Hvordan kalkulerer man fortjeneste

Hvordan kalkulerer man fortjeneste

Det er et spørgsmål rigtigt mange på Amino og div. facebook fora stiller. Mange forstår slet ikke hvordan moms skal medregnes.

Et typisk spørgsmål kan lyde:

Hvis jeg sælger en vare i Danmark, er det så 65% af salgsprisen der skal betales til staten? (Jeg tænker 25% moms og 40% skat)

Det korte svar er både ja og nej.

Hvordan skat og moms påvirker fortjenesten i en virksomhed: 

Moms skal ALDRIG regnes med når man skal udregne fortjeneste.

Moms er bare noget man opkræver på skats vegne af andre personer - det er ikke en indtægt og det er heller ikke en udgift for en momsregistreret virksomhed

De som betaler momsen er forbrugerne, som jo ikke får den igen. Virksomheder der er momsregistreret får momsen retur og betaler derfor ikke moms af deres indkøb, og de skal så bare opkræve moms af salget.

Både moms af salg, og moms af indkøb - holdes helt udenfor driftsregnskabet. 

Begge dele lever deres eget liv under status - den del af et regnskab, som ikke er med, når årets resultat af virksomhed udregnes - og derfor betales ikke skat af momsen heller.

Virksomheder der f.eks alene eksporterer til andre virksomheder lægger ikke moms på deres salg, men køber firmaet varer i Danmark, så kan de trække al købsmoms fra. De får med andre ord penge tilbage fra moms ved hver afregning.

Moms lægges til med 25% og trækkes fra med 20%

Også en fejl mange gør. De tror at hvis de sælger en vare til 100 kr inkl. moms, så er moms 25% og så er prisen uden moms jo 75 kr. Det er den ikke.

Hvis varens pris er inkl. moms så udgør moms 20% af den samlede pris
100 kr inkl. moms minus 20% = 80 kr eksklusiv moms.

Hvis varens pris er ekskl. moms så skal der lægges 25% på for at få pris med moms

80 kr ekskl. moms + 25% moms = 100 kr.

Vi tager udgangspunkt i varen som vi kan sælge til 100 kr  til vor kunde for at finde fortjeneste:

Salg 100 kr - inklusiv moms - som er den pris vi siger vi kan få fra kunden.

Momsen udgør 20% så vi får 80 kr inkl. moms

NU har vi så udgangspunkt for at starte beregning af vor fortjeneste, og eventuelle skat.

Salgspris 80 kr - minus indkøbspris UDEN moms (vi får momsen retur af skat) - lad os sige 40 kr i indkøbspris. (og er det en ydelse vi ikke køber men selv leverer, så sæt 0 kroner i stedet for 40)

80 kr minus 40 kroner = 40 kroner i BRUTTOFORTJENESTE.

Husk i begge tilfælde at lægge fragt uden moms til både salg og køb.,

Så har vi vel en del udgifter ved at drive virksomheden. En hjemmeside/shop, nogen aktiver vi har købt for firmaet, nogle rejser, nogle materialer, måske husleje, måske affaldsafgift og forsikringer. Alle disse udgifter lagt sammen skal jo også trækkes fra vores fortjeneste.

Det kan man kun hvis man har et budget så man ved, at for hver 100 kr man forventer at sælge for (omsætte for) så udgør de faste udgifter f.eks. 20 kroner.

Uden et budget over faste omkostninger fordelt per f.eks. 100 kr fortjeneste kan man ikke på nogen måde udregne hvad skatten bliver på en fortjeneste på EN handel.

SÅ kan vi kommer videre. Vi havde 40 kr i BRUTTOFORTJENESTE minus nu 20 kr i faste udgifter og står så med 20 kr i NETTOFORSTJENESTE.

Nettofortjenesten er den man betaler skat af.  Hvad man hæver til sig selv, har ingen betydning for skat i en almindelig personlig virksomhed. Læs om HVORDAN BETALER MAN SKAT I PERSONLIG VIRKSOMHED

Hvordan ved man hvor meget man skal af med i skat af fortjenesten:

Det er heller ikke helt let. Som udgangspunkt skal man altid af med 8% af fortjenesten til am bidrag. Det skal man af med lige fra den første krone man tjener, der er intet fradrag. Deraf navnet "Bruttoskat"

Alle har så et personfradrag på 42.900 kr, som betyder, at de ikke skal betale anden skat end de 8% am bidrag af de første 42.900 kr de tjener - når man er over 18. Under 18 år er personfradrag i 2014 31.500 kr. 

En del kan ha andre fradrag, f.eks. fra renter af lån. 

Man kan logge på skat, og i forskudsopgørelsen se præcist hvad man ialt har i fradrag - per år og per måned

Har man ikke anden indtægt, betyder det, at man kun betaler 8% am bidrag/skat af fortjenesten op til det fradrag man ser i forskudsopgørelsen.

Når man kommer op og tjener mere end ens fradrag, så bliver skat OG AM bidrag ialt ca 44%. Ca fordi kommune skat svinger og nogen betaler kirkeskat, andre gør ikke.

Man betaler med andre ord ca 42 - 43% af sin fortjeneste til skat, af al fortjeneste der ligger over ens fradrag

Har man andet arbejde ved siden af, så bruger denne arbejdsplads ens fradrag, og dermed kan man simpelt regne med, at man skal afsætte 42 - 43% af fortjenesten til skat.

Jeg ved det blev langt, men håber mange hang med

Venlig hilsen John Hannover  

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Aktieselskabers organisation

Virksomhedens organisation i aktieselskaber:

Ejerkredsen udgøres af aktionærerne, som efter stemmeregler der kan påhvile forskellige aktieklasser (f.eks. a og b aktier) kan deltage i virksomhedens øverste myndighed: Generalforsamlingen.

Generalforsamlingen skal afholdes mindst en gang om året, generelt i forbindelse med den officielle regnskabsaflæggelse, men kan også, efter regler beskrevet i selskabets vedtægter, indkaldes ekstraordinært.

På generalforsamlingen aflægges beretning ofte både af bestyrelsesformand og administrerende direktør og her vælges så også bestyrelsen.

Bestyrelsen, skal i større A/S bestå af mindst 3 personer, men kan også, alt efter vedtægterne, bestå af flere medlemmer.
Bestyrelsen kan i A/S erstattes af et tilsynsråd 

Selskabsloven sondrer mellem det centrale og det øverste ledelsesorgan. Det centrale ledelsesorgan er bestyrelsen. Har selskabet ikke en bestyrelse, udgør direktionen det centrale ledelsesorgan – også selvom selskabet har et tilsynsråd. 
Det øverste ledelsesorgan er bestyrelsen. Findes kun en direktion, er det direktionen. Består selskabets ledelse af en direktion og et tilsynsråd, udgør tilsynsrådet det øverste ledelsesorgan.

En direktør i et aktieselskab kan ikke være formand eller næstformand for bestyrelsen i aktieselskabet.

Generalforsamlingen vælger en formand for bestyrelsen men denne kan også vælges af en samlet bestyrelse, ved konstituering - f.eks ved formandsskifte..

I de mindre ApS og IVS er der ikke som standard krav om en egentlig bestyrelse, men selskabet kan drives alene af en direktør og/eller ejer. Da selve det, at sidde i en bestyrelse, medfører ansvar og bøderisiko, er der ikke normalt årsag til, at udnævne officielle bestyrelser i sådanne, ofte familieejede, selskaber. Her kan man sagtens holde møder uden en formel bestyrelsesudnævnelse.

Bestyrelsen:

Bestyrelsen blander sig ikke i den daglige drift, men træffer overordnede beslutninger.

Bestyrelsen ansvarer sammen med direktionen for kapitalberedskabet (at kapitalen er til stede) og at man ikke f.eks. forsætter drift og optager ny gæld eller f.eks. køber ind, - ud over et punkt, hvor det turde være klart, at man ikke kan betale den gæld man påtager sig.

Bestyrelsen ansvarer for, at virksomheden har en forsvarlig samlet organisation, herunder at regnskab og bogholderi kan fungere på helt forsvarlig vis. Dette sker oftest i tæt samarbejde med den administrerende direktør, men det generelle ansvar for, at aktieselskabet har en forsvarlig samlet organisation, hviler først og fremmest på bestyrelsen.

Et af bestyrelsens fornemste ansvar er ansættelse og afskedigelse af den administrerende direktør. De ansætter generelt 1 til 3 personer til den daglige ledelse i et aktieselskab, med mindre særlige forhold taler for flere.

Herudover fastsætter bestyrelsen de generelle retningslinjer for direktørens rettigheder og pligter, f.eks. hvor mange penge han kan disponere over alene, hans ret til at ansætte og fyre m.m.

Specielt formanden for bestyrelsen forventes at ha nær kontakt med administrerende direktør og kunne sparre med denne og fungere som støtte til denne.

Bestyrelsen ansvarer ikke kun i forhold til aktionærerne, men helt generelt til virksomhedens berøringsflade = aktionærer, ansatte, ledelse, omgivelser, samfundet, evt. fondsbørs m.m. og skal træffe - helhedsbeslutninger i en velfungerende bestyrelse.

Bestyrelsen vil oftest undgå afstemninger mellem sig, men gennem formandens arbejde søge enighed i alle beslutninger. 

Medlemmer der måtte være meget uenige kan naturligvis tage kampen op, men det vil generelt ikke tjene formål, og de vil så ofte protestere, ved at forlade bestyrelsen.

Direktøren/direktionen:

Direktionen har den daglige ledelse af virksomheden og administrerer de overordnede beslutninger bestyrelsen vedtager.

Retten og pligten omfatter ikke beslutninger der normalt må regnes for at ligge ud over den daglige drift af virksomheden, da sådanne forhold bør involvere bestyrelsen. Dersom det måtte være nødvendigt, at træffe beslutning om sådanne forhold, af hensyn til virksomhedens fremtid, og det ikke er muligt at få bestyrelsen samlet, må direktører træffe disse, oftest efter kontakt med formanden eller andre enkelt personer fra bestyrelse, og snarest muligt efter, afstemme med bestyrelsen.

Sammen med bestyrelsen har direktøren ansvaret for kapitalberedskab og forhold omkring drift og gældsætning som tidligere beskrevet.

Direktøren ansvarer for det daglige arbejdsmiljø og, arbejdsikkerhed i det daglige samt overholdelse af de love der omfatter virksomhedens daglige drift, miljø m.m.

Ansvar i forhold til loven:

Oftest vil bestyrelse og direktør ha et fælles ansvar i forhold til loven, og man vil se, at begge parter ofte vil kunne sigtes samtidigt i mange forhold. Da direktøren sidder tæt på virkeligheden i det daglige, og dermed må forventes at ha større direkte indsigt i den daglige drift, vil direktøren dog ofte kunne dømmes hårdere.

Manglende viden om ting, er dog ikke i sig selv frifindende, og her har medarbejderrepræsentanter ofte et behov for hjælp til at sikre den nødvendige viden og indsigt, til at kunne undgå at blive ”hvirvlet” ind i et ansvar de ikke kan overskue

Mange større virksomheder tegner bestyrelses og-direktionsforsikringer. 

Disse dækker naturligvis ikke bevidst snyd, men kan dække omkostninger i tilfælde, hvor bestyrelse og direktion – uden grov uagtsomhed, kan sigtes for at ha ”sovet i timen”

Med venlig hilsen John Hannover – beskrevet som bedst jeg kunne, og uden ansvar for specifikke punkter    MERE I INDHOLDSFORTEGNELSE 

og  facebook 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

UDBYTTE ELLER LØN?

Udbytte eller løn

Hvad er bedst i selskab. Det er ofte en overvejelse man læser om.

For at kunne modtage udbytte, skal man først ha et overskud at uddele udbytte ud fra. Udbytte må ikke tages ved underskud og udhule selskabs kapitalen men skal komme fra de frie reserver. Udbytte baserer sig således på overskud i selskabet, og det overskud skal der være betalt selskabsskat af med 22% (2024) inden der kan udloddes udbytte.

Generalforsamling skal vedtage udbytte:

Udbytte skal besluttes på generalforsamlingen. Generelt den som vedtager årets resultat og anvendelse af overskud – overførsel til næste eller andet, herunder  - udbytte til aktie/anpartsejere. Udbyttebeslutningen er således med i generalforsamlingens referat.

Udbytte kan udloddes direkte til ejerne eller udloddes til i et holding selskab der ejer driftsselskabet. 

Indberetningspligt og tilbagehold af udbytteskat  - for selskabet:

Udlodning skal af selskabet indberettes til skat og tilbageholde 27% udbytteskat 

For modtageren:

Ved udlodning til ejerne påløber der udbytteskat på 27 % op til de første 61.000 kr for 2024 (ny grænse hvert år)  - og dobbelt op – grænse- for ægtepar, hvis den anden ikke har nogen sådan. Udbytte over denne grænse udløser udbytteskat på 42%. De 27% vil være tilbageholdt af selskabet, men hvis beløbet er over bundgrænsen (de 61.000 kr) vil personen få en ekstra skat svarende til forskellen mellem 42% og de allerede betalte 27%

Udbytteskat svarer under bundgrænsen til alm am-bidrag og bundskat og over grænsen til topskat når selskabsskatten tages i betragtning:

Ser vi på hvor meget skatten så bliver samlet  - selskabsskat OG udbytteskat, så har man først selskabsskat på på 22% og så udbytteskat den lave grænse 27% og det svarer til bundskat ca. 40%, og derover - først 22% selskabsskat og så 42 % og dermed svarer det samlet til ca. topskat 56%. 

Udloddes udbytte op til et holdingselskab der ejer driften, udløser det ikke nogen yderligere skat, så længe udbytte ligger i holding, deraf det lidt misvisende navn - skattefrit udbytte. Mange tror at pengene derved helt undgår skat, men dels er der jo betalt selskabsskat af dem, dels vil der stadigt være skat på dem, når de skal videre ud til ejeren som person, eks. som udbytte til person fra holding.

Hæves det direkte i driften eller senere som udbytte fra holding af ejerne, så er der jo efter den betalte selskabsskat på 22  %, i alt 78 % tilbage af det oprindelige overskud til udlodning med udbytteskat.

Af dette skal ejer så betale udbytteskat med 27 % op til grænsen – 61.000. (2024 grænse)

Prøv at regne efter og se, at man nu rammer ca. de helt samme 44 % som man betaler hvis man hæver det helt samme som løn inden årets udgang -  i samlet skat og AM bidrag. Her er skatten af lønnen, når man betaler helt almindelig skat, op til topskattegrænsen (efter fradrag er brugt) netop ca 44 %

Når man kommer op over grænsen for lav udbytte skat, og derved kommer op i de 42 % udbytteskat, ja så kommer den samlede skat til at svare fint til det man ville ha betalt, hvis man inden regnskabsåret havde hævet løn - og betalt topskat

Råd: Hæv løn til topskat - så udbytte til bundgrænsen:

Dermed – som standard råd: Hæv først løn op til topskat,  - så udbytteskat op til 27/42 grænsen - og derefter er det hipper som happer om det er løn eller udbytte

At man så kan ha glæde af at udbytte kan være i ly for kreditorer i drift ved at ligge i holding er en anden sag, men skatten - når du står med pengene i hænderene kommer til at svare til skat af løn

For IVS ejere gælder så også, at de ikke må føre udbytte fra drift op til holding - før kaptialen i drifts IVS, - efter betalt selskabsskat udgør 40.000 kr - og dem må man ikke udlodde som udbytte, så kun beløb derudover, når de 40.000 er nået.

Dette svarer helt til reglerne for ApS, idet man jo heller ikke dér må udloddeudbytte - uden et overskud der har øget kapitalen, og ikke udbetale selve anpartskapitalen på 50.000 kr som udbytte

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook