Forklaring på hvorfor varelager ikke giver fradrag:
- Et varelager ændrer intet ved et firmas resultat og giver derfor ikke fradrag for udgiften.
- Først i det øjeblik en vare er solgt, og dermed har givet en forhåbentlig større indtægt, kan prisen bliver den solgte vares pris til en udgift.
Dette indlæg er skrevet for at fjerne den misforståelse, at man kan påvirke sit skatteresultat, ved at købe en masse varer ind.
En selvstændig erhvervsdrivende med personlig virksomhed - og et selskab skal medregne værdien af varelageret, mindst en gang om året, ved afslutning af regnskabsåret og føre værdien til indtægt.
Dette gøres, ved at man foretager en lageroptælling, og flytter værdien af lageret fra driften var det jo har været en udgift, da man købte det, og ned til værdi af lager i status. Kort beskrevet findes der i de fleste regnskabsprogrammer en konto der kan hedde "varelagerregulering" Den vil befinde sig samme sted i regnskabet hvor man har bogført sit varekøb som omkostning. Ofte nogle få konti derfra.
Her bogføres værdien af lageret - uden moms - i kredit (minus) og modkontoen er så en post i status omsætningsaktiver, som normalt simpelthen vil hedde "varelager"
Her bogføres værdien af lageret - uden moms - i kredit (minus) og modkontoen er så en post i status omsætningsaktiver, som normalt simpelthen vil hedde "varelager"
Herved fjerner du varen som udgift i indkøbet, men beholder momsfradraget som du skal. Varen kommer i stedet ned i beholdninger, hvor den ikke påvirker resultatet til skat.
Ved af flytte varelager bort fra udgifter i drift og ind som balancepost i årsregnskabet, lægges det automatisk til periodens skattepligtige indkomst.
En del regnskabsprogrammer har forskellige former for skabeloner/automatikker til varelagerregulering som du kan benytte, hvis dit program har en sådanne.
En del regnskabsprogrammer har forskellige former for skabeloner/automatikker til varelagerregulering som du kan benytte, hvis dit program har en sådanne.
Mere om det konkrete bogføringsmæssige i DETTE LINK du kan tage til sidst, hvis du har problemer med bogføringen-
Hvorfor må indkøbte varer ikke bare trækkes fra?
De udgifter der giver fradrag helt generelt, er udgifter som modsvares af en tilsvarende indtægt for samme år. Det betyder, at vareforbrug = varer der er brugt og jo generelt modsvaret af en forhåbentlig større indtægt, giver fradrag, mens varer der ligger på lager ikke gør.
Om man har penge i bank, guld i boxen - eller varer på lager - giver ikke fradrag:
Du skal se det som, at du ved indkøb af lager, køber en værdi som du flytter til det kommende år, hvis du ikke har solgt lageret. Ganske som hvis du havde haft pengene i din bank.
Skulle du blive tvunget til at lukke, så kan du naturligvis dokumentere, at varene så enten sælges eller i værste fald, at du har destrueret varene. SÅ har du fradrag for dem, for så er de et forbrug. Du har så bare desværre jo købt noget du tabte på, og så dækker skat jo kun en mindre del af tabet, nemlig den skat du eller skulle have betalt af en sådan indtægt.
Resten af beløbet har du selv tabt.
Det er kun det første år, at hele det lager du tæller op, skal flyttes fra udgift til varelager. Efterfølgende år er det forskellen mellem lager sidste år og det ny år, som du regulerer for.
Er lageret mindre end det var f.eks 31/12 sidste år, så flytter du forskellen fra varelager over til varelagerregulering i drift som debet = du får en lidt større udgift som tegn på, at du har brugt noget af sidste års lager i dit salg, og er varelageret steget i forhold til sidste år, ja så flytter du det kredit varelagerregulering debet varelager, men kun forskellen i forhold til sidste år
Det kan være klogt at benytte en lagerstyring i regnskabsprogrammet. Korrekt brugt skal man så blot lige manuelt tælle op og se, at det stemmer med det regnskabsprogrammet viser, og man slipper helt for at foretage regulering, den er klaret løbende.
Det er kun det første år, at hele det lager du tæller op, skal flyttes fra udgift til varelager. Efterfølgende år er det forskellen mellem lager sidste år og det ny år, som du regulerer for.
Er lageret mindre end det var f.eks 31/12 sidste år, så flytter du forskellen fra varelager over til varelagerregulering i drift som debet = du får en lidt større udgift som tegn på, at du har brugt noget af sidste års lager i dit salg, og er varelageret steget i forhold til sidste år, ja så flytter du det kredit varelagerregulering debet varelager, men kun forskellen i forhold til sidste år
Det kan være klogt at benytte en lagerstyring i regnskabsprogrammet. Korrekt brugt skal man så blot lige manuelt tælle op og se, at det stemmer med det regnskabsprogrammet viser, og man slipper helt for at foretage regulering, den er klaret løbende.
Værdien du skal optage lageret til:
Som udgangspunkt skal du blot anvende din indkøbspris for lageret - uden moms. Tælle lageret op og gange hver artikel med indkøbsprisen, og så har du den værdi du skal flytte fra forbrug til lager.
Det kan være særlige tilfælde, hvor dit lager kan skrives ned, men her er skarpe krav til dokumentation af årsager, og krav til prissætning fremover også, så i de relativt få tilfælde bør du kontakte en bogføringskyndig.
Hvad med varer du bruger som demo eller kasserer:
Så snart det er noget SKAT kan formode du selv kan bruge, eller give til venner og familie, så vil jeg råde til, at du dokumenteret, at de er smidt ud eller destruerede.
Det kan være en creme du har åbnet, en vin du har brugt i butikken til prøvesmagning, en køkkenmaskine som demo osv - men så snart man normalt ikke bare ville smide den ud, så skal/bør du dokumenteret, at det har du faktisk gjort. Det kan ske ved kvittering fra genbrugsplads om at den er afleveret, eller fra en butik du afleverer gammel telefon i ved køb af ny, eller du kan tage en video med din telefon, der viser, at varen hældes ud i toilettet, eller på anden vis er destrueret.
Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes
ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.
SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG
PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG
KØB. MANGE
AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:
Dette er links til alle bøgerne – og
du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.
”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” –
Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og
masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt
opslagsværk
"Grundbog til dig der vil være
selvstændig".
E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være
selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften
”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive
Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS
”Fradrag” Generelt om regler og praksis i
fradrag + alfabetisk ordnede fradrag
"ApS" Alt om anpartsselskaber
Hej John
SvarSletJeg driver siden https://styrthjelm.dk hvor jeg har et varelager. Jeg er lidt i tvivl om, hvorvidt jeg bliver beskattet af mit varelager for 2018, når varelageret reguleres (jeg har købt mange vare som endnu ikke er solgt). Så vidt jeg kunne se, så ændret mit resultat efter reguleringen, men jeg er ikke sikker på, om den skat jeg skal svare for 2018 samtidig vil blive højere?
Når du flytter fra varekøb (beløbet - værdien af varer - UDEN moms) fra drifts udgift og ned til lager i status - så stiger dit resultat og dermed stiger skatten.
SletOm du har pengene i banken eller på lagerværdi er ligemeget og det er en af de fejl skat oftest falder over - men ja du skal se dit resultat gå op med netop værdien af varelageret uden moms, når du har lavet varelagerregulering. På et tidspunkt får du så fradraget, nemlig når du har solgt dine varer :)