Moms ved salg til private i Danmark, til EU og ved eksport

Moms ved momsregistreredes salg af varer og ydelser til private 

Sælger du til firmaer og momsregistrerede skal du se DETTE LINK.

Dette omfatter alt salg til private af varer og elektroniske ydelser, herunder teleydelser og radio- og tv-spredningstjenester

SALG TIL PRIVATE I DANMARK:

Alt salg til alle i DK er dansk momspligtigt og tillægges dansk moms.

SALG TIL PRIVATE I EU:

Til private i EU kan du vælge dansk moms op til 10.000 euro omsætning per år, og hvis du ved du vil komme over det, så skal du momsregistreres i alle EU lande via SKAT i Danmark i det som hedder Moms One Stop Shop eller MOSS og således lægge den moms som det land du sælger til, har som momssats. 

Dette betyder naturligvis, at du skal have et regnskabsprogram, som er opsat til at håndtere mange landes momssatser og angive dem separat.

Selve momsangivelsen sker hos SKAT hvor du netop med MOSS kan indberette alle EU landes moms.

Registrering i ordeningen er gyldig per påbegyndt kvartal eller måned, afhængig af dine momsfrister. Når du kan se du vil overskide de 10.000 € på 12 mdr bagud medregnet, så skal du for det kvartal du ser det, registreres i EU landene og fordele din moms korrekt.
Skats vejledning siger:

“Din tilmelding til Moms One Stop Shop gælder fra den første dag i kalenderkvartalet, efter at tilmeldingen er afgivet i systemet. Hvis du er tilmeldt Importordningen, gælder tilmeldingen fra første dag i kalendermåneden, efter at tilmeldingen er blevet bekræftet af os."

SALG AF VARER TIL PRIVATE UDEN FOR EU

Når du eksporterer varer ud af EU, skal du ikke opkræve dansk moms af salget.  Du skal kunne dokumentere, at betingelserne for det momsfrie salg er opfyldt.

Det kan du dokumentere via f.eks.:

• udførselsangivelse med udpassageattest i e-Export
• skriftlig ordre
• korrespondance med køberen

Denne dokumentation skal du gemme.

SALG AF YDELSER TIL PRIVATE UDEN FOR EU:

Så er det en del mere komplekst, men hovedreglen er, at hvis du som dansk virksomhed sælger ydelser til private i lande uden for EU, skal du opkræve dansk moms.

Der er så en række undtagelser for reglen om at sælge uden dansk moms. Den rammer nok de færreste af jer men som udgangspunkt kan du starte med, at hvis ydelsen rent faktisk anvendes i Danmark, så skal der dansk moms på.

Ellers gælder, at for følgende typer ydelser skal du kun opkræve dansk moms af salg til en privat forbruger, hvis ydelsen forbruges i Danmark - med skats egen tekst:

• Formidling af salg eller køb, som foregår i Danmark.
• Ydelser vedrørende fast ejendom, som ligger i Danmark (fx byggeydelser)
• Personbefordring, som foregår i Danmark (turistbuskørsel).
• Adgang til arrangementer og øvrige ydelser inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende (fx udstillinger, ballet, teater, koncerter, sportskampe, messer, seminarer, konferencer og kurser), som foregår i Danmark.
• Restaurant- og cateringydelser, som udføres i Danmark.
• Korttidsudlejning af transportmidler, hvis transportmidlet bliver stillet til rådighed for kunden i Danmark.
• Langtidsudlejning af fartøjer (fx både), der bliver stillet til rådighed for kunden i Danmark.
• Transport af varer, som foregår i Danmark.
• Transport af varer mellem to EU-lande, når transporten påbegyndes i Danmark
• Aktiviteter i tilknytning til transport (fx lastning, losning, omladning og pakning), som udføres i Danmark.
• Vurdering af og arbejde på løsøregenstande, som udføres i Danmark.

Derudover skal du kun opkræve dansk moms af salg af følgende typer ydelser til en privat forbruger i lande uden for EU, hvis ydelsen forbruges i Danmark:

• Salg af rettigheder
• Reklame
• Rådgivning
• Forpligtelse til undladelse (fx konkurrenceklausuler)
• Bank-, finansierings- og forsikringsydelser (dog ikke boksleje)
• Udlejning af arbejdskraft
• Udlejning af løsøregenstande
• Transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde

SALG AF VARER TIL UDEN FOR EU kræver du er eksportregistret og har modtaget et EORI nummer

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook