan veksles til kontanter.
Gavebeviser der alene kan anvendes til valg af specifikke gaver ud fra en liste, bestemt af dig som arbejdsgiver, giver fradrag.
BDO revision beskrev for nyligt skatteopkrævninger i selskaber med gavekort helt ned til værdi 50 til 300 kr.
Dette gælder uanset gavekortet bruges som Julegave, eller til jubilæum eller andet.
Skatteindberetning gælder for gavekort der gives bredt til f.eks. køb i en forretningskæde, et varehus, den lokale handelsstandsforening eller tilsvarende.
Det har ikke betydning, at kortet ikke kan veksles til kontanter.
Gavebeviser der alene kan anvendes til valg af specifikke gaver ud fra en liste, bestemt af dig som arbejdsgiver, giver fradrag.
BDO revision beskrev for nyligt skatteopkrævninger i selskaber med gavekort helt ned til værdi 50 til 300 kr.
Der er ikke momsfradrag for gaver til personale - hvilket jo også forklarer, at grænserne er inkl. moms.
Julegaver til mere end 1.100 kr. inkl moms er altid skattepligtige.
JULEGAVER TIL EJER DER ER ALENE I SELSKAB ELLER PERSONLIG VIRKSOMHED:
Ejer kan ikke give sig selv eller sin medhjælpende hustru en julegave med fradrag. Det forudsætter, at det er til egentlig ansat personale. Gives til alle ansatte, vil ejer også kunne modtage.
Jeg bad skat om officielt svar, til brug for dette indlæg, og fik dette skriftlige svar:
'Gaver til medarbejderne er skattefri, fordi de er en del af de goder, som gør, at medarbejderne finder det attraktivt at arbejde i en virksomhed, og derfor er de fradragsberettigede.
Derimod arbejder en selvstændig uanset, om de får frysegoder eller ej – og julegaver anses ikke nødvendigt for at “erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten” i firmaet'
SAMLET SKEMA FRA SKAT VEDR. JULEGAVER TIL FORSTÅELSE:
JULEGAVENS VÆRDI
|
VÆRDI AF ANDET PERSONALEGODE
|
BESKATNING
|
FORKLARING
|
800 KR.
|
0
|
Ingen
|
En julegave til høst 800 kr. Udløser
ingen beskatning
|
1.100 KR.
|
0
|
Ingen
|
Julegaven er ikke over bagatelgrænsen på
1.100 kr., og der er ikke givet andre personalegoder det år.
|
800 KR.
|
300 KR.
|
Ingen
|
Den samlede værdi er ikke over
bagatelgrænsen op 1.100 kr.
|
800 KR.
|
300 KR.
|
Beskatning af 1.100 kr.
|
Bagatelgrænsen for personalegoder er
overskredet, og det friholdte julegaveloft er også overskredet. Derfor skal
hele beløbet beskattes.
|
800 KR
|
400 KR.
|
Beskatning af 400 kr.
|
Bagatelgrænsen for personalegoder er
overskredet, men det friholdte loft for julegaver er ikke overskredet. Derfor
kun beskatning af 400 kr.
|
Giver arbejdsgiveren gaver over bagatelgrænsen til medarbejdere, skal disse indberette værdien til skat. Det er EN samlet grænse, så arbejder man for flere arbejdsgivere, er det den samlede grænse der tæller, som gennemgået siden, 800/1.110 kr INKL moms som - maksimum for ting-gaver. Medarbejderen skal derfor lægge værdien sammen, hvis de modtager gaver fra flere arbejdsgivere, når beløbet overstiger grænsen samlet.
JULEFROKOST:
Der er ikke fradrag for en Julefrokost for ejer uden ansatte - og dermed heller ikke anledning til at invitere ægtefællen på fradragsberettiget bespisning til Jul. Ejer må dermed gerne være med i fradraget, hvis en Julefrokost omfatter alle ansatte.
Der er fuldt fradrag for Julefrokosten for personale og der ægtefælle/ledsager.
Deltager samarbejdspartnere = ikke ansatte, skal dette behandles som repræsentation.
Det tages forholdsmæssigt i forhold til antallet.
Momsmæssigt afhænger fradrag af hvorvidt det er personale eller forretningsforbindelser og, af om arrangementet afholdes i egne lokaler eller ude i byen.
Gode Julegaver kan være Iværksætterbøger - Nederst mine egne 7 bøger hvor du kan se indholdsfortegnelse
DISCLAIMER: Jeg påtager mig ikke ansvar for konsekvenser af evt. fejl eller misforstålser og trykfejl i dette indlæg.
SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:
De følgene er alle links til bøgerne
”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk
”Jeg vil væreSELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS
