onsdag den 22. januar 2014

Skat af fri telefon


Skat af fri telefon er ofte et emne blandt iværksættere.

Lad mig starte med at slå fast, at den gamle multimedieskat, som betød beskatning af computer, internet og telefon er afskaffet og afløst af en ren beskatning af fri telefon.

Beskatningen sker ved tillæg til den personlig indkomst på 2.700 kr for 2017 og 2.800 for 2017 kr.

Perioden man beskattes for, følgerløn perioderne - og kan dermed være pr 14 dage eller per måned, f.eks. fri telefon fra Februar til og med December = 11/6 af beløbet - læs evt fra skat HER

Dersom man har fri telefon fra flere arbejdsgivere, beskattes man kun af den ene - så max 2.700 for 2017 og 2.800 kr for 2017.

Fri telefon har man, hvis selve telefonen betales af virksomheden/selskabet, uanset om firmaet betaler abonnement eller ikke, og det vil gælde så længe man har telefonen, så man skal generelt altid kombinere det at få telefonens indkøb frit - og få betalt abonnementet.

For selvstændige i personlig virksomhed:

Beløbet skal i udvidet selvangivelse rubrik 462 - men det påvirker ikke skat så:

Når man opgiver sin virksomheds resultat til skat, så skal telefonudgiften ned med 2.700 for 2016 og 2.018 kr for 2017 (sagt på andet vis, man skal lægge beløbet til sit resultat når man indberetter overskud/underskud til skat.) Herved får man betalt skat af som man skal.

Beløbet indberettes for personlig virksomhed i rubrik 462 i den udvidede selvangivelse som vist HER  Det er under virksomhedsoplysninger og beløbet lægges ikke til ens indtægt så det påvirker ikke personskatten. Derfor skal man også trække 2.700 for 2017 og 2.800 for 2017, fra virksomhedens udgift til fri telefon (som så teoretisk kan ende som en indtægt) og derved kommer man til at betale skatten af fri telefon som vist her af skat LINK TIL SKAT -
hvorfra jeg lige citerer:


Har du fri telefon til rådighed hele året, skal du skrive 2.700 kroner for 2016 og 2.800 for 2018 i rubrik 462 på din selvangivelse i TastSelv .
I din virksomheds skatteregnskab skal du trække 2.700/ 2.800 fra telefonudgiften. Skal du både betale skat af telefon og internet, skal du kun trække samlet 2.700/2.800  kr fra.
Du bliver beskattet af fri telefon, hvis du blot én gang tager din arbejdsmobiltelefon med hjem eller hvis du driver din virksomhed fra din private bolig.

For ansatte og ejere i selskaber:

For disse skal arbejdsgiveren altid indberette skatten af fri telefon på ejers/medarbejders CVR. Dette sker normalt sammen med lønnen, men kan også i e-indkomst gøres separat.
Det skal gøres løbende med 225 kr pr måned, da man jo ikke med sikkerhed kan vide, OM den fri telefon gælder for hele året.

Ansatte kan afgive tro og love erklæring hvis de ikke bruger arbejdstelefonen privat, og arbejdsgiveren er forpligtet til så at føre en form for kontrol med, at dette overholdes.

Jeg ville personligt ikke tage mod tro og love forpligtelsen, hvis ikke medarbejderen i forvejen selv havde mobil telefon som denne selv betalte. Det er for mig usandsynligt at mobilen ellers ikke blev anvendt privat. 


Ejer af selskaber kan ikke skrive tro erklæring til sig selv eller co-owner - så de hænger også altid på skatten hvis telefonen er med hjem

Rent praktisk opgives beløbet for ansat og ejer i E-indkomst rubrik 13 AM bidragspligtig indkomst og rubrik 20 - værdi af fri telefon. Der skal fra 2017 også angives enten antal løntimer i rubrik 200 eller - sættes kryds i rubrik 220 for "intet forhold mellem løn/timer.

Ægtefællerabat

Hvis begge ægtefæller har fri telefon og dermed normalt begge skulle opgive 2.700/2.800 kr hver for fri telefon, så ydes der en ægtefællerabat. Forudsætningen er, at I samlet har haft arbejdsgiverbetalt telefon så jeres skat mindst udgør 3.600 kr for 2017 og 3.700 kr for 2018 - svarende til samlet 16 mdr med fri telefon

I så fald gives der en rabat til begge så helårsbeløbet nedsættes til halvdelen af helårssatsen (de 3.600/3.700 kr) per ægtefælle (og hvis man ex kun lige opfyldte kravet om 8 mdr fri telefon hver, så delt med 12 * 8 i eksemplet)

Beløbet for hver person opgives stadigt i rubrik 462


Momsen skal altid for selvstændige deles i forhold til privat og firmabrug - for ansatte skal der fra 1/4-2017 efter lovforslag altid beregnes udtagelsesmoms = hele momsen skal bogføres som tillæg til salgsmoms 

For ansatte må vi lige afvente styresignal om hvorvidt udtagelsesmomsen skal beregnes løbende eller en gang om året. Bogføring vil være debet selve udgiften eller egen konto f.eks i samme gruppe - og kredit direkte på salgsmoms i så fald.

For arbejdsgiveren, eller den personlige virksomheds side, skal momsen altid splittes i privat andel og firma andel efter bedste skøn. Det vil sige, at hvis man kan forvente, at brugeren har telefonen hjemme og måske kun har den mobiltelefon, så kan andelen være alt fra få% firma del til mange - og uanset hvad, vil ejere af personlig virksomhed der har telefonen med hjem, skulle ansætte en procent del. Læs om SPLITMOMS så du ved hvordan du bogfører dette.
Nederst i indlægget har jeg også givet eksempel på bogføringen.

Når man skal beregne moms delt privat og virksomhed, helt som for alle andre aktiver man har rådighed over privat og bruger blandet, så skyldes det, at der ikke er moms i de 2.700 for 2017 og 2.800 kr for 2017 man beskattes med, så virksomheden/selskabet der betaler for en, skal dele momsen på fri telefon, helt som for andre aktiver, se evt TAX.DK om sagen.

Som udgangspunkt accepterer skat uden yderligere begrundelse normalt en fordeling på 50/50 - så man nøjes med at trække halvdelen af momsen fra, hvis man bruger telefonen privat.


Hvornår betaler det sig?

Som tommelfingerregel kan vi regne med, at prisen for ens rådighed over en telefon per år skal op omkring de 2.700/2.800 i omkostning, før det betaler sig at lægge den ind i egen virksomhed. Forklaringen ligger som nævnt i, at man som ejer jo både betaler skat af fri telefon og stadigt selv betaler selve telefonomkostningerne i egen virksomhed.

Det kan være lidt kompliceret at forstå men jeg skal prøve at forklare:

Du har fradrag for omkostningen i firmaet. I personlig virksomhed er det ca 44% så du betaler 56% af prisen selv.
Dertil kommer så, at du skal lægge de 2.700/2.800 oven i din indkomst, og der betaler du 44% i skat.
Betalt 56% af prisen i firmaet og 44% privat = du har selv betalt 2.700/2.800 kr ialt. Herfra kommer så en mulig momsbesparelse - så regn ca 2.400 kr som grænse for hvornår det betaler sig at lade din egen virksomhed betale telefonen.


----------------------------------------------------------------------------------------

INTERNET:

Internet - isoleret kan gives tages - uden skat - forudsat det kan sandsynliggøres, at internet i hjemmet er nødvendigt for arbejdets udførelse. Det skal være rent internet og ikke internet med TV o.l. som udgangspunkt.

------------------------------------------------------------------------------------------

Arbejdsgiver kan iflg. højesteret bortvise medarbejder, hvis denne bruger telefonen til netkøb

Iflg Jyllands posten har højesteret afgjort, at en medarbejder kan bortvises, hvis denne bruger den frie telefon til at købe ind over nettet - eller give til velgørenhed. Det er kun som telefon/data den må bruges ud fra selve det kendte abonnement.
En ny højesteretsdom har nemlig slået fast, at arbejdsgiveren er i sin gode ret til at bortvise en it-ansat, der har brugt sin arbejdstelefon til at købe togbilletter til privat brug.

Og lige til slut et citat mere som belyser, at selvstændige som ejer af personlig virksomhed eller hovedaktionær skal beskattes af fri telefon, uanset denne måtte hævde at telefonen KUN er købt for arbejdsformål.

Man kan ikke som ejer benytte tro og love erklæring idet man ikke kan kontrollere sig selv.

Fra SKAT


Fastnettelefon hjemme

Hvis en medarbejder én gang tager telefon med hjem, er den bragt ind i den private sfære, og der er en formodning for, at der er privat rådighed over godet. En fastnettelefon på en medarbejders bopæl, som er betalt af arbejdsgiveren vil som udgangspunkt altid udløse beskatning af fri telefon.
Formodningsreglen gælder også, hvis medarbejderen har telefon til rådighed i hjemmet i forbindelse med en distance- eller hjemmearbejdsplads, herunder hvis medarbejderen har sin bopæl som arbejdsplads.

Mobiltelefon hjemme

Hvis en medarbejder én gang tager en mobiltelefon med hjem, er den bragt ind i den private sfære, og der er en formodning for, at der er privat rådighed over godet, og medarbejderen skal som udgangspunkt beskattes af fri telefon.
Formodningsreglen gælder også, hvis medarbejderen har telefon til rådighed i hjemmet i forbindelse med en distance- eller hjemmearbejdsplads, herunder hvis medarbejderen har sin bopæl som arbejdsplads.
Har en medarbejder aftalt med sin arbejdsgiver, at en telefon kan tages med hjem, betyder rådighedsbegrebet, at medarbejderen har en telefon til rådighed for privat brug, uanset om medarbejderen rent faktisk tager den med hjem, og medarbejderen skal da beskattes af fri telefon.
Endeligt kommer lige her et copy-paste svar jeg har givet i Amino omkring bogføringen hvis det kan hjælpe nogen:

Del momsen i forhold til privat og firma og brug kassekladde - lav ny konto for telefoni 7245 UDEN moms
linje 1  omkostningen inkl. delt moms privat - modkonto bank
linje 2 den fradragsberettigede moms - konto købsmoms 64060  - modkonto bank

Eksempel - Regning 125 kr inkl moms - forbrug 50/50 privat/firma = momsen - de 25 kr deles og der bogføres nu 112,50 kr på den ny konto telefoni 7245 mod bank og i linje 2 bogførs 12,5 kr på købsmoms mod bank

Endeligt - hvis telefonen er med hjem, så skal ejer af personlig virksomhed lave skatteregulering og lægge 2.700 kr til sit resultat til skat når selvangivelsen udfyldes i udvidet selvangivelse - mens et selskab skal selvangive de 2.700 kr med 225 kr per måned hvis det betaler fri telefon for ejer som har den med hjem

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.


SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Søg i denne blog