Viser opslag med etiketten moms. Vis alle opslag
Viser opslag med etiketten moms. Vis alle opslag

lørdag den 13. april 2013

Importmoms / Moms ved import

Jeg skal her prøve kort at redegøre for moms ved import.



Importmoms er for de fleste momsregistrerede en ren bogføring og ikke en udgift, som det vil fremgå af dette. Er importen til brug for momspligtig aktivitet, så bogføres 25% af værdien under importmoms/salgsmoms, men helt samme beløb lægges under købsmoms - FORUDSAT købet er til momspligtig aktivitet (at det bruges til noget som I lægger moms på) og det gælder uanset det er aktiver til brug i firmaet eller til videresalg.

Er det IKKE til momspligtigt brug (lægger i ikke moms på indtægter der kommer ud af det) så skal I betale 25% importmoms og må ikke trække det samme beløb fra i købsmoms.


I princip alle regnskabsprogrammer har konti til dette, og bruger man korrekt konto bogføres ting automatisk. For varer SKAL importmomsen dog korrigeres efter toldangivelsen inden indberetning.


Jeg begynder med kort gennemgang af køb fra henholdsvis EU og udenfor EU - i letlæst skemaform:

Køb fra indenfor EU:

Klik på billedet for større version af Moms på køb fra EU til Danmark for virksomheder og selskaber (CVR):
















Dette gælder alle køb fra momsregistrerede i EU

Køb fra uden for EU import til Danmark:

Så tager vi den samme ved import fra lande for uden for EU. Her vil privat personer, ved import fra uden for EU til eget forbrug, af told/moms ved importen få tillægt prisen moms - og told af varens pris + fragt + i mange fald et fortoldningsgebyr

Virksomheder skal være moms og IMPORTØRREGISTREREDE (klik for at læse mere om det). Igen opgiver de CVR nummer og firmanavn som skal på pakken. Nu vil de ikke få tillagt moms ved importen, men kun told/toldgebyr som opkræves af toldvæsenet. Læs her fra TOLD om hvordan man kan vælge at betale tolden.

 Klik på billedet for større version af moms på køb fra uden for EU til Danmark

















Du skal nu i lighed med ved import fra EU bogføre moms som ren statistik. Det koster dig intet og der er heller ikke moms at få igen. Det er nu importmoms varekøb fra uden for EU der skal bogføres under salgsmoms og helt samme beløb føres så på købsmoms.
Ved momsangivelsen kan det nu også her vises særskilt. 

Privatpersoners køb:

Privatpersoner vil ved køb inden for EU få angivet prisen fra sælger inkl. den lokale moms og dermed betale moms svarende til satsen i sælgers land. Ved køb af varer fra uden for EU pålægges importmoms til direkte betaling ved fortoldningen

Virksomheders køb fra uden for EU - momsregistrerede - hvad oplyses:

Momsregistrerede virksomheder skal opgive deres CVR nummer og virksomhedens navn til sælger når der købes i udlandet OG bede om at får det påført pakken. Sælger skal så ikke lægge moms på til den momsregistrerede danske køber, men angive "reverse charge" på pakken, som tegn på, at køber selv skal opgive momsen.

KORT BESKREVET betyder det, at momsregistrerede ikke har omkostninger ved moms når de importerer, men de skal angive importmomsen korrekt.

Virksomheders køb fra uden for EU - IKKE momsregistrerede virksomheder:

Ikke momsregistrerede virksomheder betaler ganske som private, moms af varen ved importen når varen passerer tolden.

Importregistreringskrav:

Man er forpligtet til at være importregistreret ved import af varer fra uden for EU i DETTE LINK men for ydelser er man ikke forpligtet til at være importregistreret. 

Krav om momsregistrering følger de helt almindelige regler om forventet omsætning over 50.000 kr på en hver 12 mdr. periode som angivet HER I LINK 

For erhvervsmæssig import af ydelser derimod, skal man være momsregistret - uanset omsætning - også hvis man  driver erhverv der ikke er momspligtigt - f.eks. lønsumspligtigs m.m.

Det skyldes, at ydelsen ikke passerer told og skat og stadigt har man jo så pligt til at indberette importmoms ydelser. For at kunne det skal alle der erhvervsmæssigt importerer være momsregistrerede selv for import til 1 krone når det er ydelser det drejer sig om.

Man kan læse mere om dette på side 5 fra BEIERHOLM med teksten - citat: Hvis momsfri virksomheder køber ydelser omfattet af hovedreglen, har de pligt til at lade sig momsregistrere for at afregne momsen af købet.

Importmoms for momsregistrerede gentaget:

Momsregistreret køber har ikke nogen momsudgift ved import - men skal  bogføre ERHVERVELSESMOMS ved køb fra momsregistrerede fra EU (ikke fra private i EU) og for uden alle fra uden for EU. 

Det er ren statistik så længe det er ting man ikke delvist skal bruge privat

Man tager 25% af fakturaværdien og bogfører som erhvervelsesmoms som hører under salgsmoms - og for at få balance, bogføres helt samme beløb under købsmoms
Ved momsangivelsen udligner de to hinanden, men man opgiver sin salgsmoms delt i f.eks EU erhvervelsesmoms og alm. salgmoms - som så fraregnes det samlede købsmoms.

Samtidigt opgives den samlede værdi af al import fra EU i rubrik A i momsangivelsen 

Der skal være en konto for EU erhvervelsesmoms for varer - og en anden for EU erhvervelser ydelser og også rubrik A deles på den måde.

Disse konti findes allerede i næste alle regnskabsprogrammer

obs: Skat har slået fast, at man IKKE må nøjes med at bruge regnskabsprogrammers automatik når vi taler varer fra uden for EU. Man SKAL bruge de tal som fremkommer på tolds importspecifikation, enten direkte hver gang - eller man skal korrigere automat-beløbet samlet ved momsangivelsen

For momsregistreredes køb fra private inden for EU skal der en ekstra konto til, for køb fra private inden for EU - uden moms, da momsregistrerede IKKE skal beregnes erhvervelsesmoms ved import fra private inden for EU (ca halv ned i DETTE LINK) Langt de fleste regnskabprogrammer  har konti til køb fra EU og køb fra uden for EU - varer og ydelser hver for sig, og disse programmer vil normalt altid selv helt korrekt bogføre 25% af værdien som importmoms under salgsmoms og lægge samme beløb under købsmoms.

Hvordan bogfører man uden at kende f.eks. moms og fragt?

Man kan godt opleve at man har modtaget faktura, men afventer told og fragt regning. Da told og fragt skal indgå i importmomsen, skal man bare vente med at bogføre indtil man har modtaget disse tal
IFLG: BDO revision, skal man netop ellers bare bogføre fakturaen uden importmoms og først når tallene til beregning af importmoms er kendt, skal man bogføre denne. Det er jo ikke en måde der fungerer med moderne regnskabsprogrammer, og med mindre man taler større beløb og periodiseringer ved årsskifte, så skal man derfor bare vente med at bogføre selve fakturaen på en konto med importmoms, indtil man har fragt og told, så man kan beregne importmomsen.
Her lige BDO revision om sagen i konkret svar til uddannelses organisation.:

Ved bogføringen skal uddannelsesinstitutionen bogføre selve fakturaen. Der skal ikke beregnes erhvervelsesmoms. Når uddannelsesinstitutionen har modtaget meddelelse fra SKAT om told og importmoms, skal tolden bogføres som et tillæg til købsprisen for varen. Importmomsen kompenseres via momskompensationsordningen, hvis udgiften berettiger hertil.

OVERVEJ STÆRKT AT KØBE MIN E-BOG ELLER PAPERBACK "INTRODUKTION TIL REGNSKAB" TILMED OPDATERET MED 2019 TAL SOM PÅ MANGE MÅDER VIL GØRE REGNSKAB MERE FORSTÅELIGT FOR DIG, UANSET HVILKET REGNSKABSPROGRAM DU BRUGER




Jeg er ikke revisor eller import specialist og har her blot videregivet min egne praktiske erfaring så godt jeg kunne, men dobbeltcheck, for jeg påtager mig ikke ansvar for fejl, eller senere lovændringer


SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

Facebook råd

søndag den 17. marts 2013

Import og eksport registrering kort forklaret (+eksportør)

For importere varer fra lande uden for EU med videresalg for øje, - eller til eget erhvervsmæssigt brug - skal man have stiftet virksomhed OG importørregistrere denne.

Det er et krav, at man er importørregistreret inden den første import af varer fra uden for EU og dette gælder uanset det kun er en vare og en pris på 1 krone, når det sker med videresalg for øje, også som en test af dette marked - eller til eget erhvervsmæssigt brug..



Importregistrering er pligt ved import af varer fra uden for EU mens momspligt følger de helt almindelige regler for moms.

Hvis man ved man omsætter for under 50.000 kr på mdr. i træk som BESKREVET I PLIGT FOR MOMSREGISTRERING  


Import og eksport registrering sker samtidigt med stiftelse  - eller ved at man logger på virk.dk som firma og i ændringsblanketten sætter et - gratis - kryds i importregistrering eller/og eksportregistrering.

Importregistrering er ikke en pligt ved import af ydelser men her skal man momsregistreres fra den første krone for import fra uden for EU:

For ydelser - modsat for varer - SKAL man som momsfri virksomhed (f.eks. lille omsætning eller lønsumspligtig) være momsregistreret.

For ydelser skal man ikke importregistreres men derimod altså momsregistres hvis man er momsfri virksomhed.

Det skyldes at der jo der ikke lægges moms på, - da ydelsen jo ikke kommer via told/skat/moms.

For ydelser er man således pligtig til momsregistrering - hvis man er momsfri virksomhed, - for derefter at kunne indberette moms korrekt som importmoms ydelser.


Har man appetit på at dykke nærmere ned i grundlaget, skal dette findes i Momslovens paragraf 61 og toldlovens kapitel 4 

Man kan læse mere om dette på side 5 fra BEIERHOLM med teksten - citat: Hvis momsfri virksomheder køber ydelser omfattet af hovedreglen, har de pligt til at lade sig momsregistrere for at afregne momsen af købet og for fuldstændighed her et svar fra Ernst & Young til mig med en lidt anden § henvisning Ikke momsregistrerede virksomheder, der køber ydelser fra ikke EU-lande er betalingspligtige for moms heraf. Dette fremgår af momslovens § 46, stk. 1, nr. 3. Registreringspligtige for ikke momsregistrerede virksomheder fremgår af momslovens § 50b.


Det er to forskellige love, importregistrering og momsregistrering. Det er ikke lovpligt at være momsregistreret for at man kan være importregistreret.

Dette er dog ikke helt ukompliceret, da man ved alm elektronisk stiftelse skal vælge med eller uden moms. Det SKAL dog være muligt at nøjes med importregistrering. Jeg bad om skriftligt svar fra erhvervsstyrelsen juli 2017 og spurgte:


Kan man importregistrere sig uden momsregistrering?
Jeg mener importregistrering har med told lov at gøre mens momsregistrering har med momslov at gøre og at man må kunne importregistreres, selv om forventer omsætning langt under 50.000 kr - uden man dermed skal momsregistreres.

Jeg kender en der står med det problem - en lille test butik med behov for lidt import fra uden for EU men lav lav omsætning

Hvorledes gør man dette idag, hvor virk.dk foreslår PMV så snart man har den lave omsætning

og fik det lidt kryptiske svar:

Fra Inge Frederiksen Erhvervsstyrelsen (11.07.2017 14:52)

Hej
Som udgangspunkt bør man være momsregistreret men det er ikke et krav.
Virksomheden skal  registreres som enkeltmandsvirksomhed, og registrering for  import og eventuelt eksport, hvis der sendes varer retur.

Med venlig hilsen
Erhvervsstyrelsen

Eksportregistrering er ikke en pligt ved eksport af ydelser

For eksportsalg af ydelser til uden for EU er der ikke krav om eksportregistrering og momsregistrerings krav er blot det kendte med forventet omsætning på 50.000 kr for en 12 mdr. periode

Vælg eksportregistrering og importregistrering samtidigt:

Der skal ligeledes en eksportørregistrering til for at sælge til lande uden for EU fra DK. Her forklares blot importørregistrering, men det meste går igen for begge dele og det er klogt altid at krydse af for både import og eksport, da man ellers ikke kan returnere varer uden bøvl.


Hvordan eksportregistreres man for salg af varer til lande uden for EU:

For at eksportere, skal du helt som for import af varer være registreret hvis du skal sælge varer til lande uden for EU. Ved forsendelser med værdi under 7.500 kr skal du dog ikke udfylde eksportpapirer

Registreringen foregår i ændringsblanketten som indlogget på virk.dk eller - ved første registrering af dit firma, blot ved at sætte kryds i feltet for eksportregistrering

Du får så automatisk, helt som ved importregistrering, tildelt et EORI nummer du skal bruge ved eksporten

Hvordan importregistres man:

Registreringen sker på virk.dk ved brug af startblanketten og er man allerede registreret som virksomhed er det via ændringsblanketten - Du kan også ringe til EOS på 33 30 77 00 og bede om hjælp hvis alt driller.

Er virksomheden ikke importørregistreret må varen ikke udleveres til din virksomhed


Lidt om told:

Både ved import og eksport skal du kunne kende varend toldnummer.

Told beregnes ud fra varens pris inkl. fragt til EU´s ydre grænse (ex til DK) og det er ikke nok at pakken f.eks. er mærket "freight prepaid" da dette jo bare angiver, at fragten er forudbetalt, men ikke hvem der rent faktisk har betalt fragten. Det skal således på anden vis bevises, at fragten er en del af fakturaprisen.
Er varen af en værdi under 1.150 kr opkræves tolden ikke. Der fortoldes med procedure kode 4000C07 som fritager for importafgift - importmoms angives dog fra første krone.

Når du bliver importørregistreret skal du beslutte hvordan du vil betale din told. Det kan ske kontant ved hver fortoldning eller du kan tilslutte dig skats sikkerhedstillingsordning. Du vil så skulle stille sikkerhed for den told du kan forvente at skulle betale, og derved får du kredit, så tolden betales samlet en gang om måneden. Der betales en promillesats for kreditten (vist nok pt 2,5 promille)

Du vil ved registreringen få et EORI nummer som gør at du er registreret i EU og kan identificeres i hele EU


Når dine varer kommer til Danmark skal du angive told på et toldekspeditionssted ved grænsen men det vil ofte være mere aktuelt at du får adgang til at afgive dine fortoldningsoplysninger elektronisk via told/skats system. 


Der skal udfyldes et EU-"enhedsdokument" og dette samt kopi af faktura og fragtbrev anvendes ved fortoldningen


Du skal kende varekoden for den vare du vil importere for at kunne angive korrekt og også for at se hvor meget du skal af med i told. Du kan søge via eVITA for at finde varekoden i tariffen. Der kan du se hvad importtolden udgør når du har fundet ret varekode.

Du kan også søge i TARIC-databasen som du også kan læse mere om I DETTE LINK der viser forskellige databaser som er til rådighed.

Det er ikke ukompliceret at  importere/eksportere toldmæssigt korrekt, så der er også en del selskaber der professionelt som speditører kan hjælpe med hele processen - så man er sikker på at ha fundet korrekt varekode - specielt for import som kan bestå af flere forskellige komponenter mm. Det er der mange der kan ha glæde af at benytte sig af, men alt har jo en pris. Her er LINK TIL TOLD vedr. blanketter og andet for import og eksport.

Tidsfristen for fortoldning er 14 dage fra varens ankomst.



Skats sikkerhedsstilelseordning:

Skat anbefaler, at man tilmelder sig deres sikkerhedstillingsordning så varen udleveres forsinket: Citat fra skat:


SKATs sikkerhedsstillelsesordning
Vi anbefaler, at du vælger SKATs Sikkerhedsstillelsesordning. SKAT stiller sikkerhed overfor EU for, at tolden bliver betalt. Det koster et gebyr på 2,5 promille af et eventuelt toldbeløb. Du kan tage varerne i brug straks efter, de er angivet til fortoldning. Du får kredit til den 16. i måneden, efter varerne er fortoldede. Du får en importspecifikation via TastSelv Erhverv for hver måned, du har haft fortoldninger. Her kan du se, hvor meget du skal betale, samt hvordan du betaler tolden og sikkerhedsstillelsesgebyrerne.
Langt de fleste importvirksomheder har valgt SKATs Sikkerhedsstillelsesordning.
EKSEMPEL: Du importerer plastvarer for 100.000 kr. Toldsatsen er 6,5 procent, så toldbeløbet bliver 6.500 kr. Sikkerhedsstillelsesgebyret er 2,5 promille af 6.500 kr. - altså 16,25 kr.

Importmoms:

Momsmæssigt skal man beregne erhvervelsesmoms på 25% af værdien. Denne bogføres som salgsmoms - moms af varekøb fra 3. lande og denne erhvervelsesmoms trækkes fra som købsmoms samtidigt, så den er neutral for din virksomhed, men anvendes til kontrol og statistik
Der kan læses mere om hvordan man angiver IMPORTMOMS HER I LINK

Moms ved eksport:

Du skal som momsregistreret ved eksport til private i EU fakturere med moms - til momsregistrerede firmaer i EU fakturerer du uden moms, men du skal sikre dig, at varen rent faktisk forlader Danmark til det pågældende land - og du skal indberette dit momsfrie salg til EU til moms - for hvert enkelt land og kundens momsnummer
Salg uden for EU sker uden moms.

Jeg påtager mig intet ansvar for oplysningerne her på bloggen de er givet efter bedste viden, men jeg påtager mig ikke ansvar for evt. følgekonsekvenser.



SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

 

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

 

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

 

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

 

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

 

"ApS" Alt om anpartsselskaber

 

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

 Facebook råd 

tirsdag den 26. februar 2013

Momsangivelse og 0 stilling af momskonti

Momsavmgivelses tidspunkter:

De fleste virksomheder skal angive moms kvartalsvis, og og angive senest ca. 1 måned og 10 dage efter kvartalet men fra 2014 er dette som udgangspunkt ændret til halvårligt - dog vil nystiftede stadigt skulle kvartalindberette det første år indtil skat frigiver til halvår. Det får man besked om

Man kan finde momsangivelses-tidspunkterne ved at google momsfrister og lignende. Man kan også tilmelde sig en "reminder" når man er logget på skat.dk, og få email hvert kvartal, om at huske moms.

Den praktiske angivelse:

Man angiver momsen ved at logge på skat.dk og under punktet moms opgiver man sin købsmoms, sin salgsmoms samt EU moms og andre typer moms. Det er momsen man angiver i selve momsangivelsen medens man i rubrikkerne A, B og C angiver det samlede beløb som EU og udenlandsk moms er baseret på.

HER kan man læste generelt om hvordan man angiver moms -  fra skat/moms og samme sted om tilmelding til reminder.

Næsten alle regnskabsprogrammer kan vise præcist hvad der skal angives:

Momsen kender man fra sit regnskab, og langt de fleste bogholderiprogrammer, kan aflevere en færdig momsrapport ved udgangen af hvert kvartal. Med den i hånden er det let at taste i skat.dk.

Det er naturligvis en forudsætning, at man har brugt de korrekt konti ved indkøb. Alt som bogføres med dansk købsmoms skal komme fra en momsregistreret dansk sælger og moms skal fremgå klart af regningen.

Al man selv sælger som momsregistreret, skal der lægges moms på-

Også import moms og regler for salg til andre lande vil normalt kunne håndteres direkte af regnskabsprogrammet men her kan det kort forklares i alle fald:

Indkøb fra EU skal bogføres på den korrekt konto for Køb fra EU henholdsvis EN for varer og EN for ydelser, og til svarende med indkøb fra uden for EU, igen EN til varer og en til ydelser.

Man skal også  rubrik angive korrekt i rubrikkerne A, B og C, men igen vil de fleste regnskabsprogrammer give en disse rubrikker - Det kan man ellers finde mere om i dette LINK FRA SKAT. Tryk på "0verblik over momsindberetningens felter - hvis du er i tvivl.

Endeligt skal man opgive ens salg til EU selskaber i speciel angivelse af EU salg per selskab man har solgt til Her vil ens regnskabsprogram sjældet være til hjælp, men man skal også angive dette salg månedligt. Læs mere fra skat om det her i LINK SKAT EU SALG - vælg "salg af varer til ander EU lande og der vil der også være direkte link till indberetningssiden

Nulstilling af moms er meget vigtigt:

Når et kvartal er slut, er det vigtigt at 0-stille alle momskonti således, at man igen i næste kvartal har overblik over præcis det kvartal, uden at det forrige kvartals saldi står på de forskellige momskonti.

Udgangspunktet for øvelsen er, efter hvert kvartal at få renses konti for købs og salgsmoms ud, så de går i 0.

Det gøres ved at flytte de saldi der findes på disse konti ned til afregningskontoen. Derved går disse konti i 0, og afregningskontoen vil nu vise, hvad der skal betales i moms, eller modtages retur i negativ moms

Ved betaling eller modtagelse af penge går denne i 0 når den bruges som modpostering imod banken hvor pengene går ind.

Det er afgørende, at moms nulstilling foretages den sidste dag i kvartalet, også selv om man jo ofte først opgør momsen lidt inde i det næste kvartal. Når momsen opgøres for 1. kvartal, så foretages 0 stilling med bogføringsdato 31/3 (første halvår 30/6 osv)

De fleste regnskabsprogrammer har en funktion til automatisk nulstilling, hvorved momskonti som nævnt udlignes til 0, og summen føres ned på momsafregningskontoen.

Skal man gøre det manuelt, så bliver det som følger

Linje 1 i kassekladden.       Her debiterer man salgsmomsen - uden at ha en modkonto
Linje 2 i kassekladden:       Her krediterer man købsmomsen - uden at ha en modkonto
Linje 3 osv i kassekladden  Her udligner man øvrige momskonti, erhvervelsesmoms, evt el afgift med mere

Gøres det manuelt, så er øvelsen nu at regne summen ud, og differencen er nu det beløb der skal betales i moms, eller modtages retur. Dette beløb posteres så, afhængigt af om det er debet eller kredit, samlet som modpost på momsafregningskontoen - en konto alle normale systemer vil have.

Når momsen betales, eller modtages retur, så bogfører du nu denne i banken, og som modpost momsafregningskontoen, som derved går i 0

Den kan godt gå i andet end 0, da moms skal indtastes i hele kroner, medens systemet regner ører med, men det udligner man bare ved næste momsafregning.

Jeg er ikke revisor, og anvisningen er givet som mit bedste råd og kan ikke være ansvarspådragende for mig

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil væreSELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

fredag den 15. februar 2013

Bogføring - hvornår - og kan man afsætte ikke konstaterede tab


Et tilbagevendende spørgsmål er, om man skal bogføre sine regninger den dag fakturaen er dateret, eller når man betaler.

Hovedregel. Der bogføres ud fra dato vare leveres eller arbejde udføres - og det vil oftest, men ikke altid, være lig fakturadato

Normalt er det faktura dato der afgør bogføring hvis faktura dato svarer til arbejdets udførelse, varens levering og det gør den jo oftest

Det er så faktura dato som gælder både for moms og selve regnskabet normalt

Der kan godt være tilfælde hvor en faktura rent faktisk omfatter noget fremtidigt, ex udgør forudbetaling, eller faktura dækker et tidl kvartal eller måned.

Moms altid faktura dato - periodisering mener jeg rækker ved årsskifte max

Momsen er altid fakturadato da det er den samme som den der fakturerer jo trækker fra I. Selve beløbet har ikke betydning hen over året, men i slutningen af et år, kan man med rette periodisere, så selve beløbene (ikke momsen) regnskabsmæssigt flyttes ind i korrekt periode

Kan man ikke bare nøjes med at bogføre ved betaling?

Det var jo nemmest bare at bogføre ved betaling. Man bogfører kun en gang, og banken stemmer, men den går ikke. 

Der sker det, at hvert kvartal/halvår bliver momsen forkert og ved årsafslutning, bliver årsresultatet og momsen forkert.

En regning der har dato f.eks. december 2013 men først bliver bogført ved betaling i januar 2014, kommer jo nu ikke med, hverken i moms for 4. kvartal 2013 eller i resultatet for hele 2013.

Aktiver og passiver bliver heller ikke korrekt hvis man kun bogfører efter betaling:

Ud over, at man ved at bogføre ved betaling således får både skat og moms galt i alle de tilfælde hvor betaling ikke sker sammen med levering, så sker der også det, at selskabets gæld slet ikke er registreret, ligesom dets tilgodehavender slet ikke er registreret. Balancen vil derfor give et falsk billede af regnskabet

Hvordan bogfører man så, når man ikke kan gøre det via bankkonto - den skal jo stemme?

Man kan køre fuld kreditor og debitorstyring, men også helt enkelt:

Modtagne regninger bogføres på fakturadato DEBET OMKOSTNING i drift og KREDIT PÅ KREDITORER UDESTÅENDE i status.(den kan hedde noget andet men findes altid i status)

Nu er de så med i både moms og regnskab på fakturadato som de skal, og banken, som ikke er brugt, fordi vi først betaler om måske 30 dage, er også uberørt.

Når vi så betaler 30 dage senere og ser det i banken, så bogføres:
DEBET KREDITORER UDESTÅENDE i status og KREDIT BANK som så går begge går ned med beløbet.

På samme måde med egne fakturaer til kunderne. 
På fakturadato bogfører man KREDIT OMSÆTNINGSKONTO i drift, og DEBET UDESTÅENDE DEBITORER i status
Så er beløbet med både i moms og regnskab på datoen.

Når kunden betaler, bogføres på den dato KREDIT UDESTÅENDE DEBITORER i status og DEBET BANK i status, som så stiger med det betalte beløb.

Men så risikerer man jo at få bogført noget der ikke bliver betalt?

Er du i en branche, hvor du ofte kan forvente tab, må du gerne afsætte penge på en konto til forventede tab. Du skal foretage en helt individuel bedømmelse, så det skal være debitor for debitor du bedømmer og kan begrunde, at du forventer et tab på denne.

I så fald afsætter du et beløb på præcis hver kunde du har gjort den bedømmelse, og så kommer du ikke til at betale skat osv af denne kunde. Når og hvis kunden betaler, skal dette naturligvis så omgående føres tilbage.

Det siger sig selv, at dette er ret uegnet til ex webshops som ikke har mulighed for at foretage individuel afvejning af hver kundes betalings evne, så det forudsætter man har den mulighed, kunde for kunde

Kan jeg ikke bare sende kunden en kreditnota og så komme videre og æde tabet?

Nej SKAT accepterer ikke man sender kreditnota med det formål, da kunden ofte smider den bort og stadigt tager fradrag for den oprindelige fakture mm Læse mere om det HER

Deniz har på Amino HER givet dette råd for afsættelser - uden at jeg dermed på nogen måde tør sige den altid holder hos skat, så virker det helt rimeligt:

Citat fra tråden:
For 3 ugers tid siden var jeg på et internt kursus hos det revisionsfirma jeg arbejder hos, og her var en af underviserne fra vores skatteafdeling.

Han gav et eksempel på, hvor man hvor man hensatte et vidst antal procenter til tab jo flere dage der gik uden at modtage pengene.

F.eks. 75 dage 10%, 90 dage 20 %, 120 dage 40 %, 150 dage 70 %, 180 dage 100 %.

Opdelingen var ikke præcis sådan her, men noget der ligner. Han sagde at dette var nok til individuel vurdering.
Der blev her talt om mellemstore og op helt store virksomheder(børsnoterede).

Det er i alle fald en mulighed, for at afsætte, men kræver jo at man ajourfører hele tiden, så helt simpelt er det ikke. 

Jeg er ikke revisor eller specialist, så alle råd giver helt uden ansvarspåtagelsen


SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil væreSELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Søg i denne blog